会计科目分类-一二三级-对照关系、借贷方向、注释

,,,,2019年新会计准则（会计科目明细表）,,,,,,,

科目代码,科目级别,科目名称,二级科目,三级科目,类别,方向,详细解释,会计科目适用范围,外币核算,期末调汇,辅助核算

一、资产类,,,,,,,,,,,

1001,一级科目,库存现金,,,现金,借,是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。,,所有币种,是,

1002,一级科目,银行存款,,,银行存款,借,银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。,,所有币种,是,

1003,一级科目,存放中央银行款项,,,银行专用,,,银行专用,,,

1011,一级科目,存放同业,,,银行专用,,,银行专用,,,

1012,一级科目,其他货币资金,,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101201,二级科目,,外埠存款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101202,二级科目,,银行本票存款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101203,二级科目,,银行汇票存款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101204,二级科目,,信用卡存款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101205,二级科目,,信用证保证金存款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

101206,二级科目,,存出投资款,,流动资产,借,,,所有币种,是,

1021,一级科目,结算备付金,,,证券专用,,,证券专用,,,

1031,一级科目,存出保证金,,,金融共用,,,金融共用,,,

1101,一级科目,交易性金融资产,,,流动资产,借,是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。,,所有币种,是,

110101,二级科目,,本金,,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010101,三级科目,,,股票,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010102,三级科目,,,债券,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010103,三级科目,,,基金,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010104,三级科目,,,权证,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010199,三级科目,,,其他,流动资产,借,,,所有币种,是,

110102,二级科目,,公允价值变动,,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010201,三级科目,,,股票,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010202,三级科目,,,债券,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010203,三级科目,,,基金,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010204,三级科目,,,权证,流动资产,借,,,所有币种,是,

11010299,三级科目,,,其他,流动资产,借,,,所有币种,是,

1111,一级科目,买入返售金融资产,,,金融共用,,,金融共用,,,

1121,一级科目,应收票据,,,流动资产,借,是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。,,所有币种,是,

1122,一级科目,应收账款,,,流动资产,借,,,所有币种,是,客户

1123,一级科目,预付账款,,,流动资产,借,,,所有币种,是,供应商

,,合同资产,合同资产,合同资产,,,,,,,财会18年15号

,,合同资产减值准备,合同资产减值准备,合同资产减值准备,,,,,,,

1131,一级科目,应收股利,,,流动资产,借,是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。,,所有币种,是,

1132,一级科目,应收利息,,,流动资产,借,是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。,,所有币种,是,

1201,一级科目,应收代位追偿款,,,保险专用,,,保险专用,,,

1211,一级科目,应收分保账款,,,保险专用,,,,,,

1212,一级科目,应收分保未到期责任准备金,,,保险专用,,,保险专用,,,

1221,一级科目,其他应收款,,,流动资产,借,,,所有币种,是,客户

1231,一级科目,坏账准备,,,坏账准备,贷,,,不核算,否,

123101,二级科目,,应收账款坏账准备,,坏账准备,贷,,,不核算,否,

123102,二级科目,,其他应收账款坏账准备,,坏账准备,贷,,,不核算,否,

1301,一级科目,贴现资产,,,银行专用,,,银行专用,,,

1302,一级科目,拆出资金,,,金融共用,,,金融共用,,,

1303,一级科目,贷款,,,银行专用,,,银行和保险共用,,,

1304,一级科目,贷款损失准备,,,银行专用,,,银行和保险共用,,,

1311,一级科目,代理兑付证券,,,银行证券共用,,,银行和保险共用,,,

1321,一级科目,受托代销商品（代理业务资产）,,,存货,借,,,不核算,否,

1401,一级科目,材料采购,,,存货,借,是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。,,不核算,否,

1402,一级科目,在途物资,,,存货,借,核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。,,不核算,否,

1403,一级科目,原材料,,,存货,借,原材料即原料和材料。原料(rawmaterial)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料(processedmaterial)一般指经过一些加工的原料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。,,不核算,否,

1404,一级科目,材料成本差异,,,存货,借,“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字）。,,不核算,否,

1405,一级科目,库存商品,,,存货,借,是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。,,不核算,否,

1406,一级科目,发出商品,,,存货,借,是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。,,不核算,否,

1407,一级科目,商品进销差价,,,存货,贷,是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。,,不核算,否,

1408,一级科目,委托加工物资,,,存货,借,是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。,,不核算,否,

1411,一级科目,周转材料,,,存货,借,建造承包商专用是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。,建造承包商专用,不核算,否,

1421,一级科目,消耗性生物资产,,,农业专用,,,,,,

1431,一级科目,贵金属,,,金融共用,,,银行专用,,,

1441,一级科目,抵债资产,,,金融共用,,,金融共用,,,

1451,一级科目,损余物资,,,保险专用,,,保险专用,,,

1461,一级科目,融资租赁资产,,,租赁专用,,,租赁专用,,,

1471,一级科目,存货跌价准备,,,存货,贷,(Goodsinstockdropsinpricepreparing)是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。,,不核算,否,

1481,一级科目,持有待售资产,,,,,,,,,

1482,一级科目,持有待售资产减值准备,,,,,,,,,

1501,一级科目,持有至到期投资,,,非流动资产,借,是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。,,所有币种,是,

150101,二级科目,,投资成本,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

150102,二级科目,,溢折价,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

150103,二级科目,,应计利息,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

1502,一级科目,持有至到期投资减值准备,,,非流动资产,贷,,,不核算,否,

1503,一级科目,可供出售金融资产,,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

1511,一级科目,长期股权投资,,,非流动资产,借,（Long-terminvestmentonstocks）是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。,,所有币种,是,

151101,二级科目,,投资成本,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

151102,二级科目,,损益调整,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

151103,二级科目,,所有者权益其他变动,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

1512,一级科目,长期股权投资减值准备,,,非流动资产,贷,,,不核算,否,

1521,一级科目,投资性房地产,,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

152101,二级科目,,成本,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

152102,二级科目,,公允价值变动,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

1531,一级科目,长期应收款,,,非流动资产,借,是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。,,所有币种,是,

1532,一级科目,未实现融资收益,,,非流动资产,借,,,所有币种,是,

1541,一级科目,存出资本保证金,,,保险专用,,,保险专用,,,

1601,一级科目,固定资产,,,固定资产,借,固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。,,不核算,否,

1602,一级科目,累计折旧,,,累计折旧,贷,,,不核算,否,

1603,一级科目,固定资产减值准备,,,固定资产,贷,固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。,,不核算,否,

1604,一级科目,在建工程,,,固定资产,借,是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。,,不核算,否,

160401,二级科目,,建筑工程,,固定资产,借,,,不核算,否,

160402,二级科目,,安装工程,,固定资产,借,,,不核算,否,

160403,二级科目,,在安装设备,,固定资产,借,,,不核算,否,

160404,二级科目,,待摊支出,,固定资产,借,,,不核算,否,

1605,一级科目,工程物资,,,固定资产,借,是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。在资产负债表中并入在建工程项目。,,不核算,否,

160501,二级科目,,专用材料,,固定资产,借,,,不核算,否,

160502,二级科目,,专用设备,,固定资产,借,,,不核算,否,

160503,二级科目,,预付大型设备款,,固定资产,借,,,不核算,否,

160504,二级科目,,为生产准备的工具及器具,,固定资产,借,,,不核算,否,

1606,一级科目,固定资产清理,,,固定资产,借,是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。,,不核算,否,

1611,一级科目,未担保余值,,,租赁专用,,,租赁专用,,,

1621,一级科目,生产性生物资产,,,农业专用,,,农业专用,,,

1622,一级科目,生产性生物资产累计折旧,,,农业专用,,,农业专用,,,

1623,一级科目,公益性生物资产,,,农业专用,,,农业专用,,,

1631,一级科目,油气资产,,,石油天然气开采专用,,,石油天然气开采专用,,,

1632,一级科目,累计折耗,,,石油天然气开采专用,,,石油天然气开采专用,,,

1701,一级科目,无形资产,,,非流动资产,借,（IntangibleAssets）是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为他们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。,,不核算,否,

1702,一级科目,累计摊销,,,非流动资产,贷,,,不核算,否,

1703,一级科目,无形资产减值准备,,,非流动资产,贷,,,不核算,否,

1711,一级科目,商誉,,,非流动资产,借,,,不核算,否,

1801,一级科目,长期待摊费用,,,非流动资产,借,是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。,,不核算,否,

1811,一级科目,递延所得税资产,,,非流动资产,借,,,不核算,否,

1812,一级科目,独立账户资产,,,,,,,,,

1901,一级科目,待处理财产损溢,,,非流动资产,借,,,不核算,否,

二、负债类,,,,,,,,,,,

2001,一级科目,短期借款,,,流动负债,贷,（ShortTermLoan或ShortTermLoans）是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。,,所有币别,是,

2002,一级科目,存入保证金,,,金融共用,,,金融共用,,,

2003,一级科目,拆入资金,,,金融共用,,,金融共用,,,

2004,一级科目,向中央银行借款,,,银行专用,,,银行专用,,,

2011,一级科目,吸收存款,,,银行专用,,,银行专用,,,

2012,一级科目,同业存放,,,银行专用,,,银行专用,,,

2021,一级科目,贴现负债,,,银行专用,,,银行专用,,,

2101,一级科目,交易性金融负债,,,流动负债,贷,是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。,,所有币别,是,

210101,二级科目,,本金,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

210102,二级科目,,公允价值变动,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2111,一级科目,卖出回购金融资产款,,,金融共用,,,,,,

2201,一级科目,应付票据,,,流动负债,贷,是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，他包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。,,所有币别,是,

2202,一级科目,应付账款,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2203,一级科目,预收账款,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

,,合同负债,合同负债,合同负债,,,,,,财会18年15号,

2211,一级科目,应付职工薪酬,,,流动负债,贷,"是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、""非货币性福利""、""其他与获得职工提供的服务相关的支出""等应付职工薪酬项目进行明细核算。",,所有币别,是,

221101,二级科目,,工资,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221102,二级科目,,职工福利,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221103,二级科目,,社会保险费,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221104,二级科目,,住房公积金,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221105,二级科目,,工会经费,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221106,二级科目,,职工教育经费,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

221107,二级科目,,解除职工劳动关系补偿,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2221,一级科目,应交税费,,,流动负债,贷,企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂为上缴国家的税费）。,,不核算,否,

222101,二级科目,,应交增值税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

22210101,三级科目,,,进项税额,流动负债,借,,,不核算,否,

22210102,三级科目,,,销项税额抵减,流动负债,借,,,不核算,否,

22210103,三级科目,,,已交税金,流动负债,借,,,不核算,否,

22210104,三级科目,,,减免税款,流动负债,借,,,不核算,否,

22210105,三级科目,,,出口抵减内销产品应纳税额,流动负债,借,,,不核算,否,

22210106,三级科目,,,转出未交增值税,流动负债,借,,,不核算,否,

22210107,三级科目,,,销项税额,流动负债,贷,,,不核算,否,

22210108,三级科目,,,出口退税,流动负债,贷,,,不核算,否,

22210109,三级科目,,,进项税额转出,流动负债,贷,,,不核算,否,

22210110,三级科目,,,转出多交增值税,流动负债,贷,,,不核算,否,

222102,二级科目,,未交增值税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222103,二级科目,,预交增值税,,流动负债,,,,,,

222104,二级科目,,待抵扣进项税额,,流动负债,,,,,,

222105,二级科目,,待认证进项税额,,流动负债,,,,,,

222106,二级科目,,待转销项税额,,流动负债,,,,,,

222107,二级科目,,增值税留抵税额,,流动负债,,,,,,

222108,二级科目,,简易计税,,流动负债,,,,,,

222109,二级科目,,转让金融商品应交增值税,,流动负债,,,,,,

222110,二级科目,,代扣代交增值税,,流动负债,,,,,,

222111,二级科目,,应交消费税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222112,二级科目,,应交资源税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222113,二级科目,,应交所得税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222114,二级科目,,应交土地增值税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222115,二级科目,,应交城市维护建设税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222116,二级科目,,应交城镇房产税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222117,二级科目,,应交城镇土地使用税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222118,二级科目,,应交环境保护税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222119,二级科目,,应交车船税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222120,二级科目,,应交房产税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222121,二级科目,,应交教育费附加,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222122,二级科目,,应交个人所得税,,流动负债,贷,,,不核算,否,

222123,二级科目,,应交矿产资源补偿费,,流动负债,贷,,,不核算,否,

2231,一级科目,应付股利,,,流动负债,贷,是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。,,所有币别,是,

2232,一级科目,应付利息,,,流动负债,贷,是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。,,所有币别,是,

2241,一级科目,其他应付款,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,供应商

2251,一级科目,应付保单红利,,,保险专用,,,,,,

2261,一级科目,应付分保账款,,,保险专用,,,,,,

2311,一级科目,代理买卖证券款,,,证券专用,,,证券专用,,,

2312,一级科目,代理承销证券款,,,金融共用,,,证券和银行共用,,,

2313,一级科目,代理兑付证券款,,,证券和银行共用,,,证券和银行共用,,,

2314,一级科目,受托代销商品款（代理业务负债）,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2401,一级科目,递延收益,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2245,一级科目,持有待售负债,,,,,,,,,

2501,一级科目,长期借款,,,流动负债,贷,（long-termloans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。,,所有币别,是,

250101,二级科目,,本金,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

250102,二级科目,,利息调整,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

2502,一级科目,应付债券,,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

250201,二级科目,,债券面值,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

250202,二级科目,,利息调整,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

250203,二级科目,,应计利息,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

2601,一级科目,未到期责任准备金,,,保险专用,,,保险专用,,,

2602,一级科目,保险责任准备金,,,保险专用,,,保险专用,,,

2611,一级科目,保户储金,,,保险专用,,,保险专用,,,

2621,一级科目,独立账户负债,,,保险专用,,,,,,

2701,一级科目,长期应付款,,,非流动负债,贷,（long-termpayables）是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。,,所有币别,是,

2702,一级科目,未确认融资费用,,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

2711,一级科目,专项应付款,,,非流动负债,贷,,,所有币别,是,

2801,一级科目,预计负债,,,流动负债,贷,,,所有币别,是,

2901,一级科目,递延所得税负债,,,非流动负债,贷,,,不核算,否,

三、共同类,,,,,,,,,,,

3001,一级科目,清算资金往来,,,银行专用,,,银行专用,,,

3002,一级科目,外汇买卖,,,金融共用,,,金融共用,,,

3101,一级科目,衍生工具,,,共同,借,,,所有币别,是,

3201,一级科目,套期工具,,,共同,借,,,所有币别,是,

3202,一级科目,被套期项目,,,共同,借,,,所有币别,是,

四、所有者权益类,三级科目,,,,,,,,,,

4001,一级科目,实收资本,,,资本,贷,是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，他是企业注册登记的法定资本总额的来源，他表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本是企业永久性的资金来源，他是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础，是企业抵御各种风险的缓冲器。,,不核算,否,

4002,一级科目,资本公积,,,资本,贷,（capitalreserves）是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。,,不核算,否,

400201,二级科目,,资本溢价,,资本,贷,,,不核算,否,

400202,二级科目,,股本溢价,,资本,贷,,,不核算,否,

400203,二级科目,,其他资本公积,,资本,贷,,,不核算,否,

,,其他综合收益,其他综合收益,其他综合收益,,,,,,,

4101,一级科目,盈余公积,,,资本,贷,是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至1%的比例提取法定公益金。,,不核算,否,

410101,二级科目,,法定盈余公积,,资本,贷,,,不核算,否,

410102,二级科目,,任意盈余公积,,资本,贷,,,不核算,否,

410103,二级科目,,法定公益金,,资本,贷,,,不核算,否,

410104,二级科目,,储备基金,,资本,贷,,,不核算,否,

410105,二级科目,,企业发展基金,,资本,贷,,,不核算,否,

410106,二级科目,,利润归还投资,,资本,贷,,,不核算,否,

4102,一级科目,一般风险准备,,,金融共用,,,金融共用,,,

4103,一级科目,本年利润,,,累计盈余,贷,是用来核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）的会计科目。,,不核算,否,

4104,一级科目,利润分配,,,累计盈余,贷,利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。,,不核算,否,

410401,二级科目,,提取法定盈余公积金,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410402,二级科目,,提取任意盈余公积,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410403,二级科目,,提取法定公益金,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410404,二级科目,,应付现金股利或利润,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410405,二级科目,,转作股本的利润,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410406,二级科目,,盈余公积补亏,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410407,二级科目,,提取储备基金,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410408,二级科目,,提取企业发展基金,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410409,二级科目,,提取职工奖励及福利基金,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410410,二级科目,,利润归还投资,,累计盈余,借,,,不核算,否,

410411,二级科目,,未分配利润,,累计盈余,贷,,,不核算,否,

4201,一级科目,库存股,,,累计盈余,借,（treasurystock）是指已经认购缴款，由发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得，可供再行出售或注销之用的股票。,,不核算,否,

4301,一级科目,专项储备,,,,,,,,,

五、成本类,,,,,,,,,,,

5001,一级科目,生产成本,,,生产成本,借,是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。,,不核算,否,

500101,二级科目,,基本生产成本,,生产成本,借,,,不核算,否,

500102,二级科目,,辅助生产成本,,生产成本,借,,,不核算,否,

5101,一级科目,制造费用,,,生产成本,借,‘制造费用’包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。,,不核算,否,

5201,一级科目,劳务成本,,,生产成本,借,是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。,,不核算,否,

5301,一级科目,研发支出,,,生产成本,借,,,不核算,否,

530101,二级科目,,费用化支出,,生产成本,借,,,不核算,否,

530102,二级科目,,资本化支出,,生产成本,借,,,不核算,否,

5401,一级科目,工程施工,,,建造承包商专用,,,建造承包商专用,,,

5402,一级科目,工程结算,,,建造承包商专用,,,建造承包商专用,,,

5403,一级科目,机械作业,,,建造承包商专用,,,建造承包商专用,,,

,,合同履约成本,,,,,,,,,

,,合同履约成本减值准备,,,,,,,,,

,,合同取得成本,,,,,,,,,

,,合同取得成本减值准备,,,,,,,,,

六、损益类,,,,,,,,,,,

6001,一级科目,主营业务收入,,,收入,贷,是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入。,,不核算,否,

6011,一级科目,利息收入,,,金融共用,,,金融共用,,,

6021,一级科目,手续费及佣金收入,,,金融共用,,,,,,

6031,一级科目,保费收入,,,保险专用,,,保险专用,,,

6041,一级科目,租赁收入,,,租赁专用,,,租赁专用,,,

6051,一级科目,其他业务收入,,,其他收入,贷,是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。,,不核算,否,

6061,一级科目,汇兑损益,,,金融专用,,,金融专用,,,

6101,一级科目,公允价值变动损益,,,其他收入,贷,,,不核算,否,

6111,一级科目,投资收益,,,其他收入,贷,是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。,,不核算,否,

,,资产处置损益,资产处置损益,资产处置损益,,,,,,,

,,其他收益,其他收益,其他收益,,,,,,,

6201,一级科目,摊回保险责任准备金,,,保险专用,,,保险专用,,,

6202,一级科目,摊回赔付支出,,,保险专用,,,保险专用,,,

6203,一级科目,摊回分保费用,,,保险专用,,,保险专用,,,

6301,一级科目,营业外收入,,,其他收入,贷,是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。,,不核算,否,

6401,一级科目,主营业务成本,,,销售成本,借,是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。,,不核算,否,

6402,一级科目,其他业务成本,,,其他费用,借,,,不核算,否,

6403,一级科目,税金及附加,,,其他费用,借,,,不核算,否,

6411,一级科目,利息支出,,,金融共用,,,金融共用,,,

6421,一级科目,手续费及佣金支出,,,金融共用,,,,,,

6501,一级科目,提取未到期责任准备金,,,保险专用,,,保险专用,,,

6502,一级科目,提取保险责任准备金,,,保险专用,,,,,,

6511,一级科目,赔付支出,,,保险专用,,,保险专用,,,

6521,一级科目,保户红利支出,,,保险专用,,,保险专用,,,

6531,一级科目,退保金,,,保险专用,,,保险专用,,,

6541,一级科目,分出保费,,,保险专用,,,保险专用,,,

6542,一级科目,分保费用,,,保险专用,,,保险专用,,,

6601,一级科目,销售费用,,,费用,借,（sellingexpenses）企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。差旅费，低值易耗品摊销是包括在管理费用里面。,,不核算,否,

660101,二级科目,,办公用品,,费用,借,,,不核算,否,

660102,二级科目,,房租,,费用,借,,,不核算,否,

660103,二级科目,,物业管理费,,费用,借,,,不核算,否,

660104,二级科目,,水电费,,费用,借,,,不核算,否,

660105,二级科目,,交际应酬费,,费用,借,,,不核算,否,

660106,二级科目,,市内交通费,,费用,借,,,不核算,否,

660107,二级科目,,差旅费,,费用,借,,,不核算,否,

660108,二级科目,,补助,,费用,借,,,不核算,否,

660109,二级科目,,通讯费,,费用,借,,,不核算,否,

660110,二级科目,,工资,,费用,借,,,不核算,否,

660111,二级科目,,佣金,,费用,借,,,不核算,否,

660112,二级科目,,保险金,,费用,借,,,不核算,否,

660113,二级科目,,福利费,,费用,借,,,不核算,否,

660114,二级科目,,包装费,,费用,借,,,不核算,否,

660115,二级科目,,展览费费和广告费,,费用,借,,,不核算,否,

660116,二级科目,,商品维修费,,费用,借,,,不核算,否,

660117,二级科目,,预计产品质量保证损失,,费用,借,,,不核算,否,

660118,二级科目,,运输费,,费用,借,,,不核算,否,

660119,二级科目,,装卸费,,费用,借,,,不核算,否,

660120,二级科目,,折旧费,,费用,借,,,不核算,否,

660121,二级科目,,计提福利,,费用,借,,,不核算,否,

660122,二级科目,,计提职工教育经费,,费用,借,,,不核算,否,

660199,二级科目,,其他,,费用,借,,,不核算,否,

6602,一级科目,管理费用,,,费用,借,是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。,,不核算,否,

660201,二级科目,,办公用品,,费用,借,,,不核算,否,

660202,二级科目,,房租,,费用,借,,,不核算,否,

660203,二级科目,,物业管理费,,费用,借,,,不核算,否,

660204,二级科目,,水电费,,费用,借,,,不核算,否,

660205,二级科目,,交际应酬费,,费用,借,,,不核算,否,

660206,二级科目,,市内交通费,,