查账征收、核定征收和定期定额征收的区别

第页查账征收、核定征收和定期定额征收的区别查账征收、核定征收和定期定额征收的区别查账征收、核定征收和定期定额征收的区别一、定义及计税依据：查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的，是以所得税额为计税依据的，可以简单的以利润表为计税依据。核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的，是以收入×征收率得出的所得税额为计税依据，主要适用于生产、经营规模小，达不到账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业，其征收方法有两种：（1）定期定额征收税务机关按照一定的标准（按固定周期（季度/半年/年）核定固定税额）、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，目前一般核定的个税是0.5%-1%，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（2）核定应税所得率征收税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税，按行业利润率计算应纳税所得额（如一般是5%-15%，商贸行业利润率8%-15%），根据开票额，再按5%-35%五级累进税率缴个税。个税也是增加的，个税税率在1%-3%。核定征收具体可分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳税所得额）两种方法。税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税：(1)参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；(2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按照其他合理方法核定。注意：个体工商户的经营范围销售产品和服务行业只能选择一种。因为这样税务局才能去核定你的个人所得税。二、计算公式不同：查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。三、征收税率不同：不同的征收方式，所采用的税率时不同的。查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，而核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低。四、填写的表格类型不同：查账征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》;核定征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》。五、纳税人的核算水平不同：查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等;核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。六、对财务要求不同：查账征收对企业财务要求较高，必须建立会计账簿，是根据设定的账簿资料中，记录的各种经济活动内容进行检查，并根据检查结果进行征收申报管理。核定征收对财务要求较低，可以没有会计人员，也可以不记账（或者只记流水账），是指纳税人依照税法确定的方法进行核准，作为征收依据。七、汇算清缴应税所得不同：查账征收企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失，汇算清缴相当麻烦，需要计算各种费用的标准，以及剔除超额的费用。核定征收下企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率，相对比较简单，只需计算收入即可。八、税负不同：查账征收：对于利润率低于核定应税所得率的微利企业可降低税负，查账征收：整体税负6.06%-36.06%之间。核定征收：对利润率高于核定应税所得率的企业。对于行业特点难以取得成本发票的企业可降低税负，核定征收：整体税负仅为1.31%-1.56%。九、选择企业不同：主要是指企业是一般纳税人，还是小规模纳税人。通常查账征收适用于一般纳税人，即对账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、有限公司、合伙企业。核定征收适用于成本或费用无法准确计算的小规模企业十、优点不同：查账征收的优点是可通过收入和成本的比率调节，计算确定缴纳的税额，可把握企业发展方向。核定征收的的优点是可根据核定的税额安排资金合理支付时间，利于把精力放在经营中。查账征收适用于大中型企业，而核定征收则适用于小微企业和个体工商户，从税负率的角度来看，核定征收和查账征收之间存在着明显的差距。对于个体户而言，如能成功申请核定征收政策，将极大地减轻其税收负担，为其带来更多的经济效益和发展空间。相对而言，查账征收的税负率则较高，但这也为其更加准确和公平地反映了纳税人的实际经营状况。十一、个体户如何选择最