中级审计师复习资料分享试题及答案

中级审计师复习资料分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）。

A.审计是一种独立的、客观的、公正的监督活动

B.审计是对财务报表的真实性和公允性进行审查

C.审计是对企业内部控制的有效性进行评价

D.审计是对企业的经营成果进行评价

2.下列关于审计准则的表述，正确的是（）。

A.审计准则是对审计师进行审计工作时应遵循的基本规则

B.审计准则是由审计师自发制定的

C.审计准则是由政府机构制定的

D.审计准则是由行业协会制定的

3.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。

A.审计证据是审计师进行审计工作的重要依据

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的获取应当遵循合法、合规、真实、完整的原则

D.审计证据的证明力取决于其来源和可靠性

4.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序是审计师进行审计工作的基本步骤

B.审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

D.审计程序的实施结果应当形成审计报告

5.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制是企业为了保护资产、保证会计信息真实可靠而采取的一系列措施

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通等方面

C.内部控制的有效性直接影响审计工作的质量和效率

D.内部控制应当根据企业的实际情况进行调整和改进

6.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告是审计师对审计工作结果的总结

B.审计报告应当包括审计意见、审计发现、审计建议等内容

C.审计报告应当以书面形式提交给被审计单位

D.审计报告应当由审计师签名并加盖审计师事务所公章

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计师应当保持独立、客观、公正的审计态度

B.审计师应当遵守国家法律法规和审计准则

C.审计师应当保守被审计单位的商业秘密

D.审计师应当不断提高自己的专业水平和职业道德素养

8.下列关于审计风险的说法，正确的是（）。

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能发生的错误和遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当合理评估审计风险并采取相应的措施降低风险

D.审计风险的大小取决于被审计单位的经营状况和内部控制水平

9.下列关于审计师事务所的说法，正确的是（）。

A.审计师事务所是从事审计业务的独立法人机构

B.审计师事务所应当具备一定的资质和条件

C.审计师事务所应当遵守国家法律法规和审计准则

D.审计师事务所应当承担相应的法律责任

10.下列关于审计法规的说法，正确的是（）。

A.审计法规是国家对审计活动进行管理和监督的法律规范

B.审计法规包括审计法、审计准则、审计职业道德等

C.审计法规的制定和实施应当有利于提高审计工作的质量和效率

D.审计法规的制定和实施应当有利于保护审计师和被审计单位的合法权益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的馈赠。（）

2.审计意见应当基于审计师对财务报表的全面审查和评价。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的要求。（）

5.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷时，应当立即提出整改建议。（）

7.审计师在审计过程中，可以不进行必要的实质性程序。（）

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大财务报表错报时，应当立即向被审计单位报告。（）

9.审计师在审计过程中，可以不进行风险评估程序。（）

10.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向相关监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保审计意见的独立性。

2.解释审计师在审计过程中，如何进行风险评估程序。

3.简要说明审计师在审计过程中，如何获取和评价审计证据。

4.描述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的沟通问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述审计师在审计过程中，如何运用审计技术和方法提高审计效率和质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）。

A.审计目标是为了满足审计师个人的需求

B.审计目标是为了满足被审计单位的管理层需求

C.审计目标是为了满足审计师事务所的业务需求

D.审计目标是为了满足法律法规的要求，确保财务报表的真实性和公允性

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。

A.外部证据比内部证据更可靠

B.内部证据比外部证据更可靠

C.证据的可靠性取决于其来源和形式

D.证据的可靠性不受来源和形式的影响

3.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是（）。

A.审计师独立性要求审计师在财务和业务方面保持独立

B.审计师独立性要求审计师在心理和业务方面保持独立

C.审计师独立性要求审计师在心理和财务方面保持独立

D.审计师独立性要求审计师在业务和财务方面保持独立

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计师职业道德要求审计师保持独立性和客观性

B.审计师职业道德要求审计师保守被审计单位的商业秘密

C.审计师职业道德要求审计师不断提高自己的专业水平和职业道德素养

D.以上都是

5.下列关于审计师事务所内部质量控制的说法，正确的是（）。

A.内部质量控制是审计师事务所为了确保审计质量而采取的措施

B.内部质量控制是由审计师个人负责执行的

C.内部质量控制是审计师事务所对外承诺的质量保证

D.以上都不是

6.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是（）。

A.审计师职业责任是指审计师在执行审计业务过程中应承担的法律责任

B.审计师职业责任是指审计师在执行审计业务过程中应承担的道德责任

C.审计师职业责任是指审计师在执行审计业务过程中应承担的专业责任

D.以上都是

7.下列关于审计师业务承接的说法，正确的是（）。

A.审计师可以承接任何客户委托的审计业务

B.审计师只能承接符合自身专业能力和资质的审计业务

C.审计师可以承接任何不违反法律法规的审计业务

D.以上都是

8.下列关于审计师工作底稿的说法，正确的是（）。

A.审计师工作底稿是审计师执行审计业务的记录

B.审计师工作底稿是审计师向客户提交的报告

C.审计师工作底稿是审计师事务所对外公示的材料

D.以上都不是

9.下列关于审计师后续审计的说法，正确的是（）。

A.后续审计是在审计报告发布后对审计结果进行复查

B.后续审计是在审计过程中对审计程序和结果进行复查

C.后续审计是在审计报告发布前对审计程序和结果进行复查

D.以上都不是

10.下列关于审计师专业判断的说法，正确的是（）。

A.审计师专业判断是指审计师在执行审计业务过程中对事实和情况的主观判断

B.审计师专业判断是指审计师在执行审计业务过程中对法律法规的主观理解

C.审计师专业判断是指审计师在执行审计业务过程中对审计准则的主观应用

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.AB

解析思路：审计的定义应包括其独立性和监督性，同时涉及财务报表和内部控制，但经营成果评价不是审计的主要目标。

2.AD

解析思路：审计准则通常由行业协会制定，旨在规范审计师的行为，确保审计质量。

3.ABCD

解析思路：审计证据的获取应遵循合法性、合规性、真实性和完整性原则，同时包括内部和外部证据。

4.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，并应遵循审计准则。

5.ABC

解析思路：内部控制包括多个方面，其有效性直接影响审计工作。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、发现和建议，并以书面形式提交。

7.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求其保持独立性、遵守法律法规、保守秘密并不断提升专业素养。

8.ABC

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师应评估并降低风险。

9.ABCD

解析思路：审计师事务所应具备资质和条件，遵守法规，并承担相应的法律责任。

10.ABCD

解析思路：审计法规是法律规范，包括审计法、准则和职业道德，旨在提高审计工作质量和保护各方权益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师不应接受可能影响其独立性的馈赠。

2.√

解析思路：审计意见基于全面审查，确保财务报表的真实性和公允性。

3.×

解析思路：审计师发现舞弊行为应首先评估其对财务报表的影响，然后报告。

4.×

解析思路：审计师应遵守审计准则，以保证审计质量。

5.√

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，不受外部压力影响。

6.×

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时应评估其对财务报表的影响，并提出建议。

7.×

解析思路：审计师应进行必要的实质性程序，以确保审计质量。

8.√

解析思路：审计师发现重大错报时应立即报告。

9.×

解析思路：风险评估是审计程序的一部分，不可省略。

10.√

解析思路：审计师发现重大舞弊行为应向监管机构报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：审计师在执行审计业务时，确保审计意见的独立性，需要保持财务独立（不接受可能影响独立性的利益）、心理独立（不受客户或其他利益相关者的影响）和业务独立（不参与可能损害独立性的活动）。

2.答案：审计师在审计过程中，进行风险评估程序，包括了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报风险、确定应对重大错报风险的策略。

3.答案：审计师在审计过程中，获取和评价审计证据，需要通过观察、检查、询问、重新计算和分析程序等方法，评估证据的可靠性、相关性、充分性和适当性。

4.答案：审计师在审计过程