薪税师二级测试题库328题（含标准答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

1.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

2.下列选顶中，属于稿"稿酬所得"的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

3.中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

参考答案：B

4.下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内有住所，但目的未居住

C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人

参考答案：C

5.控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

6.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

7.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

8.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

9.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

10.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

11.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

12.浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80

万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万兀，按照工资

总额的28%计提五险一金”.按照工资总额的2%计提工会经费.按照工资总额的

25%计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管

理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工

新料目贷方发生额是（）万元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

参考答案：C

13.从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财

政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起

（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

参考答案：D

14.我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

参考答案：B

15.（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战路

参考答案：C

16.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

17.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

18.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：A

19.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

20.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

21.下列收入中，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

22.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

23.在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位,基金会.律

师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：D

24.关于税制要素，下列说法正确的有（）。

A.所有税种都需规定税目

B.财产税的税源与征税对象是一致的

C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源

D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单

位或者个人

参考答案：C

25.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.

资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可

根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴

纳，并将有关资料报主管税务机关备案

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：D

26.（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

27.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

28.以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。

A.商品市场

B.企业所属的行业

C.地域因素

D.劳动力市场

参考答案：B

29.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

30.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

31.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税

额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳

税调整

A.3

B.5

C.10

D.20

参考答案：C

32.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

33.目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

34.李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的

10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：B

35.刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）o

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

36.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

37.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

38.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

39.一般条件下，对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）

A.30小时

B.32小时

C.36小时

D.20小时

参考答案：C

40.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

41.纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进

行审查的方法是（

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

参考答案：D

42.（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

43.以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）»

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位的承包.承租经营所得

D.偶然所得

参考答案:C

44.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

45.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A.3个

B,5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

46.税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以

外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：D

47.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）o企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

48.张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

49.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力

保障和改善民生的法律。根据（）制定《社会保险法》。

A.宪法

B.劳动法

C.劳动合同法

D.就业保进法

参考答案：A

50.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

51.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个

人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日

起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股市

场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

参考答案:A

52.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

53.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

54.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

55.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

56.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，

可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算

后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

参考答案：A

57.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

58.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉

讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

59.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

60.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

61.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）o

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

62.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

63.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

64.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

65.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳

定。这种做法体现的税收形式特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案B

66.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资.薪金所得

B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得

C.劳务报所得

D.生产经营所得

参考答案：A

67.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产相赁所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

68.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

69.从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？

A.改进生产工艺

B.加强费用预算

C.降低物料消耗定额

D.增加工人激励奖金

参考答案：B

70.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

71.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

72.有下列情形的，纳税人应当依法办理纳税申报：（）。

A.取得工资

B.取得境外所得

C.取得加班补贴

D.取得绩效奖金

参考答案：B

73.一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加额外股利方式

参考答案：D

74.（）是人力资本的无形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理损失

D.机会成本

参考答案：D

75.关于税收的内涵，下列说法不正确的是（）。

A.国家征税的依据是政治权力

B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

C.税收的本质是一种交换关系

D.税收是国家取得财政收入的重要工具

参考答案：C

76.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

77.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

78.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

79.下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项

是（）。

A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳

个人所得税

C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴

纳个人所得税

参考答案：C

80.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

81.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

82.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

83.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收具有的特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.规律性

D.强制性

参考答案：D

84.下列哪项不是绩效管理的原则（）？

A.保密原则

B.全员参与原则

C.差异性原则

D.公平原则

参考答案：A

85.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限

最长为（）。

A.六个月

B.十二个月

C.十四个月

D.十六个月

参考答案：B

86.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

87.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

88.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:D

89.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

90.薪酬水平高的企业应当注意（）点处的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

参考答案:C

91.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案:D

92.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

93.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

94.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

95.下列关于税收分类的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税

B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税

C.消费税属于价内税，增值税属于价外税

D.房产税属于财产税，印花税属于行为税

参考答案：B

96.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

97.税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

98.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

99.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

100.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

101.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案:B

102.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

103.张某是某高校教授，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是（）。

A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

104.下列项目中，不构成工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.年终加薪

c.差旅费津贴

D.加班费

参考答案：C

105.以下项目所得，应按"劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

106.张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为

18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，

不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所

得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

参考答案：B

107.海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从

2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5

个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权

利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假

中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12

月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工

将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生

产工人）每人将平均享受6天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海

天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

参考答案：A

108.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

109.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的午餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

110.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.四万二千元

B.五万元

C.六万元

D.七万元

参考答案：C

111.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

112.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

113.M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关

于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用"财产

转让所得"项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：D

114.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

115.被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与

股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。

A.5

B.7

C.15

D.30

参考答案：A

116.为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：C

117.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

118.个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

119.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

120.企业外派有经验的中高层管理人员时，最适用的薪酬定价方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定价法

C.当地定价法

D.累计补偿法

参考答案:B

121.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

122.甲公司2013年1月1日设立了一项设定受益计划。2016年因经营困难需要进行重

组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为

2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

参考答案：A

123.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收征收依据

B.税收本质内涵

C.税收特征

D.税收法律规定

参考答案：C

124.以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：B

125.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

126.下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

参考答案：D

127.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

128.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意

（）O

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

129.下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

130.岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是（）。

A.岗位与薪酬对应关系

B.岗位等级的高低

C.岗位与绩效的对应关系

D.岗位与职务相关度

参考答案：A

131.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

132.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补

足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠

缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之五

D.千分之二

参考答案：C

133.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得（）内向税务机关报送纳

税申报表，并缴纳税款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：A

134.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

135.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买

符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可

以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

参考答案：B

136.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

137.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：C

138.目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

139.预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并

执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的（）问题。

A.员工对预算不重视

B.预算指标不能真实地反映公司目标

C.没有清晰的组织架构

D.预算执行者强调业务的特殊性

参考答案：A

二、多选题

140.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

141.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得

额中全额扣除的有：（）。

A.向十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

参考答案：ABD

142.职工有以下哪些情形的，可以依照国家规定享受生育津贴。（）

A.女职工晚婚假

B.女职工生育享受产假

C.享受计划生育手术休假

D.女职工护理假

参考答案：BC

143.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

144.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

145.下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有（）

A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有

权的企业量化资产

参考答案：BC

146.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

147.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生

的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具

体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

D.住房分别按扣除标准的50%扣除

E.不允许扣除

参考答案：ABC

148.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

149.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

150.按照税收计征标准，可以把税收分为（）

A.从价税

B.从量积税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AB

151.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

152.下列说法正确的是:（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

153.下列关于税法规定的“其他税务行政主体说法正确的是（）。

A：代扣代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

B.代收代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

C.税务代理人属于税法规定的“其他税务行政主体”

D.委托代征人属于税法规定的“其他税务行政主体”

参考答案：ABCD

154.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

155.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

156.根据《中华人民共和国刑法〉第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

157.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东转增股本适用的个人所得税政策有（）。

A.个人股东获得转增的服股本应按照利息.股息.红利所得项目适用20%率征收个人

所得税

B.个人股东一次纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不

超过个公历年度内含分期绩纳

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的该现金收入应优先用于纳尚未清的税款

参考答案：ABD

158.下列关于征税对象的说法，正确的有（）。

A.征税对象，决定着某一种积的基本征税苑围

B.征税对象,是税法规定的征税的目的物

C.征税对象，是确定是否征税的分水岭

D.征税对象,是区别一种与另一种税的重要标志

参考答案：ABCD

159.关于发票的说法，正确的有（）。

A.单位办理注销积务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放

E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票，可以从加印当地一种通用的民族文字

参考答案：ACE

160.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:（）。

A.领事馆的外交代表所得

B.军烈属所得

C.周业保险到期返还款

D.商业保脸赔款

参考答案：ABCD

161.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

162.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

163.下列各项中，应按照“利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

164.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人，为

居民纳税人

B.非居民个人的工资，薪金所得，以每月收入额减除费用五千元的余额为应纳税所得额

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减去费用六万元以及专项扣除.专项附加

扣除和依法确定的其他扣除的余额，为应纳税所得额

D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得

额

参考答案：ABCD

165•纳税人.扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人.扣缴义务人的情况保密。保密是指纳

税人.扣缴义务人的（）。

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

参考答案：AB

166.下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的行政复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

参考答案：ABCD

167.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民

法院（）其价值相当于应缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

A.扣押

B.查封

C.冻结

D.拍卖

参考答案：ABD

168.下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有（）。

A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决

D.对计划单列市国家税务机关作出的具体行政行为不服，应向省级税务机关申请行政复议

参考答案：BC

169.个人所得税专项附加加除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银

行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷

款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具体扣除方式在一个纳

税年度不能变更。

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

住房分别按扣除标准50%扣除

D.不允许扣除

参考答案：ABC

170.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

171.根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除

B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除

参考答案：ABC

172.根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，

都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B.公司持有的本公司股份不得分配利润

C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资

本的50%以上时可以不再提取

D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本

的25%

参考答案：BCD

173.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

174.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

175.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

176.下列个人收入，属于纳税人应按"劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

177.职工因（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案：ABCD

178.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

179.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

180.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

181.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.