2024年审计实践中的法律法规研究试题及答案

2024年审计实践中的法律法规研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是《中华人民共和国审计法》规定的审计对象？（）

A.国有企业

B.非国有企业

C.事业单位

D.社会团体

2.根据我国《公司法》，公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责。下列说法正确的是？（）

A.公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责

B.公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责，但可以不参与编制

C.公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责，但可以委托第三方编制

D.公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责，但可以不参与审计

3.下列哪些是审计师在审计过程中应当遵守的职业行为规范？（）

A.诚实守信

B.独立客观

C.尊重他人

D.保守秘密

4.根据我国《企业会计准则》，企业应当披露下列哪些信息？（）

A.企业的财务状况

B.企业的经营成果

C.企业的现金流量

D.企业的关联交易

5.下列哪些是审计师在审计过程中应当关注的内部控制缺陷？（）

A.内部控制制度设计不完善

B.内部控制执行不到位

C.内部控制监督不力

D.内部控制信息不真实

6.下列哪些是审计师在审计过程中应当遵循的审计程序？（）

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.实施审计程序

D.完成审计报告

7.根据我国《审计法》，审计机关在审计过程中有权采取下列哪些措施？（）

A.查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料

B.要求被审计单位相关人员说明情况

C.对被审计单位进行现场审计

D.要求被审计单位提供担保

8.下列哪些是审计师在审计过程中应当遵循的审计原则？（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.诚信原则

D.公正性原则

9.根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标包括哪些？（）

A.提高企业经营管理水平

B.保证企业财务报告的真实性、准确性

C.保障企业资产安全

D.提高企业经济效益

10.下列哪些是审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险？（）

A.市场风险

B.操作风险

C.筹资风险

D.财务风险

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，必须保持独立性，不得接受被审计单位的任何礼品、回扣或其他不正当利益。（）

2.我国《公司法》规定，股份有限公司的财务报告必须经注册会计师审计。（）

3.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的所有财务数据进行任意查询和复制。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面的审查。（）

5.企业内部控制制度设计不完善，属于审计师在审计过程中关注的内部控制缺陷。（）

6.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的所有业务流程进行任意调整。（）

7.我国《审计法》规定，审计机关对审计报告的真实性、完整性负责。（）

8.审计师在审计过程中，应当遵循保密原则，不得向他人泄露被审计单位的商业秘密。（）

9.企业财务报告的真实性、准确性是审计师在审计过程中首要关注的问题。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报告存在重大错误，应当及时向被审计单位提出调整意见。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何确保审计的独立性和客观性。

2.解释内部控制制度在企业财务管理中的重要性。

3.描述审计师在审计过程中，如何识别和评估企业的财务风险。

4.说明审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位之间的利益冲突。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计实践中，如何运用法律法规知识，确保审计工作合规有效。

2.阐述在当前经济环境下，审计师如何应对新出现的法律法规变化对审计工作的影响。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：（）

A.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的活动

B.审计是对企业内部控制进行评价的活动

C.审计是对企业财务状况进行预测的活动

D.审计是对企业经济效益进行评估的活动

2.审计师在审计过程中，应当遵循的基本原则是：（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.保密原则

D.诚信原则

3.下列关于审计报告的描述，正确的是：（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务状况的最终评价

B.审计报告是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

C.审计报告是审计师对被审计单位经营成果的预测

D.审计报告是审计师对被审计单位财务报表真实性的保证

4.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：（）

A.审计师可以接受被审计单位的任何礼品

B.审计师应当保守被审计单位的商业秘密

C.审计师可以参与被审计单位的决策过程

D.审计师可以接受被审计单位的回扣

5.下列关于审计程序的说法，正确的是：（）

A.审计程序是审计师进行审计工作的步骤和方法

B.审计程序是审计师对被审计单位财务报表的审查结果

C.审计程序是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计程序是审计师对被审计单位经营成果的预测

6.下列关于审计证据的说法，正确的是：（）

A.审计证据是审计师进行审计工作的依据

B.审计证据是审计师对被审计单位财务报表的审查结果

C.审计证据是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计证据是审计师对被审计单位经营成果的预测

7.下列关于审计意见的说法，正确的是：（）

A.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的审查结果

B.审计意见是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

C.审计意见是审计师对被审计单位经营成果的预测

D.审计意见是审计师对被审计单位财务报表真实性的保证

8.下列关于审计风险的说法，正确的是：（）

A.审计风险是审计师在审计过程中可能面临的风险

B.审计风险是审计师对被审计单位财务报表的审查结果

C.审计风险是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计风险是审计师对被审计单位经营成果的预测

9.下列关于审计师职责的说法，正确的是：（）

A.审计师负责编制被审计单位的财务报表

B.审计师负责监督被审计单位的内部控制

C.审计师负责保证被审计单位的财务报表真实、公允

D.审计师负责对被审计单位的经营成果进行评估

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：（）

A.审计准则是审计师进行审计工作的依据

B.审计准则是审计师对被审计单位财务报表的审查结果

C.审计准则是审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计准则是审计师对被审计单位经营成果的预测

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国审计法》，审计对象包括国有企业、非国有企业、事业单位和社会团体。

2.A

解析思路：根据《公司法》，公司董事、监事、高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性负责，必须参与编制。

3.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当遵守的职业行为规范包括诚实守信、独立客观、尊重他人和保守秘密。

4.ABCD

解析思路：根据《企业会计准则》，企业应当披露财务状况、经营成果、现金流量和关联交易等信息。

5.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注内部控制制度设计不完善、执行不到位、监督不力和信息不真实等缺陷。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当遵循的审计程序包括确定审计目标、设计审计程序、实施审计程序和完成审计报告。

7.ABC

解析思路：根据《审计法》，审计机关在审计过程中有权查阅资料、要求说明情况和进行现场审计。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当遵循的审计原则包括独立性、客观性、诚信和公正性。

9.ABCD

解析思路：根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标包括提高经营管理水平、保证财务报告真实性、保障资产安全和提高经济效益。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的企业财务风险包括市场风险、操作风险、筹资风险和财务风险。

二、判断题答案

1.√

解析思路：审计师在审计过程中必须保持独立性，接受礼品、回扣等不正当利益会影响独立性。

2.√

解析思路：《公司法》规定，股份有限公司的财务报告必须经注册会计师审计，确保财务报告的真实性和准确性。

3.×

解析思路：审计师在审计过程中只能查询和复制与审计事项相关的资料，不能任意查询。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中应当对被审计单位的内部控制进行全面的审查，以确保财务报告的真实性。

5.√

解析思路：内部控制制度设计不完善是审计师在审计过程中关注的内部控制缺陷之一。

6.×

解析思路：审计师不能对被审计单位的