2025年税务遴选客观题及参考答案（四十五5）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（45）《税收征收管理法》第一题：单选题‌1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？‌A.15日B.30日C.45日D.60日‌[参考答案]B‌‌根据第十五条，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。‌2.税务机关核定纳税人应纳税额的情形不包括以下哪一项？‌A.纳税人擅自销毁账簿B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由C.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款D.纳税人未按规定期限办理纳税申报且逾期不申报‌[参考答案]C‌‌第三十五条规定核定应纳税额的情形包括（一）至（六）项，C选项属于延期缴纳税款的情形（第三十一条），与核定税额无关。‌3.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求开具凭证的，扣缴义务人应当如何处理？‌A.无需开具B.必须开具C.根据情况决定是否开具D.由税务机关决定是否开具‌[参考答案]B‌‌第三十四条规定，扣缴义务人代扣、代收税款时，若纳税人要求开具凭证，扣缴义务人应当开具。‌4.税收保全措施不包括以下哪项？‌A.冻结纳税人银行存款B.扣押纳税人商品C.查封纳税人房产D.拍卖纳税人财产‌[参考答案]D‌‌第三十八条规定，税收保全措施包括冻结存款、扣押或查封财产，而拍卖财产属于强制执行措施（需经限期后仍不缴纳时执行）。‌5.滞纳金的计算标准是滞纳税款的多少比例按日加收？‌A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一‌[参考答案]C‌‌第三十二条规定，滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五。‌6.下列哪类发票的印制需由国务院税务主管部门指定企业？‌A.普通发票B.增值税专用发票C.服务业发票D.定额发票‌[参考答案]B‌‌第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定企业印制。‌7.税务机关依法查询纳税人银行账户时，银行应当如何配合？‌A.有权拒绝B.需经法院批准后协助C.应当予以协助D.仅提供部分信息‌[参考答案]C‌‌第十七条第三款规定，税务机关依法查询账户时，银行和其他金融机构应当协助。‌8.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款的最长期限是？‌A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月‌[参考答案]C‌‌第三十一条规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月。‌9.纳税人的税务登记证件不得用于以下哪种行为？‌A.开立银行账户B.办理纳税申报C.转借他人使用D.领取发票‌[参考答案]C‌‌第十八条规定，税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。‌10.税务机关发现纳税人逃避纳税义务，可采取的税收保全措施是？‌A.直接拍卖其财产B.冻结其银行存款C.要求提供担保D.加收滞纳金‌[参考答案]B‌‌第三十八条规定，税务机关可采取冻结存款、扣押或查封财产等保全措施，但需先责令限期缴纳并确认纳税人无法提供担保。‌第二题：多选题‌1.下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人应纳税额？‌A.纳税人擅自销毁账簿B.纳税人未设置账簿C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由D.纳税人因特殊困难申请延期缴税‌[参考答案]A、B、C‌‌第三十五条列举六种核定情形，D选项属于延期缴税，与核定税额无关。‌2.税务登记的内容发生变化时，纳税人应当如何处理？‌A.向工商部门申请变更登记B.向税务机关申报变更税务登记C.直接修改税务登记证件D.在注销工商登记前申报注销税务登记‌[参考答案]A、B、D‌‌第十六条规定，税务登记内容变化的，需在工商变更登记后30日内或注销前向税务机关申报变更或注销。‌3.纳税人的权利包括以下哪些？A.要求税务机关保密B.申请减税、免税、退税C.控告税务人员的违法行为D.拒绝提供纳税资料‌[参考答案]A、B、C‌‌第八条明确纳税人权利，D选项违反第二十五条规定的如实申报义务。‌4.税务机关的职责包括哪些？‌A.宣传税收法律B.无偿提供纳税咨询C.代纳税人办理银行开户D.管理发票印制‌[参考答案]A、B、D‌‌第七条、第二十一条规定税务机关职责，C选项由纳税人自行办理（第十七条）。‌5.税收保全措施不得针对以下哪些财产？A.纳税人个人住房B.纳税人家庭生活必需品C.纳税人经营用车辆D.纳税人银行存款‌[参考答案]A、B‌‌第三十八条规定，个人及其家属必需的生活住房和用品不在保全范围内。‌6.关于扣缴义务人的规定，正确的有？A.代扣代收税款需经税务机关委托B.纳税人拒绝代扣税款时应报告税务机关C.税务机关应支付代扣手续费D.扣缴义务人可自行决定是否履行义务‌[参考答案]B、C‌‌第三十条规定，扣缴义务人依法履行义务，税务机关支付手续费；A错误（法律直接规定义务），D错误（必须依法履行）。‌7.纳税人办理纳税申报的方式包括哪些？‌A.直接到税务机关申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.委托他人代办‌[参考答案]A、B、C‌‌第二十六条规定可直接、邮寄或数据电文申报，但未明确允许委托他人（需视具体规定）。‌8.税务机关的回避情形包括哪些？A.税务人员与纳税人是亲戚B.税务人员与案件有利害关系C.税务人员曾处理过同一案件D.纳税人提出回避申请‌[参考答案]A、B‌‌第十二条规定，税务人员与纳税人或案件有利害关系时应回避，未明确C、D为法定情形。‌9.违反税收法律的行为，任何单位和个人有权如何处理？A.直接向法院起诉B.向税务机关检举C.要求保密D.获得奖励‌[参考答案]B、C、D‌‌第十三条规定检举权，税务机关应为检举人保密并给予奖励，但起诉权属于纳税人（第八条）。‌10.