中级会计审计复习的最佳实践试题及答案

中级会计审计复习的最佳实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计准则的基本要求？

A.客观性

B.独立性

C.公正性

D.诚信性

2.审计目标通常包括哪些方面？

A.评估财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.评估财务报表的完整性

D.评估管理层舞弊的风险

3.审计师在实施风险评估程序时，通常会考虑哪些因素？

A.财务报表的复杂程度

B.企业所处的行业环境

C.管理层的历史表现

D.审计师的职业判断

4.下列哪些属于审计证据？

A.审计师的观察

B.管理层的声明

C.会计记录

D.第三方报告

5.审计师在执行实质性程序时，可以采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.重新计算

D.查询外部专家

6.审计师在执行审计工作过程中，应当遵循以下哪些原则？

A.保持独立性

B.尊重职业判断

C.遵守职业道德规范

D.及时与被审计单位沟通

7.审计师在实施审计程序时，应当关注以下哪些风险？

A.重大错报风险

B.舞弊风险

C.信息技术风险

D.内部控制风险

8.审计师在出具审计报告时，应当包含以下哪些内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计费用

9.审计师在审计过程中，应当如何处理与被审计单位产生的争议？

A.与被审计单位协商解决

B.向监管机构报告

C.保持独立性

D.委托第三方进行调查

10.下列哪些属于审计师在审计过程中的职责？

A.评估财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.评估管理层舞弊的风险

D.出具审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当始终保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计师在执行审计工作前，需要对被审计单位的内部控制进行初步评估。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，应当充分考虑被审计单位的历史财务数据。（）

4.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑内部证据。（）

5.审计师在执行审计程序时，应当对所有的交易和事项进行详细审查。（）

6.审计师在出具审计报告时，如果发现重大错报，应当在报告中明确指出。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告。（）

8.审计师在执行审计工作过程中，可以不与被审计单位的管理层进行沟通。（）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况进行评价。（）

10.审计师在审计过程中，如果遇到特殊情况，可以适当调整审计程序。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时，应当如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在实施实质性程序时，如何运用分析程序和审计抽样。

3.简要说明审计师在出具非无保留意见审计报告时，应当考虑的因素。

4.描述审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见不一致的情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计质量与审计效率的关系。

2.结合实际案例，分析审计师在审计工作中如何应对和管理审计风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.财务利益

2.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为违反了职业道德？

A.对客户保持独立性

B.提供专业意见

C.接受来自客户的礼物

D.公正地报告审计结果

3.下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.财务报表的复杂性增加

B.管理层对财务报表的编制过程有深入了解

C.财务报表中的数据与行业平均水平相符

D.财务报表的编制遵循了适用的会计准则

4.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常用的方法？

A.查询第三方信息

B.分析财务数据

C.观察内部控制

D.询问管理层

5.下列哪项不是审计师获取审计证据的途径？

A.审计抽样

B.审计师的直接观察

C.管理层的声明

D.财务报表附注

6.审计师在执行实质性程序时，以下哪种程序属于分析程序？

A.重新计算

B.审计抽样

C.查询第三方

D.分析财务比率

7.审计师在出具审计报告时，如果发现重大错报，以下哪种报告应当出具？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的风险？

A.重大错报风险

B.舞弊风险

C.信息技术风险

D.审计师的职业判断风险

9.审计师在审计报告中，以下哪项内容不是必须包含的？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计费用

D.审计师签字

10.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能导致审计失败？

A.对审计证据进行充分验证

B.在适当情况下寻求第三方帮助

C.不恰当地依赖管理层声明

D.及时与被审计单位沟通

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计准则的基本要求包括客观性、独立性、公正性和诚信性。

2.ABCD

解析思路：审计目标通常包括评估财务报表的公允性、内部控制的有效性、财务报表的完整性和管理层舞弊的风险。

3.ABCD

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，需要考虑财务报表的复杂程度、企业所处的行业环境、管理层的历史表现和审计师的职业判断。

4.ABCD

解析思路：审计证据包括审计师的观察、管理层的声明、会计记录和第三方报告。

5.ABCD

解析思路：审计师在执行实质性程序时，可以采用分析程序、审计抽样、重新计算和查询外部专家等方法。

6.ABCD

解析思路：审计师在执行审计工作过程中，应当遵循独立性、尊重职业判断、遵守职业道德规范和及时与被审计单位沟通的原则。

7.ABCD

解析思路：审计师在实施审计程序时，应当关注重大错报风险、舞弊风险、信息技术风险和内部控制风险。

8.ABCD

解析思路：审计师在出具审计报告时，应当包含审计意见、审计范围、审计程序和审计费用等内容。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现与被审计单位产生的争议，可以与被审计单位协商解决、向监管机构报告、保持独立性和委托第三方进行调查。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中的职责包括评估财务报表的公允性、内部控制的有效性、管理层舞弊的风险和出具审计报告。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是执行审计工作的基础，不受被审计单位的影响。

2.正确

解析思路：审计师在执行审计工作前，需要对被审计单位的内部控制进行初步评估，以确定审计范围和程序。

3.正确

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，需要考虑被审计单位的历史财务数据，以评估重大错报风险。

4.错误

解析思路：审计师在获取审计证据时，应当优先考虑外部证据，因为外部证据通常比内部证据更可靠。

5.错误

解析思路：审计师在执行审计程序时，应当对重要的交易和事项进行详细审查，而非所有交易和事项。

6.正确

解析思路：审计师在出具审计报告时，如果发现重大错报，应当在报告中明确指出，以确保报告的准确性。

7.正确

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告，以维护审计的公正性。

8.错误

解析思路：审计师在执行审计工作过程中，需要与被审计单位的管理层进行沟通，以获取必要的信息和解释。

9.正确

解析思路：审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况进行评价，以帮助使用者了解财务状况。

10.正确

解析思路：审计师在审计过程中，如果遇到特殊情况，可以适当调整审计程序，以确保审计工作的有效性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应当通过了解被审计单位的环境、识别和评估财务报表层次的重大错报风险、识别和评估认定层次的重大错报风险，以及评估识别出风险的应对措施，来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师在实施实质性程序时，运用分析程序可以帮助审计师识别异常的财务趋势和关系，而审计抽样则是一种从总体中选取样本进行测试的方法，以评价总体的特征。

3.解析思路：审计师在出具非无保留意见审计报告时，应当考虑财务报表是否存在重大错报、是否能够获取充分、适当的审计证据、被审计单位是否披露了所有必要的披露信息等因素。

4.解析思路：审计师在审计过程中，如果遇到与管理层意见不一致的情况，应当通过进一步的审计程序、与管理层沟通、考虑其他信息来源等方式进行处理