2025年税务师考试税法一全真模拟试题卷汇编

2025年税务师考试税法一全真模拟试题卷汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个备选项中，选择一个最符合题意的正确答案。1.纳税义务人是指：A.在中华人民共和国境内的一切企业和其他单位B.凡有应纳税收入、应纳税所得和其他应税行为的自然人C.在中国境内从事生产经营活动，并负有纳税义务的单位和个人D.依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人2.企业所得税的征税对象是：A.企业所得额B.企业实际利润C.企业应税所得D.企业收入3.下列不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.提供建筑业劳务5.消费税的征收范围包括：A.消费品B.非生活必需品C.普通消费品D.特定消费品6.个人所得税的征收范围包括：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是7.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产或者转让土地使用权，为增值税纳税人C.在中华人民共和国境内提供有形动产租赁服务，为增值税纳税人D.在中华人民共和国境内提供广告服务、会议展览服务、文化创意服务，为增值税纳税人8.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是：A.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人C.外商投资企业不属于企业所得税的纳税人D.中外合作企业不属于企业所得税的纳税人9.下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的是：A.在中华人民共和国境内，凡有工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，以及在中国境内无住所而在中国境内取得上述所得的个人，为个人所得税的纳税人B.在中国境内居住1年以上的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税D.在中国境内无住所而在中国境内居住1年以上，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票C.增值税专用发票实行一票一税制度D.增值税专用发票实行一票多税制度二、多项选择题要求：从下列各题的四个备选项中，选择两个或两个以上最符合题意的正确答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.下列各项中，属于营业税征税范围的有：A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.提供建筑业劳务3.下列各项中，属于消费税征税范围的有：A.消费品B.非生活必需品C.普通消费品D.特定消费品4.下列各项中，属于个人所得税征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是5.下列各项中，属于企业所得税征收范围的有：A.企业所得额B.企业实际利润C.企业应税所得D.企业收入6.下列各项中，属于增值税专用发票管理暂行办法规定的发票有：A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.营业税发票D.消费税发票7.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.外商投资企业8.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有：A.在中华人民共和国境内居住1年以上的个人B.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人D.在中国境内无住所而在中国境内居住1年以上，从中国境内和境外取得的所得9.下列各项中，属于增值税纳税人的有：A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产或者转让土地使用权，为增值税纳税人C.在中华人民共和国境内提供有形动产租赁服务，为增值税纳税人D.在中华人民共和国境内提供广告服务、会议展览服务、文化创意服务，为增值税纳税人10.下列各项中，属于企业所得税征收对象的有：A.企业所得额B.企业实际利润C.企业应税所得D.企业收入四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等消费品。（）5.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）6.增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票。（）7.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）8.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。（）9.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产或者转让土地使用权等。（）10.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）五、计算题要求：根据下列各题的条件，进行计算，并将结果填写在括号内。1.某企业2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用50万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。计算该企业的营业利润。（）2.某企业2024年实现营业收入200万元，营业成本150万元，营业税金及附加20万元，期间费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。计算该企业的利润总额。（）3.某人2024年取得工资、薪金所得30000元，年终奖15000元，取得稿酬所得5000元，特许权使用费所得3000元。计算该人应缴纳的个人所得税。（）4.某企业2024年销售货物100万元，销售成本80万元，增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税。（）5.某人2024年购买住房一套，支付房款200万元，取得房产证时支付契税5万元，取得房产证后支付物业管理费3万元。计算该人应缴纳的房产税。（）六、简答题要求：根据下列各题的条件，简要回答问题。1.简述增值税的征收范围。2.简述企业所得税的纳税期限。3.简述个人所得税的征收范围。4.简述消费税的征收范围。5.简述营业税的纳税人。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：纳税义务人是指依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。2.A解析：企业所得税的征税对象是企业所得额。3.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产或者转让土地使用权等，不包括销售不动产。4.C解析：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑业劳务等，不包括销售货物。5.D解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品。6.D解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。7.A解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。8.A解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，企业是指依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。9.D解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住1年以上的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。10.A解析：增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票，是增值税专用发票管理暂行办法中明确规定的发票种类。二、多项选择题1.A,B,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产或者转让土地使用权等。2.A,B,D解析：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑业劳务等。3.A,B,D解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品。4.A,B,C,D解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.A,B,C,D解析：企业所得税的征收范围包括企业所得额、企业实际利润、企业应税所得、企业收入。6.A,B解析：增值税专用发票是增值税专用发票管理暂行办法规定的发票，包括增值税普通发票和增值税专用发票。7.A,B,C,D解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，包括企业、个人独资企业、合伙企业、外商投资企业。8.A,B,C,D解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住1年以上的个人，从中国