2024年初级审计师考试考试方法分享及试题与答案

2024年初级审计师考试考试方法分享及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.风险识别风险

C.评估风险

D.风险应对风险

E.重大错报风险

2.审计师在进行审计计划时，应考虑哪些因素？（）

A.审计目标

B.被审计单位的风险评估

C.审计师的资源和能力

D.审计时间表

E.被审计单位的行业特点

3.下列哪些属于审计证据？（）

A.财务报表

B.会计凭证

C.内部控制文件

D.外部审计报告

E.审计师的工作底稿

4.审计师在执行实质性程序时，应关注哪些方面？（）

A.财务报表的合理性

B.交易的真实性

C.会计政策的恰当性

D.重大错报风险

E.被审计单位的风险评估

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.保密性

C.诚信

D.专业胜任能力

E.职业行为

6.下列哪些属于审计师在执行审计程序时，应采取的措施？（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.设计和实施进一步审计程序

D.评价审计结果

E.撰写审计报告

7.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的内部控制？（）

A.控制活动

B.控制环境

C.信息与沟通

D.风险评估

E.监控活动

8.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的信息？（）

A.财务信息

B.非财务信息

C.内部控制信息

D.审计信息

E.审计师的工作底稿

9.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的审计程序？（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计程序

D.审计结论

E.审计报告

10.下列哪些属于审计师在审计过程中，应关注的审计结果？（）

A.重大错报风险

B.内部控制有效性

C.审计师的工作底稿

D.审计意见

E.审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性。（）

2.审计师在执行审计程序时，可以仅依赖内部控制的有效性来降低审计风险。（）

3.审计师在审计过程中，应当将所有发现的问题都记录在工作底稿中。（）

4.审计师在审计过程中，对被审计单位提出的任何疑问，都应当直接向被审计单位管理层询问。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当立即终止审计工作。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审核。（）

7.审计师在审计过程中，应当将审计发现的所有问题都纳入审计意见中。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即通知被审计单位进行更正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计计划时应考虑的主要因素。

2.解释审计师在审计过程中如何评估重大错报风险。

3.简要说明审计师在审计过程中如何设计和实施进一步审计程序。

4.描述审计师在撰写审计报告时，应包括哪些主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并说明这种平衡对审计质量的影响。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，其独立性主要包括以下哪个方面？（）

A.会计师事务所的独立性

B.审计师的职业道德独立性

C.审计师的业务独立性

D.审计师的组织独立性

2.下列哪项不是审计师在审计计划阶段的工作内容？（）

A.确定审计目标

B.评估被审计单位的风险

C.设计审计程序

D.撰写审计报告

3.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是审计证据？（）

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.审计师的工作底稿

4.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？（）

A.诚信

B.独立性

C.专业胜任能力

D.利益冲突

5.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是审计师应当关注的风险？（）

A.重大错报风险

B.评估风险

C.控制风险

D.风险应对风险

6.审计师在审计过程中，下列哪项不是内部控制的主要组成部分？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.监控活动

7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的内部控制信息？（）

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的效果

D.内部控制的变更

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的信息？（）

A.财务信息

B.非财务信息

C.审计师的工作底稿

D.审计师的个人观点

9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的审计程序？（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计师的工作底稿

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的审计结果？（）

A.重大错报风险

B.内部控制有效性

C.审计师的工作底稿

D.审计意见

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,E

解析思路：审计风险包括控制风险和重大错报风险，其中控制风险是内部控制无法防止或发现错报的风险，重大错报风险是财务报表中存在重大错报的可能性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计计划应考虑审计目标、被审计单位的风险评估、审计师的资源和能力、审计时间表以及被审计单位的行业特点等因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据包括财务报表、会计凭证、内部控制文件、外部审计报告和审计师的工作底稿等，这些都是审计师进行审计工作时所依赖的信息。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在执行实质性程序时，应关注财务报表的合理性、交易的真实性、会计政策的恰当性、重大错报风险以及被审计单位的风险评估。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、保密性、诚信、专业胜任能力和职业行为，这些都是确保审计质量的重要因素。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，确保审计结果的客观性和公正性。

2.×

解析思路：审计师不能仅依赖内部控制的有效性，还需要通过实质性程序来获取充分、适当的审计证据。

3.√

解析思路：审计师应当将所有发现的问题都记录在工作底稿中，以支持审计结论和意见。

4.×

解析思路：审计师在询问被审计单位时，应考虑信息的来源和可靠性，不一定直接向管理层询问。

5.×

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应进一步调查和评估，而不是立即终止审计工作。

6.√

解析思路：审计师应当对被审计单位的财务报表进行全面的审核，以确保财务报表的公允性。

7.×

解析思路：审计师不应将所有问题都纳入审计意见中，仅对重大问题发表意见。

8.√

解析思路：审计师应当测试内部控制的有效性，以评估其对防止或发现错报的能力。

9.√

解析思路：审计师发现舞弊行为时，有义务向被审计单位管理层报告。

10.√

解析思路：审计师发现财务报表存在重大错报时，应通知被审计单位进行更正。

三、简答题

1.解析思路：审计师在执行审计计划时应考虑的主要因素包括审计目标、被审计单位的风险评估、审计师的资源和能力、审计时间表以及被审计单位的行业特点等。

2.解析思路：审计师评估重大错报风险时，应考虑被审计单位的内部控制、行业环境、经济状况等因素，通过分析财务报表、询问管理层、观察内部控制等方式进行。

3.解析思路：审计师设计和实施进一步审计程序时，应基于风险评估结果，选择合适的审计程序，包括检查记录或文件、观察、询问、重新计算、分析程序等。

4.解析思路：审计师在撰写审计报告时，应包括审计意见、审计发现、审计程序、