中级审计师考试复习必读的试题及答案

中级审计师考试复习必读的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德？（）

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.保密

2.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。

A.审计证据是审计师获取的用以评价财务报表公允性的信息。

B.审计证据的充分性和适当性是审计师判断财务报表公允性的基础。

C.审计证据可以是直接证据或间接证据。

D.审计证据的可靠性取决于其来源和性质。

3.下列哪些属于审计风险？（）

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险承受能力

D.风险控制

4.下列关于审计程序的表述，正确的是（）。

A.审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的一系列步骤。

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。

C.审计程序应根据被审计单位的性质、规模和复杂程度进行设计。

D.审计程序的实施应遵循审计准则的要求。

5.下列关于审计报告的表述，正确的是（）。

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结果和意见的书面表达。

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容。

C.审计报告应客观、公正、完整地反映审计结果。

D.审计报告应由审计师签字并加盖审计机构公章。

6.下列关于内部控制制度的表述，正确的是（）。

A.内部控制制度是企业管理的重要组成部分。

B.内部控制制度旨在确保企业资产的安全、完整和有效利用。

C.内部控制制度包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

D.内部控制制度的有效性取决于企业员工的职业素养和业务能力。

7.下列关于审计抽样方法的表述，正确的是（）。

A.审计抽样是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采用的一种方法。

B.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样。

C.审计抽样应遵循随机原则，确保样本的代表性。

D.审计抽样结果可用于推断总体情况。

8.下列关于审计师职业责任的表述，正确的是（）。

A.审计师应遵循职业道德规范，维护审计师的职业形象。

B.审计师应保持独立性，不受被审计单位的影响。

C.审计师应按照审计准则的要求执行审计业务。

D.审计师应承担因违反审计准则而给被审计单位造成的损失。

9.下列关于审计师业务质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.业务质量控制制度是审计师为提高审计质量而制定的一系列规定。

B.业务质量控制制度包括质量控制政策和程序。

C.业务质量控制制度应确保审计师按照审计准则的要求执行审计业务。

D.业务质量控制制度应定期进行审查和改进。

10.下列关于审计师职业发展路径的表述，正确的是（）。

A.审计师可以通过参加培训和考试，提高自己的专业胜任能力。

B.审计师可以通过积累工作经验，逐步晋升为高级审计师。

C.审计师可以通过参与审计项目，拓宽自己的业务领域。

D.审计师可以通过加入专业协会，提升自己的社会地位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，无论在实质上还是在形式上。（）

2.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性和可靠性。（）

3.审计师在审计过程中，应始终关注被审计单位的风险评估和控制活动。（）

4.审计师在出具审计报告时，只需对财务报表的真实性发表意见。（）

5.内部控制制度的有效性可以通过内部控制自我评估来实现。（）

6.审计抽样可以完全替代实质性程序。（）

7.审计师在审计过程中，有权要求被审计单位提供任何与审计相关的资料。（）

8.审计师在执行审计业务时，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

9.审计师在审计过程中，应当遵循审计准则，但可以根据实际情况进行调整。（）

10.审计师在审计报告中对财务报表的公允性发表意见，是对被审计单位财务报表的全面评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述内部控制制度的基本要素。

4.简述审计师在审计过程中，如何进行风险评估。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以应对复杂的经济环境。

2.论述内部控制制度在防范和降低企业风险中的作用及其局限性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？（）

A.独立性

B.诚信

C.客户至上

D.保密

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计证据？（）

A.财务报表

B.管理层的声明

C.内部控制手册

D.外部审计报告

3.下列关于审计风险的三要素，不属于控制风险的是（）。

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险控制

D.风险承受能力

4.审计师在执行风险评估程序时，下列哪项不是主要目标？（）

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.确定内部控制的有效性

D.确定审计师的职业责任

5.下列关于内部控制制度的要素，不属于风险评估的是（）。

A.内部控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

6.审计师在执行实质性程序时，下列哪种抽样方法不适用于细节测试？（）

A.随机抽样

B.分层抽样

C.概率抽样

D.完全审计抽样

7.下列关于审计师业务质量控制制度的表述，不正确的是（）。

A.业务质量控制制度应确保审计师按照审计准则的要求执行审计业务。

B.业务质量控制制度应定期进行审查和改进。

C.业务质量控制制度应由审计师个人负责制定。

D.业务质量控制制度应涵盖所有审计业务。

8.审计师在出具非无保留意见的审计报告时，下列哪项不是必须披露的事项？（）

A.被审计单位的财务状况

B.审计范围受到的限制

C.审计师的专业胜任能力

D.审计意见的类型

9.下列关于审计师职业责任的表述，不正确的是（）。

A.审计师应遵守职业道德规范。

B.审计师应保持独立性。

C.审计师应对审计报告的真实性负责。

D.审计师无需对审计意见的后果负责。

10.下列关于审计师职业发展路径的表述，不正确的是（）。

A.审计师可以通过参加培训和考试，提高自己的专业胜任能力。

B.审计师可以通过积累工作经验，逐步晋升为高级审计师。

C.审计师可以通过参与审计项目，拓宽自己的业务领域。

D.审计师可以通过加入专业协会，提升自己的社会地位，但无需实际参与工作。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德包括独立性、诚信、专业胜任能力和保密等原则。

2.A,B,C,D

解析思路：审计证据的充分性指的是证据的数量，适当性指的是证据的相关性和可靠性。

3.A,B,D

解析思路：审计风险包括风险因素、风险暴露和风险控制，风险承受能力属于被审计单位方面的因素。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，并应遵循审计准则。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容，并应客观、公正、完整地反映审计结果。

6.A,B,C,D

解析思路：内部控制制度包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

7.A,B,C,D

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样，应遵循随机原则，确保样本的代表性。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师职业责任包括遵守职业道德规范、保持独立性、对审计报告的真实性负责等。

9.A,B,C,D

解析思路：业务质量控制制度应确保审计师按照审计准则的要求执行审计业务，并应定期进行审查和改进。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师职业发展路径包括通过培训和考试提高能力、积累工作经验、拓宽业务领域和加入专业协会。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的重要原则。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性取决于其来源的权威性和可靠性。

3.正确

解析思路：审计师应始终关注被审计单位的风险评估和控制活动，以识别和评估风险。

4.错误

解析思路：审计报告应包括对财务报表公允性的意见，而不仅仅是真实性。

5.正确

解析思路：内部控制自我评估是评估内部控制制度有效性的方法之一。

6.错误

解析思路：审计抽样是一种评估风险和获取证据的方法，但不能完全替代实质性程序。

7.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时有权获取与审计相关的资料。

8.正确

解析思路：审计师有保密义务，不得泄露被审计单位的商业秘密。

9.错误

解析思路：审计师应遵循审计准则，但根据实际情况进行调整可能导致审计质量下降。

10.正确

解析思路：审计师对财务报表的公允性发表意见是对被审计单位财务报表的全面评价。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在执行审计业务时，通过保持客观态度、独立判断、避免利益冲突和公正披露信息等方式来保持独立性。

2.解析思路：审计证据的三个基本特征包括充分性、适当性和可靠性。

3.解析思路：内部控制制度的基本要素包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

4.解析思路：审计师在审计过程中通过了解被审计单位的业务流程、风险评估、控制活动、信息与沟通