中级审计师标准考试规范与准则试题及答案

中级审计师标准考试规范与准则试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有（）。

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.专业胜任能力

E.客户保密

2.下列关于内部控制的原则，正确的有（）。

A.合理性

B.经济性

C.有效性

D.适用性

E.适应性

3.在审计过程中，审计师应当遵循以下哪些基本原则（）。

A.客观性原则

B.独立性原则

C.责任心原则

D.保密性原则

E.诚信原则

4.下列关于审计证据的收集，正确的有（）。

A.审计师应当收集充分、适当的审计证据

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据应当具有客观性

D.审计证据应当具有可靠性

E.审计证据应当具有相关性

5.下列关于审计报告的编制，正确的有（）。

A.审计报告应当真实、准确、完整

B.审计报告应当客观、公正

C.审计报告应当清晰、易懂

D.审计报告应当具有法律效力

E.审计报告应当符合审计准则的要求

6.下列关于审计风险，正确的有（）。

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能遇到的损失

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当评估审计风险，并采取相应的措施

D.审计风险与审计范围、审计方法等因素有关

E.审计风险与审计师的职业判断能力有关

7.下列关于审计师职业责任，正确的有（）。

A.审计师应当遵守职业道德规范

B.审计师应当对审计报告的真实性、准确性负责

C.审计师应当对客户的商业秘密保密

D.审计师应当对审计意见的公正性负责

E.审计师应当对审计过程中的违法行为负责

8.下列关于审计师独立性，正确的有（）。

A.审计师应当保持独立性，以避免利益冲突

B.审计师应当避免与客户发生经济利益关系

C.审计师应当避免与客户发生业务关系

D.审计师应当避免与客户发生利益冲突

E.审计师应当保持职业判断的独立性

9.下列关于审计师专业胜任能力，正确的有（）。

A.审计师应当具备必要的专业知识

B.审计师应当具备必要的专业技能

C.审计师应当具备必要的职业判断能力

D.审计师应当具备必要的职业道德

E.审计师应当具备必要的实践经验

10.下列关于审计师质量控制，正确的有（）。

A.审计师应当建立健全质量控制制度

B.审计师应当对质量控制制度进行定期评估

C.审计师应当对质量控制制度进行持续改进

D.审计师应当对质量控制制度进行内部监督

E.审计师应当对质量控制制度进行外部监督

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受客户管理层的指令影响，以保证审计独立性。（）

2.审计师在审计过程中，对客户的所有财务信息都有权获取和核实。（）

3.内部控制的有效性越高，审计师对审计证据的需求就越低。（）

4.审计师在审计报告中，如果发现客户的财务报表存在重大错误，应当直接向客户管理层报告。（）

5.审计师在审计过程中，对客户的非财务信息没有审核的义务。（）

6.审计师在审计报告中，对财务报表的任何遗漏都负有责任。（）

7.审计师在执行审计工作时，对客户的商业秘密有保密义务。（）

8.审计师在审计过程中，如果遇到重大不确定性，应当立即停止审计工作。（）

9.审计师在审计报告中，对财务报表的审计意见应当基于充分、适当的审计证据。（）

10.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，对客户的财务报表进行独立的审查。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，应当如何保持独立性。

2.简述内部控制的主要目标。

3.简述审计师在收集审计证据时，应当遵循的原则。

4.简述审计师在审计过程中，如何应对重大不确定性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过风险评估程序识别和评估重大错报风险。

2.论述审计师在审计报告中，如何表达对财务报表的审计意见，并说明其依据和重要性。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性，以下哪项是错误的？（）

A.审计师应保持专业独立性

B.审计师应保持业务独立性

C.审计师应保持组织独立性

D.审计师应保持客户独立性

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计师的职业责任？（）

A.遵守职业道德规范

B.确保客户财务报表的真实性

C.对审计过程中的违法行为负责

D.对客户的商业秘密保密

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的审计准则？（）

A.客观性

B.独立性

C.保守秘密

D.按时完成审计任务

4.下列关于内部控制要素，以下哪项不是内部控制的主要要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？（）

A.内部证据

B.外部证据

C.真实证据

D.合法证据

6.审计师在审计报告中，以下哪项不是审计师的责任？（）

A.对财务报表的真实性负责

B.对审计过程的专业性负责

C.对审计意见的公正性负责

D.对审计报告的及时性负责

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应当遵循的原则？（）

A.客观性

B.独立性

C.实用性

D.保密性

8.下列关于审计风险，以下哪项是错误的？（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计师应当评估审计风险，并采取相应的措施

C.审计风险与审计师的职业判断能力无关

D.审计风险与审计范围、审计方法等因素有关

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的内部控制缺陷？（）

A.控制环境的缺陷

B.风险评估的缺陷

C.信息与沟通的缺陷

D.内部控制的执行缺陷

10.下列关于审计师独立性，以下哪项是正确的？（）

A.审计师可以接受客户的长期业务关系

B.审计师可以接受客户的利益冲突

C.审计师应当避免与客户发生经济利益关系

D.审计师可以接受客户的非业务关系

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.错误

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，包括保持专业独立性、业务独立性和组织独立性。审计师应避免与客户发生经济利益关系，保持职业判断的独立性，并对审计过程中的信息保密。

2.内部控制的主要目标包括确保财务报告的可靠性、运营的效率和效果、遵守相关法律法规。

3.审计师在收集审计证据时，应当遵循的原则有：充分性、适当性、客观性、可靠性、相关性。

4.审计师在审计过程中，应对重大不确定性的方法包括：重新评估风险评估程序、实施追加程序、与客户管理层沟通、获取第三方意见等。

四、论述题答案：

1.审计师通过风险评估程序识别和评估重大