中级审计师考前最后冲刺试题及答案

中级审计师考前最后冲刺试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.专业胜任能力

E.诚信

2.下列关于审计证据的表述中，正确的是：

A.审计证据是审计师形成审计意见的基础

B.审计证据应当充分、适当

C.审计证据应当可靠

D.审计证据应当具有法律效力

E.审计证据应当具有相关性

3.下列哪些属于审计师在实施风险评估程序时需要关注的内容？

A.审计师对被审计单位的内部控制了解程度

B.被审计单位财务报表的编制基础

C.被审计单位财务报表项目的分类和列报

D.被审计单位财务报表项目的重要性和错报风险

E.被审计单位管理层的舞弊风险

4.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的是：

A.审计抽样是一种估计总体特征的方法

B.审计抽样可以降低审计成本

C.审计抽样可以提高审计效率

D.审计抽样可以提高审计质量

E.审计抽样不能降低审计风险

5.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应关注的风险？

A.舞弊风险

B.法律法规风险

C.信息技术风险

D.会计政策变更风险

E.财务报表错报风险

6.下列关于审计师在审计计划阶段应做的工作的表述中，正确的是：

A.确定审计目标和范围

B.确定审计策略和程序

C.确定审计人员

D.确定审计时间安排

E.确定审计预算

7.下列关于审计师在审计执行阶段应做的工作的表述中，正确的是：

A.实施风险评估程序

B.实施实质性程序

C.实施控制测试

D.编制审计工作底稿

E.编制审计报告

8.下列关于审计师在审计报告阶段应做的工作的表述中，正确的是：

A.确定审计意见类型

B.编制审计报告

C.审核审计工作底稿

D.审核审计意见

E.审核审计报告

9.下列关于审计师在审计业务质量控制方面应做的工作的表述中，正确的是：

A.制定审计质量控制制度

B.确定审计质量控制目标

C.确定审计质量控制范围

D.审核审计工作底稿

E.审核审计报告

10.下列关于审计师在审计业务风险控制方面应做的工作的表述中，正确的是：

A.识别审计业务风险

B.评估审计业务风险

C.制定审计业务风险应对策略

D.实施审计业务风险控制措施

E.审核审计业务风险控制效果

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持客观性，不受被审计单位管理层的任何影响。（）

2.审计证据的可靠性是指审计证据能够支持审计师的意见，而与审计证据的数量无关。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，应关注被审计单位的内部控制制度是否健全有效。（）

4.审计抽样是一种确定总体特征的方法，其目的是提高审计效率。（）

5.审计师在执行审计业务时，应关注被审计单位的法律法规遵守情况，以确保审计意见的准确性。（）

6.审计师在编制审计报告时，应将审计工作底稿作为主要依据。（）

7.审计师在审计业务质量控制中，应定期对审计工作底稿进行审核。（）

8.审计师在审计业务风险控制中，应重点关注舞弊风险和法律法规风险。（）

9.审计师在执行审计业务时，应遵循国际审计准则。（）

10.审计师在审计业务中，应保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些主要因素。

3.简述审计师在实施实质性程序时，应如何选择和运用审计证据。

4.简述审计师在编制审计报告时，应遵循哪些基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务过程中，如何应对舞弊风险。

2.论述审计师在实施审计程序时，如何平衡审计成本与审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范中，不属于基本原则的是：

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.财务利益

2.下列关于审计证据的表述中，错误的是：

A.审计证据是审计师形成审计意见的基础

B.审计证据应当充分、适当

C.审计证据应当可靠

D.审计证据应当具有法律效力

3.下列关于审计师在实施风险评估程序时，不应关注的内容是：

A.被审计单位的内部控制了解程度

B.被审计单位财务报表的编制基础

C.被审计单位财务报表项目的分类和列报

D.被审计单位管理层的舞弊风险

4.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的是：

A.审计抽样是一种确定总体特征的方法

B.审计抽样可以降低审计成本

C.审计抽样可以提高审计效率

D.审计抽样可以提高审计质量

5.下列关于审计师在执行审计业务时应关注的风险中，不属于主要风险的是：

A.舞弊风险

B.法律法规风险

C.信息技术风险

D.财务报表错报风险

6.下列关于审计师在审计计划阶段应做的工作的表述中，不属于主要工作的是：

A.确定审计目标和范围

B.确定审计策略和程序

C.确定审计人员

D.确定审计预算

7.下列关于审计师在审计执行阶段应做的工作的表述中，不属于主要工作的是：

A.实施风险评估程序

B.实施实质性程序

C.实施控制测试

D.编制审计报告

8.下列关于审计师在审计报告阶段应做的工作的表述中，不属于主要工作的是：

A.确定审计意见类型

B.编制审计报告

C.审核审计工作底稿

D.审核审计意见

9.下列关于审计师在审计业务质量控制方面应做的工作的表述中，不属于主要工作的是：

A.制定审计质量控制制度

B.确定审计质量控制目标

C.确定审计质量控制范围

D.审核审计工作底稿

10.下列关于审计师在审计业务风险控制方面应做的工作的表述中，不属于主要工作的是：

A.识别审计业务风险

B.评估审计业务风险

C.制定审计业务风险应对策略

D.审核审计业务风险控制效果

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCDE：独立性、客观性、保密性、专业胜任能力和诚信是审计师职业道德规范的基本原则。

2.ABCE：审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和可信度，与数量无关，但充分性和适当性会影响证据的可靠性。

3.ABDE：风险评估程序关注被审计单位的内部控制、财务报表编制基础、报表项目分类列报、重要性和错报风险以及管理层的舞弊风险。

4.ABC：审计抽样是一种估计总体特征的方法，能够降低审计成本和提高审计效率，但不一定能提高审计质量。

5.ABDE：审计师应关注舞弊风险、法律法规风险、信息技术风险和财务报表错报风险。

6.ABCD：审计计划阶段的工作包括确定审计目标、策略、程序、人员和时间安排。

7.ABCD：审计执行阶段的工作包括风险评估程序、实质性程序、控制测试、编制审计工作底稿。

8.ABCD：审计报告阶段的工作包括确定审计意见、编制审计报告、审核工作底稿和意见。

9.ABCD：审计业务质量控制的工作包括制定制度、确定目标、范围、审核工作底稿和报告。

10.ABCD：审计业务风险控制的工作包括识别、评估、制定应对策略和控制效果审核。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确：审计师的独立性是其职业道德的核心，应保持不受任何影响。

2.错误：审计证据的可靠性不仅与数量无关，还与证据的来源、相关性和可靠性相关。

3.正确：风险评估程序需要关注被审计单位的内部控制制度，以确保其有效性和可靠性。

4.正确：审计抽样是一种估计总体特征的方法，通过样本信息推断总体情况。

5.正确：审计师应关注被审计单位是否遵守相关法律法规，以确保审计意见的准确性。

6.正确：审计工作底稿是编制审计报告的主要依据，确保审计工作的完整性和可追溯性。

7.正确：审计质量控制制度要求定期审核审计工作底稿，确保质量控制措施得到执行。

8.正确：审计师在业务中应关注舞弊和法律法规风险，以降低潜在风险。

9.正确：审计师应遵循国际审计准则，确保审计工作的一致性和可比性。

10.正确：审计师的独立性要求其不得参与被审计单位的经营管理活动，避免利益冲突。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师保持独立性可以通过以下方式实现：

-避免利益冲突，不参与被审计单位的决策过程。

-保持客观性，不受被审计单位管理层的影响。

-使用独立的审计程序和方法，不依赖被审计单位提供的证据。

-定期接受独立性审查，确保审计师的独立性。

2.审计师在实施风险评估程序时，应关注以下主要因素：

-被审计单位的行业特征和经营环境。

-财务报表的复杂性和规模。

-内部控制的设计和实施情况。

-以前年度审计中发现的问题。

-管理层诚信和道德水平。

3.审计师在实施实质性程序时，应选择和运用审计证据的方法包括：

-根据风险评估结果确定审计程序的性质、时间和范围。

-评估证据的相关性和可靠性，确保其能够支持审计意见。

-选择适当的审计程序，如检查、观察、询问、分析程序等。

-运用抽样方法，合理估计总体特征。

-对审计证据进行交叉验证，确保其充分性和适当性。

4.审计师在编制审计报告时，应遵循以下基本原则：

-客观性原则，确保报告内容真实、公正。

-完整性原则，包含所有必要的审计程序和发现。

-相关性原则，报告内容与审计目标相关。

-可理解性原则，报告应易于理解。

-时效性原则，报告应反映最新的审计情况。

四、论述题答案及解析思路：

1.审计师在执行审计业务过程中，应对舞弊风险的策略包括：

-提高对舞弊的警觉性，了解舞弊的常见迹象。

-实施风险评估程序，识别舞弊风险领域。

-采取适当的审计程序，如观察、询问、分析程序等，以发现舞弊迹象。

-加强对管理层的监督，确保其