高级审计师职能分析与试题答案

高级审计师职能分析与试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在以下哪些方面发挥着重要作用？

A.评估企业内部控制的有效性

B.提供独立、客观的审计意见

C.指导企业风险管理

D.提高企业财务报表质量

E.监督企业遵守相关法律法规

答案：ABCD

2.下列哪些属于高级审计师的主要职责？

A.确定审计范围和目标

B.设计和实施审计程序

C.评估审计结果

D.编制审计报告

E.提供管理建议

答案：ABCDE

3.高级审计师在进行风险评估时，通常关注以下哪些方面？

A.内部控制设计

B.内部控制执行

C.业务流程

D.关键业务活动

E.外部环境

答案：ABCDE

4.以下哪些属于高级审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.审慎性

D.实事求是

E.保密性

答案：ABCDE

5.高级审计师在进行审计工作时，应关注以下哪些方面？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合规性

E.财务报表的合理性

答案：ABCDE

6.高级审计师在进行审计计划时，应考虑以下哪些因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间

D.审计资源

E.审计风险

答案：ABCDE

7.高级审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据？

A.通过询问相关人员

B.通过审查文件和记录

C.通过观察业务流程

D.通过分析数据

E.以上都是

答案：E

8.高级审计师在审计报告中，应包含以下哪些内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.管理建议

E.审计程序

答案：ABCD

9.高级审计师在审计过程中，如何确保审计程序的合理性和有效性？

A.选择适当的审计程序

B.对审计程序进行风险评估

C.评估审计程序的结果

D.对审计程序进行改进

E.以上都是

答案：E

10.高级审计师在审计过程中，如何处理审计发现的重大错报？

A.与被审计单位沟通

B.审计程序调整

C.审计范围调整

D.审计报告调整

E.以上都是

答案：E

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师的主要职责是仅对财务报表的真实性和公允性发表审计意见。（×）

2.在审计过程中，高级审计师应始终保持独立性和客观性。（√）

3.审计风险评估是审计计划阶段的重要工作。（√）

4.高级审计师在进行审计时，可以仅依据被审计单位提供的财务报表进行判断。（×）

5.审计证据的充分性和适当性是确保审计意见质量的基础。（√）

6.高级审计师在审计报告中，必须对被审计单位的财务状况进行评价。（×）

7.审计过程中，高级审计师发现重大错报时，应立即通知被审计单位管理层。（√）

8.高级审计师在审计报告中，应详细列示审计程序和方法。（×）

9.高级审计师在进行审计时，可以不遵守职业道德规范。（×）

10.高级审计师在审计过程中，应当保持对审计工作全程的监督和控制。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何进行风险评估。

答案：高级审计师在审计过程中进行风险评估，首先需要了解被审计单位的风险管理框架，评估其内部控制的有效性。然后，结合被审计单位的行业特点、业务性质和经营环境，识别和评估可能导致财务报表重大错报的风险。最后，根据风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围。

2.解释什么是审计证据的充分性和适当性，并说明为什么这两者对审计意见的质量至关重要。

答案：审计证据的充分性指的是获取的审计证据足以支持审计意见，适当性则是指审计证据与审计目标相关，且具有可靠性。这两者对审计意见的质量至关重要，因为只有充分且适当的审计证据才能确保审计意见的准确性和可靠性。

3.简述高级审计师在审计报告中的主要责任。

答案：高级审计师在审计报告中的主要责任是，根据审计程序和证据，对被审计单位的财务报表发表审计意见。这包括评估财务报表的真实性、公允性、合规性，以及提供必要的审计建议。

4.说明高级审计师在审计过程中如何确保审计程序的合理性和有效性。

答案：高级审计师在审计过程中确保审计程序的合理性和有效性，首先需要根据审计目标和风险选择适当的审计程序。其次，对审计程序进行风险评估，确保其能够应对识别出的风险。最后，根据审计结果调整审计程序，以确保审计意见的准确性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在提高企业内部控制有效性中的作用。

答案：高级审计师在提高企业内部控制有效性中发挥着重要作用。首先，通过评估企业内部控制的设计和执行情况，高级审计师能够识别内部控制中的缺陷和不足，为企业提供改进建议。其次，高级审计师通过实施审计程序，测试内部控制的有效性，帮助企业管理层了解内部控制的实际运行情况。此外，高级审计师还可以通过审计意见和报告，提醒企业管理层关注内部控制的重要性，促使企业加强内部控制建设，从而提高整体风险管理水平。

2.论述高级审计师在促进企业合规经营中的职责。

答案：高级审计师在促进企业合规经营中承担着重要职责。首先，高级审计师通过审计程序，对企业遵守相关法律法规的情况进行监督和评价，确保企业经营活动符合法律要求。其次，高级审计师在审计过程中，关注企业内部控制体系是否能够有效预防、发现和纠正违规行为，为企业提供合规经营的建议。此外，高级审计师还可以通过审计报告，向企业管理层和利益相关者传达合规经营的重要性，推动企业建立健全合规管理体系，从而促进企业合规经营。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在以下哪个阶段开始进行风险评估？

A.审计计划阶段

B.审计执行阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续阶段

答案：A

2.下列哪个不是审计证据的适当性特征？

A.相关性

B.可靠性

C.客观性

D.充分性

答案：D

3.高级审计师在审计报告中，如果发现财务报表存在重大错报，应当如何处理？

A.直接修改财务报表

B.要求管理层调整财务报表

C.直接发表否定意见

D.在审计报告中说明情况

答案：B

4.下列哪个不属于高级审计师的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

答案：C

5.高级审计师在审计过程中，如何确定审计程序的范围？

A.根据审计风险确定

B.根据被审计单位规模确定

C.根据审计费用确定

D.根据审计时间确定

答案：A

6.高级审计师在审计报告中，对持续经营假设的评估属于哪个阶段？

A.审计计划阶段

B.审计执行阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续阶段

答案：C

7.下列哪个不是高级审计师在审计过程中应关注的关键内部控制环节？

A.权限审批

B.财务记录

C.内部审计

D.客户关系管理

答案：D

8.高级审计师在审计报告中，如果对财务报表发表保留意见，应当说明的理由是？

A.财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在缺陷

C.审计程序受限

D.以上都是

答案：D

9.高级审计师在审计过程中，如何处理发现的内部控制缺陷？

A.直接修改内部控制

B.要求管理层改进内部控制

C.忽略内部控制缺陷

D.以上都不是

答案：B

10.高级审计师在审计报告中，对财务报表发表无保留意见的标准是什么？

A.财务报表符合会计准则

B.被审计单位内部控制有效

C.审计程序充分有效

D.以上都是

答案：D

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：高级审计师的职能涵盖了评估内部控制、提供审计意见、指导风险管理、提高财务报表质量和监督法律法规遵守等方面。

2.ABCDE

解析思路：高级审计师的职责包括确定审计范围、设计审计程序、评估审计结果、编制审计报告和提供管理建议。

3.ABCDE

解析思路：风险评估涉及内部控制的各个方面，包括设计、执行、业务流程、关键业务活动以及外部环境。

4.ABCDE

解析思路：高级审计师遵循独立性、客观性、审慎性、实事求是和保密性等原则，以确保审计工作的质量。

5.ABCDE

解析思路：高级审计师在审计过程中关注财务报表的真实性、公允性、完整性、合规性和合理性。

6.ABCDE

解析思路：审计计划应考虑审计目标、范围、时间、资源以及审计风险等因素。

7.E

解析思路：获取充分、适当的审计证据需要通过询问、审查文件、观察流程、数据分析等多种方法。

8.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计结论、管理建议和审计程序等内容。

9.E

解析思路：确保审计程序的合理性和有效性需要选择适当的程序、进行风险评估、评估结果和改进程序。

10.E

解析思路：处理重大错报需要与被审计单位沟通、调整审计程序、调整审计范围、调整审计报告。

二、判断题

1.×

解析思路：高级审计师的职责不仅限于财务报表，还包括内部控制、风险管理等方面。

2.√

解析思路：独立性和客观性是高级审计师职业道德的核心原则。

3.√

解析思路：风险评估是审计计划阶段的关键工作，有助于确定审计程序的范围和性质。

4.×

解析思路：审计证据应独立于被审计单位提供的信息，确保其独立性和客观性。

5.√

解析思路：充分性和适当性是确保审计证据