审计师综合复习试题及答案分享

审计师综合复习试题及答案分享姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.客观公正

B.诚信

C.谨慎

D.保守秘密

E.利益冲突

2.下列关于审计证据的表述中，正确的是？

A.审计证据是审计师形成审计意见的基础

B.审计证据可以是直接的或间接的

C.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

D.审计证据的充分性取决于审计师的专业判断

E.审计证据的质量决定了审计意见的可靠性

3.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是？

A.审计工作底稿是审计师执行审计业务的记录

B.审计工作底稿应当真实、完整、连续

C.审计工作底稿应当具有保密性

D.审计工作底稿是审计师出具审计报告的依据

E.审计工作底稿是审计师进行后续审计的参考

4.下列关于内部控制测评的表述中，正确的是？

A.内部控制测评是审计师对内部控制制度的评价

B.内部控制测评有助于审计师识别内部控制缺陷

C.内部控制测评是审计师出具审计意见的依据

D.内部控制测评可以提高审计效率

E.内部控制测评有助于企业提高内部控制水平

5.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的是？

A.审计抽样是审计师从总体中选择样本的过程

B.审计抽样可以提高审计效率

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样结果的准确性取决于样本大小

E.审计抽样应当与审计目标相适应

6.下列关于审计意见的表述中，正确的是？

A.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的总体评价

D.审计意见是审计师对被审计单位内部控制制度的评价

E.审计意见是审计师对被审计单位财务状况的预测

7.下列关于审计报告的表述中，正确的是？

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包含审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见

C.审计报告应当包含审计师对被审计单位内部控制制度的评价

D.审计报告是审计师对被审计单位财务状况的预测

E.审计报告是审计师出具审计意见的依据

8.下列关于审计师的职责的表述中，正确的是？

A.审计师负责对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行审计

B.审计师负责对被审计单位内部控制制度进行评价

C.审计师负责对被审计单位财务状况进行预测

D.审计师负责对被审计单位业务流程进行评价

E.审计师负责对被审计单位风险管理进行评价

9.下列关于审计师独立性原则的表述中，正确的是？

A.审计师的独立性原则是审计师职业道德的核心

B.审计师的独立性原则包括实质独立性和形式独立性

C.审计师的独立性原则有助于提高审计意见的可靠性

D.审计师的独立性原则有助于增强审计报告的公信力

E.审计师的独立性原则有助于维护审计师的职业形象

10.下列关于审计师职业道德责任的表述中，正确的是？

A.审计师职业道德责任包括对客户的责任、对同行的责任和对社会的责任

B.审计师职业道德责任要求审计师遵循职业道德规范

C.审计师职业道德责任要求审计师维护审计师的职业形象

D.审计师职业道德责任要求审计师保持独立性

E.审计师职业道德责任要求审计师遵守法律法规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的管理层施加不当影响。（）

3.审计师在进行风险评估时，应当关注被审计单位的管理层和治理层。（）

4.审计师在编制审计工作底稿时，可以省略对审计程序的描述。（）

5.审计师在执行审计业务时，应当将审计意见建立在充分、适当的审计证据基础上。（）

6.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位提供的任何形式的礼物或利益。（）

7.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果发表明确意见。（）

8.审计师在执行审计业务时，可以对被审计单位的财务报表进行修改。（）

9.审计师在审计过程中，应当充分了解被审计单位的业务流程和内部控制制度。（）

10.审计师在出具审计意见时，应当充分考虑被审计单位的行业特点和经营环境。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保审计工作的独立性。

2.解释审计师在进行风险评估时，应当考虑哪些因素。

3.简要说明审计工作底稿在审计过程中的作用。

4.阐述审计师在出具审计意见时，应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理利益冲突，并说明处理不当可能带来的后果。

2.分析在数字化时代，信息技术对审计工作的影响，以及审计师应如何适应这些变化。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法中，错误的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当维护职业形象

C.审计师可以接受客户的任何形式的礼物

D.审计师应当遵守相关法律法规

2.审计师在执行审计业务时，应当关注以下哪项内容？

A.被审计单位的财务报表

B.被审计单位的内部控制制度

C.被审计单位的管理层

D.以上都是

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的抽样原则？

A.随机性

B.代表性

C.经济性

D.必要性

4.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪项是错误的？

A.工作底稿应当清晰、完整

B.工作底稿应当记录审计程序的执行情况

C.工作底稿可以省略审计师的签字

D.工作底稿应当保留足够的审计证据

5.审计师在出具审计意见时，以下哪种情况可能导致出具保留意见？

A.审计证据充分，但发现一些异常情况

B.审计证据不充分，但管理层提供了合理的解释

C.审计证据充分，但存在重大错报

D.审计证据不充分，无法获取足够的证据

6.审计师在执行审计业务时，以下哪项是错误的职业行为？

A.保持独立性

B.收受客户的小额礼物

C.公正表达意见

D.保守客户秘密

7.下列关于审计师独立性的说法中，正确的是：

A.审计师的独立性仅指实质独立性

B.审计师的独立性仅指形式独立性

C.审计师的独立性包括实质独立性和形式独立性

D.审计师的独立性不包括专业判断

8.审计师在审计过程中，以下哪项是错误的？

A.应当关注被审计单位的内部控制制度

B.应当关注被审计单位的财务报表

C.应当关注被审计单位的管理层

D.应当关注被审计单位的行业特点

9.审计师在执行审计业务时，以下哪项是错误的？

A.应当保持客观公正

B.应当保持职业怀疑态度

C.应当接受客户的任何形式的礼物

D.应当保持独立性

10.审计师在出具审计意见时，以下哪种情况可能导致出具否定意见？

A.审计证据充分，但发现一些异常情况

B.审计证据不充分，但管理层提供了合理的解释

C.审计证据充分，但存在重大错报

D.审计证据不充分，无法获取足够的证据

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德要求包括多个方面，如客观公正、诚信、谨慎、保守秘密和避免利益冲突等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据是审计师形成审计意见的基础，包括直接和间接证据，其可靠性和充分性是审计意见可靠性的关键。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作底稿是审计师执行审计业务的记录，必须真实、完整、连续，且具有保密性，是出具审计报告的依据。

4.A,B,C,D,E

解析思路：内部控制测评有助于审计师识别内部控制缺陷，提高审计效率，同时也有助于企业提高内部控制水平。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计抽样是审计师从总体中选择样本的过程，遵循随机原则，样本大小和样本选择对抽样结果的准确性有重要影响。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计意见是对财务报表的真实性、公允性发表的意见，分为多种类型，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告包含审计意见，应当包含审计师对财务报表的真实性、公允性发表的意见，以及内部控制制度的评价。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职责包括对财务报表的审计、内部控制评价、风险管理评价等，以维护审计师的职业形象。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的独立性原则是职业道德的核心，包括实质独立性和形式独立性，对于审计意见的可靠性和公信力至关重要。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德责任包括对客户、同行和社会的责任，要求遵守职业道德规范，维护职业形象，保持独立性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.错误

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在执行审计业务时，确保审计工作独立性的方法包括：保持客观公正的态度，避免与客户产生利益冲突，遵循职业道德规范，保持专业判断的独立性等。处理不当可能导致的后果包括：审计意见失去公信力，损害审计师的职业形象，影响审计业务的质量等。

2.审计师在进行风险评估时，应当考虑的因素包括：被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制制度、管理层的诚信和胜任能力、财务报表的编制基础和会计政策等。

3.审计工作底稿在审计过程中的作用包括：记录审计程序的执行情况，提供审计证据，帮助审计师进行审计分析，支持审计意见的形成，便于后续审计和监督等。

4.审计师在出具审计意见时，应当遵循的原则包括：独立性原则、客观公正原则、职业怀疑态度原则、证据充分性原则等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在处理利益冲突时，应通过以下方式