初级审计师考试公益课资源及试题与答案

初级审计师考试公益课资源及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部审计的职责范围？

A.审查和评价内部控制

B.评估企业的风险管理

C.提供咨询服务

D.执行外部审计

E.监督企业的财务报告

2.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的职责？

A.收集和审查证据

B.确定审计目标

C.编制财务报表

D.评价内部控制的有效性

E.提供审计意见

3.以下哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险管理

E.风险控制

4.下列哪些是审计计划阶段的主要内容？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

E.确定审计人员

5.以下哪些属于审计证据？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.采访记录

D.审计师的工作底稿

E.询问记录

6.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计范围

D.审计程序

E.审计时间

7.以下哪些属于审计师的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.诚信

8.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些方面？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.内部控制的有效性

D.企业风险管理

E.企业合规性

9.以下哪些属于审计师在审计过程中应当遵守的法律法规？

A.企业会计准则

B.审计准则

C.税法

D.公司法

E.合同法

10.以下哪些是审计师在审计过程中应当遵循的职业行为准则？

A.诚实守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.独立思考

E.严谨求实

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计师与外部审计师在审计目标上存在本质区别。（）

2.审计过程中，审计师发现舞弊行为时，应立即向被审计单位报告。（）

3.审计计划阶段的主要目的是确定审计范围和审计程序。（）

4.审计证据的可靠性取决于其来源和形成过程。（）

5.审计报告应当包括审计发现的所有问题，无论问题大小。（）

6.审计师在审计过程中，应当保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

7.审计师在审计过程中，对发现的重大问题应当直接向被审计单位的高层管理人员报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范，因为这是个人行为。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注企业的所有业务活动，包括非财务活动。（）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，但不负责改进内部控制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划的三个基本要素。

2.说明审计证据的四大特征及其重要性。

3.解释审计师在审计过程中如何保持独立性。

4.简述审计报告的基本组成部分及其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在企业管理中的重要作用及其对企业价值的影响。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊行为的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计的三大目标之一？

A.确保财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.识别和评估风险

D.确定企业的合规性

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是其首要职责？

A.评估企业的内部控制

B.确保审计工作的独立性

C.审计工作的成本效益

D.提供审计意见

3.下列哪项不是审计证据的四大特征？

A.可靠性

B.完整性

C.相关性

D.充足性

4.审计计划阶段完成后，审计师应编制的文件是？

A.审计工作底稿

B.审计报告

C.审计计划

D.审计意见

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德规范？

A.诚信

B.客观

C.独立

D.保守秘密

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取的措施是？

A.直接向被审计单位报告

B.向审计委员会报告

C.向董事会报告

D.向监管机构报告

7.下列哪项不是审计报告的必要内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计范围

D.审计师免责声明

8.审计师在审计过程中，以下哪项行为是不恰当的？

A.询问被审计单位的管理层

B.审查财务报表

C.使用电子审计工具

D.接受被审计单位的礼品

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D.管理费用

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应当遵守的法律法规？

A.企业会计准则

B.审计准则

C.税法

D.企业内部规章制度

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABC

解析思路：内部审计的职责包括审查和评价内部控制、评估企业的风险管理、提供咨询服务，但不包括执行外部审计和监督企业的财务报告。

2.C

解析思路：审计人员的职责包括收集和审查证据、确定审计目标、评价内部控制的有效性、提供审计意见，但不包括编制财务报表。

3.ABC

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、风险事件和风险后果，它们共同决定了风险的存在和影响。

4.ABCDE

解析思路：审计计划阶段的主要内容是确定审计目标、审计范围、审计程序、审计时间和审计人员。

5.ABCDE

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制文件、采访记录、审计师的工作底稿和询问记录。

6.ABCDE

解析思路：审计报告的内容通常包括审计意见、审计发现、审计范围、审计程序和审计时间。

7.ABCDE

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和诚信。

8.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应当关注财务报表的真实性、公允性、内部控制的有效性、企业风险管理和企业合规性。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当遵守的法律法规包括企业会计准则、审计准则、税法和公司法。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应当遵循的职业行为准则包括诚实守信、尊重他人、保守秘密、独立思考和严谨求实。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：内部审计和外部审计在审计目标上存在一定的相似性，但内部审计更多地关注企业的内部管理和控制。

2.×

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应首先收集证据，然后根据证据的充分性和适当性决定是否报告。

3.√

解析思路：审计计划阶段的主要目的是为了确保审计工作的有效性和效率，包括确定审计范围和审计程序。

4.√

解析思路：审计证据的可靠性取决于其来源的可靠性、形成过程的合理性和证据本身的客观性。

5.×

解析思路：审计报告应当包括审计发现的重要问题，但并非所有问题都需要在报告中详细说明。

6.√

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键，审计师应保持独立于被审计单位。

7.×

解析思路：审计师发现重大问题时，应首先向被审计单位的适当管理层报告，而不是直接向高层管理人员报告。

8.×

解析思路：审计师应遵守职业道德规范，这是其职业行为的基本要求。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中应关注企业的所有业务活动，以确保审计的全面性和深入性。

10.×

解析思路：审计师在审计过程中负责评价内部控制，但不负责改进内部控制。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计计划的三个基本要素是：审计目标、审计范围和审计程序。

解析思路：审计计划是审计工作的基础，确定这三个要素有助于确保审计工作的有效性和针对性。

2.审计证据的四大特征及其重要性：可靠性、相关性、充分性和适当性。这些特征确保了审计证据的质量，对于得出准确的审计结论至关重要。

3.审计师在审计过程中如何保持独立性：通过保持客观、公正的态度，不受被审计单位的影响，保持职业判断的独立性。

4.审计报告的基本组成部分及其作用：审计意见、审计发现、审计范围、审计程序和审计时间。这些部分共同构成了审计报告，为用户提供了对被审计单位财务状况和经营成果的全面了解。

四、论述题（每题