2024年中级审计师考试关键知识与试题及答案

2024年中级审计师考试关键知识与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的概念，正确的有：

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的数量和质量有关

D.审计风险是审计师在执行审计过程中必须考虑的因素

2.下列关于审计目标的说法，正确的有：

A.审计目标是为了确定财务报表的公允性

B.审计目标包括对财务报表的真实性、合规性和完整性进行评价

C.审计目标有助于审计师在审计过程中作出正确的决策

D.审计目标与审计风险密切相关

3.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据是审计师收集和评价的依据

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性

D.审计证据的充分性是审计师判断审计风险高低的重要依据

4.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序是审计师执行审计工作的具体步骤

B.审计程序有助于审计师发现和评价审计风险

C.审计程序包括风险评估、审计计划、执行审计工作等环节

D.审计程序有助于提高审计结论的可靠性

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告包括审计意见、审计发现和建议等内容

C.审计报告应当客观、公正、完整地反映审计情况

D.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的最终评价

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

A.审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施

B.审计质量控制包括审计过程的质量控制和审计成果的质量控制

C.审计质量控制有助于提高审计结论的可靠性

D.审计质量控制是审计师职业道德的重要组成部分

7.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为了实现其目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制有助于降低风险、提高效率、确保合规

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

D.内部控制是审计师评估审计风险的重要依据

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师职业道德是审计师职业行为的规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力等原则

C.审计师职业道德有助于维护审计行业的声誉和形象

D.审计师职业道德是审计师在执行审计工作时必须遵守的基本准则

9.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是审计师执行审计工作的规范和指南

B.审计准则是审计师职业道德的具体体现

C.审计准则有助于提高审计结论的可靠性

D.审计准则是由审计师协会或监管机构制定的

10.下列关于审计方法的说法，正确的有：

A.审计方法是指审计师在执行审计工作时采用的具体技术手段

B.审计方法包括询问、观察、检查、分析等

C.审计方法的选择取决于审计目的、审计风险和审计证据的获取

D.审计方法是审计师评价审计风险和获取审计证据的重要手段

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏，与审计师的专业能力无关。（×）

2.审计目标是确定财务报表的公允性，不包括对财务报表的真实性、合规性和完整性进行评价。（×）

3.审计证据的质量越高，审计师可以减少审计工作量。（×）

4.审计程序包括风险评估、审计计划、执行审计工作、审计报告和后续跟踪等环节。（√）

5.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见，不包含审计发现和建议。（×）

6.审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施，但不是审计师职业道德的重要组成部分。（×）

7.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，与审计风险无关。（×）

8.审计师职业道德要求审计师保持独立性，不受外界影响。（√）

9.审计准则是审计师执行审计工作的规范和指南，具有强制性。（√）

10.审计方法是审计师评价审计风险和获取审计证据的重要手段，但不包括询问、观察、检查、分析等。（×）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素。

2.说明审计证据的四种类型及其特点。

3.列举审计程序的主要步骤。

4.阐述审计师在执行审计工作时应当遵守的职业道德原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在风险评估过程中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析内部控制缺陷对审计工作的影响及审计师应采取的措施。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.审计风险

D.审计证据

2.在审计过程中，下列哪项不是审计师的主要职责？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.获取审计证据

D.制定审计报告

3.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

4.下列关于审计程序的描述，错误的是：

A.审计程序是审计师执行审计工作的具体步骤

B.审计程序有助于审计师发现和评价审计风险

C.审计程序包括风险评估、审计计划、执行审计工作等环节

D.审计程序与审计目标无关

5.审计报告的基本内容包括：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.以上都是

6.审计质量控制的目标不包括：

A.确保审计工作的质量

B.提高审计结论的可靠性

C.降低审计风险

D.提高审计效率

7.内部控制的主要目的是：

A.降低风险

B.提高效率

C.确保合规

D.以上都是

8.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是职业道德的要求？

A.保持独立性

B.保持客观性

C.保持专业胜任能力

D.追求最大利润

9.审计准则是由以下哪个机构制定的？

A.审计师协会

B.监管机构

C.被审计单位

D.以上都是

10.下列关于审计方法的描述，错误的是：

A.审计方法是指审计师在执行审计工作时采用的具体技术手段

B.审计方法包括询问、观察、检查、分析等

C.审计方法的选择取决于审计目的、审计风险和审计证据的获取

D.审计方法与审计证据无关

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计证据的数量和质量有关，是审计师在执行审计过程中必须考虑的因素。

2.ABCD

解析思路：审计目标包括对财务报表的真实性、合规性和完整性进行评价，有助于审计师在审计过程中作出正确的决策，与审计风险密切相关。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计师收集和评价的依据，包括内部证据和外部证据，其质量直接影响审计结论的可靠性，其充分性是审计师判断审计风险高低的重要依据。

4.ABCD

解析思路：审计程序是审计师执行审计工作的具体步骤，有助于审计师发现和评价审计风险，包括风险评估、审计计划、执行审计工作等环节，有助于提高审计结论的可靠性。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见，包括审计意见、审计发现和建议等内容，应当客观、公正、完整地反映审计情况。

6.ABCD

解析思路：审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施，包括审计过程的质量控制和审计成果的质量控制，有助于提高审计结论的可靠性，是审计师职业道德的重要组成部分。

7.ABCD

解析思路：内部控制是组织为了实现其目标而建立的一系列制度、程序和措施，有助于降低风险、提高效率、确保合规，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

8.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求审计师保持诚信、独立性、客观性、专业胜任能力等原则，有助于维护审计行业的声誉和形象，是审计师在执行审计工作时必须遵守的基本准则。

9.ABCD

解析思路：审计准则是审计师执行审计工作的规范和指南，由审计师协会或监管机构制定，具有强制性，有助于提高审计结论的可靠性。

10.ABCD

解析思路：审计方法是审计师评价审计风险和获取审计证据的重要手段，包括询问、观察、检查、分析等，其选择取决于审计目的、审计风险和审计证据的获取。

二、判断题答案

1.×

解析思路：审计风险与审计师的专业能力有关，专业能力不足可能导致审计风险增加。

2.×

解析思路：审计目标包括对财务报表的真实性、合规性和完整性进行评价，是审计目标的重要组成部分。

3.×

解析思路：审计证据的质量越高，审计师可以更有效地评估审计风险，但并不意味着可以减少审计工作量。

4.√

解析思路：审计程序确实包括风险评估、审计计划、执行审计工作、审计报告和后续跟踪等环节。

5.×

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现和建议等内容，以全面反映审计情况。

6.×

解析思路：审计质量控制是审计师职业