2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题与模拟试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题与模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.企业的增值税专用发票在开具后的当月就可以作为进项税额抵扣的凭证。（）2.企业在发生资产损失时，应按照会计准则的规定进行处理，不得调整应纳税所得额。（）3.个人所得税的征收方式包括超额累进税率和比例税率两种。（）4.企业购买固定资产发生的进项税额，可以抵扣应纳税增值税。（）5.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用全部计入成本费用，不得税前扣除。（）6.企业支付的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）7.企业支付的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）8.企业支付的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）9.企业支付的罚款、滞纳金等违约金，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）10.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）二、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在100万元以上的企业D.年应税销售额在50万元以上的企业3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额在50万元以下的企业B.年应税销售额在100万元以下的企业C.年应税销售额在200万元以下的企业D.年应税销售额在500万元以下的企业4.下列各项中，不属于增值税零税率的项目是（）。A.出口货物B.进口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人提供的国际旅客运输服务5.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.简易计税方法B.应税销售额C.进项税额D.税率6.下列各项中，不属于增值税一般计税方法的是（）。A.一般计税方法B.应税销售额C.进项税额D.税率7.下列各项中，不属于增值税免征增值税的项目是（）。A.纳税人提供的国际运输服务B.纳税人提供的国际旅客运输服务C.纳税人提供的国内运输服务D.纳税人提供的国内旅客运输服务8.下列各项中，不属于增值税简易计税方法适用条件的是（）。A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在100万元以上的企业D.年应税销售额在50万元以上的企业9.下列各项中，不属于增值税一般计税方法适用条件的是（）。A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在100万元以上的企业D.年应税销售额在50万元以上的企业10.下列各项中，不属于增值税零税率适用条件的是（）。A.纳税人提供的国际运输服务B.纳税人提供的国际旅客运输服务C.纳税人提供的国内运输服务D.纳税人提供的国内旅客运输服务四、多项选择题要求：从下列各题的五个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的条件有（）。A.年应税销售额在50万元以下的企业B.年应税销售额在100万元以下的企业C.年应税销售额在200万元以下的企业D.年应税销售额在500万元以下的企业E.年应税销售额在500万元以上的企业3.下列各项中，属于增值税简易计税方法的特点有（）。A.税率简单B.计算方法简单C.纳税申报程序简单D.可以享受税收优惠E.可以抵扣进项税额4.下列各项中，属于增值税一般计税方法的特点有（）。A.税率多样B.计算方法复杂C.纳税申报程序复杂D.可以享受税收优惠E.可以抵扣进项税额5.下列各项中，属于增值税零税率的项目有（）。A.纳税人提供的国际运输服务B.纳税人提供的国际旅客运输服务C.纳税人提供的国内运输服务D.纳税人提供的国内旅客运输服务E.出口货物五、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。假设某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，不含税销售额为100万元；（2）提供加工、修理修配劳务一批，不含税销售额为20万元；（3）购进原材料一批，含税进项税额为8万元；（4）购进固定资产一批，含税进项税额为6万元；（5）销售不动产一批，不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为9%。要求计算该企业2019年10月的增值税销项税额和应纳税额。六、综合题要求：根据下列资料，回答相关问题。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年11月发生以下业务：（1）销售货物一批，不含税销售额为120万元；（2）提供加工、修理修配劳务一批，不含税销售额为30万元；（3）购进原材料一批，含税进项税额为20万元；（4）购进固定资产一批，含税进项税额为15万元；（5）购进小汽车一批，含税进项税额为18万元，用于企业管理；（6）销售不动产一批，不含税销售额为60万元，适用的增值税税率为9%。问题1：该企业2019年11月应缴纳的增值税税额是多少？问题2：该企业2019年11月应纳的增值税税额中，可以抵扣的进项税额是多少？本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×解析思路：1.增值税专用发票在开具后的次月可以作为进项税额抵扣的凭证，所以第一题错误。2.企业的资产损失按照会计准则处理后，可以进行税前扣除，所以第二题错误。3.个人所得税的征收方式确实包括超额累进税率和比例税率，所以第三题正确。4.增值税一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，可以作为进项税额抵扣，所以第四题正确。5.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在75%的限额内扣除，所以第五题错误。6.职工福利费在不超过工资薪金总额的14%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，所以第六题错误。7.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，所以第七题正确。8.利息支出在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，所以第八题正确。9.罚款、滞纳金等违约金不得在计算应纳税所得额时扣除，所以第九题错误。10.捐赠支出在年度利润总额的12%以内部分可以在计算应纳税所得额时扣除，所以第十题错误。二、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.B6.A7.D8.C9.A10.B解析思路：1.销售不动产不属于增值税应税行为，所以选C。2.年应税销售额在200万元以上的企业不属于增值税小规模纳税人，所以选B。3.年应税销售额在100万元以下的企业属于增值税小规模纳税人，所以选C。4.出口货物不属于增值税应税行为，所以选B。5.简易计税方法是一种计算方法，所以选B。6.一般计税方法是一种税率，所以选A。7.出口货物属于增值税零税率项目，所以选A。8.纳税人提供的国内运输服务不属于增值税零税率项目，所以选D。9.纳税人提供的国内旅客运输服务不属于增值税简易计税方法适用条件，所以选C。10.纳税人提供的国内旅客运输服务不属于增值税一般计税方法适用条件，所以选B。三、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,E解析思路：1.增值税应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、转让土地使用权等，所以选A,B,C,D,E。2.增值税小规模纳税人的条件是年应税销售额在50万元以下的企业，所以选A,B,C。3.简易计税方法的特点包括税率简单、计算方法简单、纳税申报程序简单、可以享受税收优惠、可以抵扣进项税额，所以选A,B,C,D。4.增值税一般计税方法的特点包括税率多样、计算方法复杂、纳税申报程序复杂、可以享受税收优惠、可以抵扣进项税额，所以选A,B,C,D。5.增值税零税率的项目包括纳税人提供的国际运输服务、纳税人提供的国际旅客运输服务、出口货物，所以选A,B,E。四、计算题销项税额=(100+20)*13%+50*9%=14.6+4.5=19.1（万元）应纳税额=19.1-8-6=5.1（万元）解析思路：销项税额根据销售额和税率计算，进项税额根据含税进项税额计