中级审计案例知识试题及答案

中级审计案例知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。

A.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

B.外部审计证据通常比内部审计证据更可靠

C.审计证据的充分性取决于审计证据的数量和质量

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够

2.下列关于审计风险的概念，正确的有（）。

A.审计风险是指注册会计师在财务报表审计中面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与注册会计师的审计程序和审计方法有关

D.审计风险与被审计单位的管理层和治理层有关

3.下列关于审计程序的概念，正确的有（）。

A.审计程序是指注册会计师在审计过程中采取的一系列措施

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的设计和执行应考虑审计风险和审计目标

D.审计程序应与被审计单位的业务性质和规模相适应

4.下列关于审计意见的概念，正确的有（）。

A.审计意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应基于注册会计师的审计证据和审计结论

D.审计意见应明确、清晰、简洁地表达

5.下列关于审计报告的概念，正确的有（）。

A.审计报告是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计方法等内容

C.审计报告应按照审计准则的要求编制

D.审计报告应报送被审计单位和有关监管部门

6.下列关于审计准则的概念，正确的有（）。

A.审计准则是指注册会计师在审计过程中应遵循的基本原则和规范

B.审计准则包括审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则

C.审计准则的制定和实施由审计行业协会负责

D.审计准则的目的是提高审计质量和审计效率

7.下列关于审计独立性概念，正确的有（）。

A.审计独立性是指注册会计师在审计过程中保持客观、公正的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性受被审计单位管理层和治理层的影响

D.审计独立性是审计工作的基础和前提

8.下列关于审计质量控制的概念，正确的有（）。

A.审计质量控制是指注册会计师在审计过程中对审计工作质量进行监督和控制

B.审计质量控制包括审计质量控制政策和程序、审计质量控制措施和审计质量控制评价

C.审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段

D.审计质量控制与审计独立性密切相关

9.下列关于审计责任的概念，正确的有（）。

A.审计责任是指注册会计师在审计过程中应承担的责任和义务

B.审计责任包括审计职业道德责任、审计程序责任和审计报告责任

C.审计责任与被审计单位的管理层和治理层有关

D.审计责任是审计工作的核心和关键

10.下列关于审计报告披露的概念，正确的有（）。

A.审计报告披露是指注册会计师在审计报告中披露审计过程中发现的问题

B.审计报告披露包括审计意见披露、审计程序披露和审计依据披露

C.审计报告披露应真实、准确、完整地反映审计过程和审计结果

D.审计报告披露是审计工作的重要组成部分

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和合理性。（）

2.固有风险是指在没有内部控制的情况下，被审计单位发生重大错报的可能性。（）

3.审计程序的设计和执行应与被审计单位的业务性质和规模相适应。（）

4.审计意见的无保留意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是积极的。（）

5.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求，确保其真实性和完整性。（）

6.审计准则的制定和实施完全由注册会计师协会负责。（）

7.审计独立性是审计工作的核心，没有独立性就没有审计。（）

8.审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段，但不是审计工作的全部内容。（）

9.审计责任是指注册会计师在审计过程中对被审计单位财务报表的总体评价。（）

10.审计报告披露应当包括审计过程中发现的所有问题，无论其重要性如何。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.简述审计风险的三要素及其相互关系。

3.简述审计程序的基本步骤。

4.简述审计意见的四种类型及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述注册会计师在审计过程中如何确保审计独立性的重要性及其实现方法。

2.论述审计质量控制对于保证审计工作质量和提升审计行业信誉的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的表述中，正确的是（）。

A.内部审计证据比外部审计证据更可靠

B.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响

C.审计证据的可靠性是指其来源的权威性

D.审计证据的可靠性是指其与审计目标的相关性

2.下列关于固有风险的表述中，正确的是（）。

A.固有风险是指内部控制有效的情况下，被审计单位发生重大错报的可能性

B.固有风险是指注册会计师在执行审计程序时未能发现重大错报的可能性

C.固有风险是指被审计单位管理层舞弊的可能性

D.固有风险是指注册会计师的审计程序设计不当的可能性

3.下列关于审计程序的表述中，正确的是（）。

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计程序的设计和执行应与被审计单位的业务性质和规模无关

C.审计程序不包括对被审计单位管理层和治理层的调查

D.审计程序不包括对审计证据的评价

4.下列关于审计意见的表述中，正确的是（）。

A.审计意见的无保留意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是消极的

B.审计意见的保留意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是肯定的

C.审计意见的否定意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是积极的

D.审计意见无法表示意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是中立的

5.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）。

A.审计报告的编制不遵循审计准则的要求

B.审计报告不包括审计意见、审计范围、审计方法等内容

C.审计报告的编制由被审计单位负责

D.审计报告的编制应按照审计准则的要求进行

6.下列关于审计准则的表述中，正确的是（）。

A.审计准则包括审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则

B.审计准则的制定和实施由被审计单位负责

C.审计准则的目的是为了降低审计成本

D.审计准则的制定与审计行业的市场需求无关

7.下列关于审计独立性的表述中，正确的是（）。

A.审计独立性不包括实质独立性和形式独立性

B.审计独立性受被审计单位管理层和治理层的影响

C.审计独立性是审计工作的基础和前提，但不是最重要的

D.审计独立性不需要在审计报告中体现

8.下列关于审计质量控制表述中，正确的是（）。

A.审计质量控制不需要在审计过程中持续进行

B.审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段，但不是审计工作的全部内容

C.审计质量控制与审计独立性无关

D.审计质量控制不需要在审计报告中进行披露

9.下列关于审计责任表述中，正确的是（）。

A.审计责任是指注册会计师在审计过程中对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计责任与被审计单位的管理层和治理层无关

C.审计责任是指注册会计师在审计过程中承担的法律责任

D.审计责任不包括审计职业道德责任

10.下列关于审计报告披露表述中，正确的是（）。

A.审计报告披露应当包括审计过程中发现的所有问题，无论其重要性如何

B.审计报告披露不应当包括审计过程中的困难和限制

C.审计报告披露不需要真实、准确、完整地反映审计过程和审计结果

D.审计报告披露是审计工作的可选部分

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，外部审计证据通常比内部审计证据更可靠，审计证据的充分性取决于审计证据的数量和质量，审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。

2.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计风险与注册会计师的审计程序和审计方法有关，审计风险与被审计单位的管理层和治理层有关。

3.ABCD

解析思路：审计程序是指注册会计师在审计过程中采取的一系列措施，包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，审计程序的设计和执行应考虑审计风险和审计目标，审计程序应与被审计单位的业务性质和规模相适应。

4.ABCD

解析思路：审计意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，审计意见应基于注册会计师的审计证据和审计结论，审计意见应明确、清晰、简洁地表达。

5.ABCD

解析思路：审计报告是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见，包括审计意见、审计范围、审计方法等内容，审计报告应按照审计准则的要求编制，审计报告应报送被审计单位和有关监管部门。

6.ABC

解析思路：审计准则是指注册会计师在审计过程中应遵循的基本原则和规范，包括审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则，审计准则的制定和实施由审计行业协会负责，审计准则的目的是提高审计质量和审计效率。

7.ABCD

解析思路：审计独立性是指注册会计师在审计过程中保持客观、公正的态度，包括实质独立性和形式独立性，审计独立性受被审计单位管理层和治理层的影响，审计独立性是审计工作的基础和前提。

8.ABCD

解析思路：审计质量控制是指注册会计师在审计过程中对审计工作质量进行监督和控制，包括审计质量控制政策和程序、审计质量控制措施和审计质量控制评价，审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段，与审计独立性密切相关。

9.ABC

解析思路：审计责任是指注册会计师在审计过程中应承担的责任和义务，包括审计职业道德责任、审计程序责任和审计报告责任，审计责任与被审计单位的管理层和治理层有关，审计责任是审计工作的核心和关键。

10.ABCD

解析思路：审计报告披露是指注册会计师在审计报告中披露审计过程中发现的问题，包括审计意见披露、审计程序披露和审计依据披露，审计报告披露应真实、准确、完整地反映审计过程和审计结果，是审计工作的重要组成部分。

二、判断题答案

1.×

解析思路：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，不仅限于来源的权威性。

2.√

解析思路：固有风险是指在没有内部控制的情况下，被审计单位发生重大错报的可能性。

3.√

解析思路：审计程序的设计和执行应与被审计单位的业务性质和规模相适应。

4.√

解析思路：无保留意见表明注册会计师对被审计单位财务报表的总体评价是积极的。

5.√

解析思路：审计报告的编制应当遵循审计准则的要求，确保其真实性和完整性。

6.×

解析思路：审计准则的制定和实施由审计行业协会负责，而非被审计单位。

7.√

解析思路：审计独立性是审计工作的核心，没有独立性就没有审计。

8.√

解析思路：审计质量控制是保证审计工作质量的重要手段，但不是审计工作的全部内容。

9.×

解析思路：审计责任是指注册会计师在审计过程中应承担的责任和义务，而非对被审计单位财务报表的总体评价。

10.√

解析思路：审计报告披露应当包括审计过程中发现的所有问题，无论其重要性如何。

三、简答题答案

1.审计证据的三个基本特征是：可靠性、相关性和充分性。

2.审计风险的三要素及其相互关系：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是客观存在的，控制风险取决于被审计单位的内部控制，检查风险是注册会计师通过审计程序未能发现重大错报的可能性。这三个要素相互影响，共同决定了审计风险的大小。

3.审计程序的基本步骤：了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计和实施应对措施、获取充分、适当的审计证据、评价审计证据并得出审计结论、形成审计意见。

4.审计意见的四种类型及其适用情况：无保留意见适用于财务报表公允反映的情况；保留意见适用于财务报表在重大方面不符合会计准则的情况；否定意见适用于财务报表在重大方面不符合会计准则的情况，且影响严重；无法表示意见适用于无法获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见的情况。

四、论述题答案

1.注册会计师在审计过程中