高级审计师考试智力测试与试题及答案

高级审计师考试智力测试与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于内部控制的五大要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.独立审计

2.在审计过程中，审计师应遵循的原则不包括：

A.客观性

B.完整性

C.独立性

D.紧密性

3.下列哪种审计方法适用于审计固定资产？

A.询问法

B.观察法

C.核对法

D.抽样法

4.下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.检查风险

5.在审计过程中，审计师应当关注的内部控制缺陷包括：

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.操纵缺陷

D.管理缺陷

6.下列哪种情况不属于审计师的职业责任？

A.保持独立性

B.保密

C.维护客户利益

D.提供虚假审计意见

7.在审计过程中，审计师应当遵循的职业道德规范不包括：

A.客观性

B.独立性

C.谦逊

D.利益冲突

8.下列哪种审计方法适用于审计现金？

A.核对法

B.观察法

C.抽样法

D.询问法

9.在审计过程中，审计师应当关注哪些审计证据？

A.外部证据

B.内部证据

C.间接证据

D.直接证据

10.下列哪种审计程序不属于实质性程序？

A.分析程序

B.抽样程序

C.询问程序

D.验证程序

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受客户利益影响，保持独立性和客观性。（正确）

2.审计报告中的非标准审计报告不要求披露审计师的职业责任。（错误）

3.审计师在执行审计时，不需要了解客户的业务背景和经营环境。（错误）

4.审计师在发现客户存在重大舞弊嫌疑时，应当立即终止审计工作。（正确）

5.审计师在审计过程中，对发现的内部控制缺陷应当提出改进建议。（正确）

6.审计师在执行审计时，对客户的所有交易都应当进行实质性程序。（错误）

7.审计师在审计过程中，可以不关注客户的管理层素质。（错误）

8.审计师在执行审计时，对客户的所有会计政策都应当进行评估。（正确）

9.审计师在执行审计时，可以不遵守审计准则的要求。（错误）

10.审计师在执行审计时，对客户的财务报表进行审计后，不需要对审计结果负责。（错误）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德规范。

2.解释内部控制的三项基本原则，并说明其重要性。

3.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

4.阐述审计师在审计过程中发现舞弊迹象时应采取的措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何通过了解客户来提高审计效率和效果。

2.结合实际案例，探讨审计师在审计过程中如何应对和解决复杂的审计问题。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.客观性准则

B.独立性准则

C.完整性准则

D.及时性准则

2.审计师在执行审计时，发现客户存在重大舞弊嫌疑，下列哪项措施是正确的？

A.继续审计，不采取任何措施

B.立即终止审计工作

C.向客户管理层报告，但不采取进一步行动

D.向监管机构报告，但不终止审计工作

3.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的来源？

A.内部文件

B.外部文件

C.审计师的主观判断

D.客户的口头陈述

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

6.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错报风险，下列哪项措施是正确的？

A.忽略该风险，继续审计

B.要求客户提供更多证据

C.增加审计程序的范围和深度

D.向客户管理层报告，但不采取进一步行动

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的审计风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.检查风险

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的属性？

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.完整性原则

D.保密性原则

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师的责任？

A.保持独立性

B.提供虚假审计意见

C.保密客户信息

D.遵守审计准则

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.D.独立审计：内部控制五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

2.D.紧密性：审计师应遵循的原则包括客观性、独立性、职业怀疑、专业胜任能力、保密性。

3.D.抽样法：审计固定资产时，抽样法可以帮助审计师以更高效的方式评估资产的存在和完整性。

4.C.审计风险：审计风险包括重大错报风险、控制风险和检查风险。

5.A.设计缺陷&B.运行缺陷：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，影响内部控制的有效性。

6.D.提供虚假审计意见：审计师的职业责任包括保持独立性、提供真实和公正的审计意见。

7.D.利益冲突：审计师应遵守的职业道德规范包括客观性、独立性、保密性、利益冲突。

8.D.验证程序：审计现金时，验证程序可以帮助审计师确认现金的准确性和完整性。

9.A.外部证据&B.内部证据：审计证据可以是外部证据或内部证据，用于支持审计结论。

10.B.抽样程序：实质性程序包括分析程序、抽样程序、细节测试等，用于获取审计证据。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确：审计师应保持独立性和客观性，不受客户利益影响。

2.错误：非标准审计报告也需要披露审计师的职业责任。

3.错误：审计师需要了解客户的业务背景和经营环境以进行有效审计。

4.正确：发现重大舞弊嫌疑时，审计师应立即终止审计工作。

5.正确：审计师对发现的内部控制缺陷应提出改进建议。

6.错误：审计师需要对所有交易进行实质性程序，以确保财务报表的可靠性。

7.错误：审计师需要关注客户的管理层素质，以评估其内部控制。

8.正确：审计师需要评估所有会计政策，以确保财务报表的准确性。

9.错误：审计师必须遵守审计准则，以确保审计工作的质量。

10.错误：审计师对审计结果负责，即使是在完成审计报告后。

三、简答题答案及解析思路：

1.职业道德规范包括：诚实、公正、独立性、专业胜任能力、保密性等。

2.内部控制的三项基本原则：控制环境、风险评估、控制活动。

3.审计师通过了解客户的风险评估、控制活动、信息和沟通等来提高审计效率和效果。

4.审计师发现舞弊迹象时应采取的措施包括：