初级审计师必看的复习资料及答案

初级审计师必看的复习资料及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的职能？（）

A.评价企业内部控制

B.验证财务报表的真实性

C.评估企业财务状况

D.提供咨询服务

2.审计的目的是什么？（）

A.保障财务报表的真实性

B.评价企业财务状况

C.发现财务报表中的错误

D.评估企业内部控制的有效性

3.下列哪些属于审计程序？（）

A.风险评估

B.检查内部控制

C.实施实质性程序

D.编制审计报告

4.审计证据的来源有哪些？（）

A.内部控制

B.财务报表

C.会计记录

D.外部信息

5.下列哪些属于审计报告的要素？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计方法

D.审计结论

6.下列哪些属于审计师的职业道德？（）

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密

7.下列哪些属于审计师的独立性？（）

A.组织独立性

B.专业独立性

C.财务独立性

D.个人独立性

8.下列哪些属于审计师的职责？（）

A.遵守审计准则

B.评价内部控制

C.实施审计程序

D.编制审计报告

9.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.风险评估风险

C.实施程序风险

D.审计报告风险

10.下列哪些属于审计师的业务范围？（）

A.财务审计

B.内部控制审计

C.合同审计

D.税务审计

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查的活动。（）

2.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括组织独立性、专业独立性和个人独立性。（）

3.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和编制审计报告。（）

4.审计证据应当具有充分性和适当性。（）

5.审计报告应当明确指出审计意见和审计范围。（）

6.审计师应当对审计过程中发现的所有错误进行记录和报告。（）

7.审计师在执行审计工作时，不需要考虑企业的内部控制。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当遵循适用的审计准则。（）

9.审计师可以同时为同一家企业提供审计和咨询服务。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大错误，应当立即停止审计工作并向企业报告。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估企业的内部控制。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计工作的重要性。

3.描述审计师在编写审计报告时，应当包含哪些基本要素。

4.说明审计师在执行审计工作时，如何保持独立性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序和促进企业健康发展中的作用。

2.分析审计师在执行审计过程中，如何应对和处理审计风险。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：（）

A.审计是对企业财务报表的真实性进行审查的活动。

B.审计是对企业内部控制进行评价的活动。

C.审计是对企业财务状况进行评估的活动。

D.以上都是。

2.审计师在执行审计工作时，首先应当进行的工作是：（）

A.审计报告

B.实施实质性程序

C.风险评估

D.编制审计计划

3.审计证据的适当性是指：（）

A.证据是否足以支持审计意见

B.证据是否真实可靠

C.证据是否与审计目标相关

D.以上都是。

4.审计师在执行审计工作时，发现财务报表存在重大错误，应当：（）

A.立即停止审计工作

B.向客户指出错误并要求更正

C.在审计报告中明确指出

D.以上都是。

5.审计报告的日期通常为：（）

A.审计师完成审计工作的日期

B.财务报表截止日期

C.被审计单位年度审计报告发布日期

D.以上都不是。

6.审计师的职业道德准则不包括：（）

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密和诚信。

7.审计师在执行审计工作时，应当遵循的审计准则是：（）

A.国际审计准则

B.国家审计准则

C.企业内部审计准则

D.以上都是。

8.审计师在执行审计工作时，发现内部控制存在缺陷，应当：（）

A.提出改进建议

B.立即停止审计工作

C.在审计报告中明确指出

D.以上都是。

9.审计师在执行审计工作时，如果遇到重大不确定事项，应当：（）

A.与客户沟通并寻求解决方案

B.在审计报告中披露

C.要求客户提供更多信息

D.以上都是。

10.审计师在执行审计工作时，发现客户存在舞弊行为，应当：（）

A.立即停止审计工作

B.向客户指出并要求解释

C.在审计报告中披露

D.以上都是。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD：审计的职能包括评价内部控制、验证财务报表、评估财务状况和提供咨询服务。

2.ABCD：审计的目的包括保障财务报表的真实性、评价财务状况、发现错误和评估内部控制。

3.ABCD：审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和编制审计报告。

4.ABCD：审计证据的来源可以是内部控制、财务报表、会计记录和外部信息。

5.ABCD：审计报告的要素包括审计意见、审计范围、审计方法和审计结论。

6.ABCD：审计师的职业道德包括客观公正、独立性、专业胜任能力和保密。

7.ABCD：审计师的独立性包括组织独立性、专业独立性、财务独立性和个人独立性。

8.ABCD：审计师的职责包括遵守审计准则、评价内部控制、实施审计程序和编制审计报告。

9.ABCD：审计风险包括控制风险、风险评估风险、实施程序风险和审计报告风险。

10.ABCD：审计师的业务范围包括财务审计、内部控制审计、合同审计和税务审计。

二、判断题答案及解析思路

1.正确：审计确实是对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查的活动。

2.正确：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，包括组织、专业、财务和个人独立性。

3.正确：审计程序是审计工作的基本步骤，包括风险评估、控制测试、实质性程序和编制审计报告。

4.正确：审计证据的充分性和适当性是确保审计意见质量的关键。

5.正确：审计报告应当明确指出审计意见和审计范围，以便于使用者理解审计工作的结果。

6.正确：审计师应当记录和报告审计过程中发现的所有错误，以保证审计的完整性。

7.错误：审计师在执行审计工作时，必须考虑企业的内部控制，以评估其有效性和风险。

8.正确：审计师在执行审计工作时，必须遵循适用的审计准则，以保证审计工作的质量和一致性。

9.错误：审计师不得同时为同一家企业提供审计和咨询服务，以避免利益冲突。

10.正确：审计师在发现重大错误时，应当立即停止审计工作并向企业报告，以确保审计的公正性。

三、简答题答案及解析思路

1.审计师在执行审计程序时，评估企业内部控制的方法包括：观察内部控制的设计，测试控制的有效性，识别控制缺陷，并提出改进建议。

2.审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计意见；适当性是指证据的性质和来源足以支持审计意见。

3.审计报告的基本要素包括：标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、审计范围、审计方法和审计结论。

4.审计师在执行审计工作时，保持独立性的方法包括：保持专业独立性，避免利益冲突，保持组织独立性，保持个人独立性。

四、论述题答案