2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与风险防控重点试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与风险防控重点试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税务筹划是指企业在税收法规允许的范围内，通过以下哪种方式达到减轻税负、提高经济效益的目的？A.调整经营策略B.优化财务结构C.运用税收优惠政策D.逃避税收法规2.以下哪项不属于税务筹划的合法手段？A.利用税收优惠政策B.调整企业组织形式C.虚报成本D.享受税收减免3.企业在进行税务筹划时，应遵循以下哪种原则？A.合法性原则B.有效性原则C.保密性原则D.税收筹划与风险防控相结合的原则4.以下哪项不属于税务筹划的常见风险？A.税收风险B.违法风险C.经营风险D.信用风险5.企业在享受税收优惠政策时，以下哪种行为属于违法行为？A.按照规定程序申报享受税收优惠B.伪造相关资料以骗取税收优惠C.在享受税收优惠期间，加大研发投入D.在享受税收优惠期间，加强内部管理6.税务筹划的目的是什么？A.减轻税负B.提高经济效益C.降低经营成本D.提高企业知名度7.以下哪种行为属于税务筹划的合理避税？A.利用税收优惠政策B.逃税C.避税D.逃税和避税8.企业在进行税务筹划时，以下哪种方法不属于税收筹划的方法？A.利用税收优惠政策B.优化财务结构C.调整经营策略D.虚报成本9.税务筹划的基本原则是什么？A.合法性原则B.有效性原则C.保密性原则D.税收筹划与风险防控相结合的原则10.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为属于合法行为？A.伪造相关资料以骗取税收优惠B.在享受税收优惠期间，加大研发投入C.虚报成本D.逃税二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税务筹划的合法手段包括哪些？A.利用税收优惠政策B.调整企业组织形式C.虚报成本D.享受税收减免2.企业在进行税务筹划时，应遵循以下哪些原则？A.合法性原则B.有效性原则C.保密性原则D.税收筹划与风险防控相结合的原则3.税务筹划的常见风险有哪些？A.税收风险B.违法风险C.经营风险D.信用风险4.企业在进行税务筹划时，以下哪些行为属于违法行为？A.伪造相关资料以骗取税收优惠B.在享受税收优惠期间，加大研发投入C.虚报成本D.逃税5.税务筹划的目的有哪些？A.减轻税负B.提高经济效益C.降低经营成本D.提高企业知名度6.税务筹划的方法有哪些？A.利用税收优惠政策B.优化财务结构C.调整经营策略D.虚报成本7.税务筹划的基本原则有哪些？A.合法性原则B.有效性原则C.保密性原则D.税收筹划与风险防控相结合的原则8.企业在进行税务筹划时，以下哪些行为属于合法行为？A.伪造相关资料以骗取税收优惠B.在享受税收优惠期间，加大研发投入C.虚报成本D.逃税9.税务筹划的合法手段有哪些？A.利用税收优惠政策B.调整企业组织形式C.虚报成本D.享受税收减免10.企业在进行税务筹划时，以下哪些行为属于违法行为？A.伪造相关资料以骗取税收优惠B.在享受税收优惠期间，加大研发投入C.虚报成本D.逃税三、判断题（每题2分，共20分）1.税务筹划是指企业在税收法规允许的范围内，通过调整经营策略、优化财务结构等手段达到减轻税负、提高经济效益的目的。（）2.税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、调整企业组织形式、享受税收减免等。（）3.企业在进行税务筹划时，应遵循合法性原则、有效性原则、保密性原则、税收筹划与风险防控相结合的原则。（）4.税务筹划的常见风险包括税收风险、违法风险、经营风险、信用风险等。（）5.企业在进行税务筹划时，以下行为属于违法行为：伪造相关资料以骗取税收优惠、在享受税收优惠期间，加大研发投入、虚报成本、逃税。（）6.税务筹划的目的包括减轻税负、提高经济效益、降低经营成本、提高企业知名度等。（）7.税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化财务结构、调整经营策略、虚报成本等。（）8.税务筹划的基本原则包括合法性原则、有效性原则、保密性原则、税收筹划与风险防控相结合的原则。（）9.企业在进行税务筹划时，以下行为属于合法行为：在享受税收优惠期间，加大研发投入、加强内部管理、遵守税收法规、诚信纳税。（）10.税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、调整企业组织形式、享受税收减免等。（）四、简答题（每题5分，共25分）1.简述税务筹划的合法性和风险性之间的关系。2.简述企业在进行税务筹划时，如何平衡税收筹划与风险防控的关系。3.简述税务筹划对企业财务报表的影响。五、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年度发生的以下支出，哪些可以税前扣除？请分别说明理由。（1）工资薪金支出500万元；（2）业务招待费50万元；（3）广告费60万元；（4）捐赠支出10万元；（5）研发费用80万元。2.某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该企业当年度发生的以下税收优惠政策，哪些可以享受？请分别说明理由。（1）高新技术企业优惠税率；（2）研发费用加计扣除；（3）固定资产加速折旧；（4）出口退税。3.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年度享受以下税收优惠政策，请计算该企业实际应缴纳的企业所得税。（1）高新技术企业优惠税率；（2）研发费用加计扣除；（3）固定资产加速折旧；（4）出口退税。六、论述题（每题15分，共30分）1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性。2.论述税收筹划对企业风险防控的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：税务筹划是指在税收法规允许的范围内，通过运用税收优惠政策等手段达到减轻税负、提高经济效益的目的。2.C解析：虚报成本属于违法行为，不符合税务筹划的合法性原则。3.D解析：税务筹划应遵循合法性原则、有效性原则、保密性原则以及税收筹划与风险防控相结合的原则。4.C解析：税务筹划的常见风险包括税收风险、违法风险、经营风险和信用风险，经营风险不属于税务筹划的常见风险。5.B解析：伪造相关资料以骗取税收优惠属于违法行为，违反了税收法规。6.A解析：税务筹划的目的是减轻税负，提高经济效益。7.A解析：利用税收优惠政策属于税务筹划的合理避税。8.D解析：虚报成本不属于税务筹划的方法，而是违法行为。9.D解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、有效性原则、保密性原则以及税收筹划与风险防控相结合的原则。10.B解析：在享受税收优惠期间，加大研发投入属于合法行为，有助于提高企业竞争力。二、多项选择题1.A,B,D解析：税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、调整企业组织形式和享受税收减免等。2.A,B,D解析：企业在进行税务筹划时，应遵循合法性原则、有效性原则、保密性原则以及税收筹划与风险防控相结合的原则。3.A,B,C,D解析：税务筹划的常见风险包括税收风险、违法风险、经营风险和信用风险。4.A,B,C,D解析：伪造相关资料以骗取税收优惠、在享受税收优惠期间加大研发投入、虚报成本和逃税均属于违法行为。5.A,B解析：税务筹划的目的包括减轻税负和提高经济效益。6.A,B,C解析：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化财务结构和调整经营策略。7.A,B,C,D解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、有效性原则、保密性原则以及税收筹划与风险防控相结合的原则。8.B,D解析：在享受税收优惠期间加大研发投入和加强内部管理属于合法行为。9.A,B,D解析：税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、调整企业组织形式和享受税收减免等。10.A,B,C,D解析：伪造相关资料以骗取税收优惠、在享受税收优惠期间加大研发投入、虚报成本和逃税均属于违法行为。三、判断题1.√解析：税务筹划的合法性原则要求企业在税收法规允许的范围内进行筹划。2.√解析：税务筹划的风险性要求企业在进行筹划时，应平衡税收筹划与风险防控的关系。3.√解析：税务筹划的保密性原则要求企业在筹划过程中，对相关信息进行保密。4.√解析：税务筹划的常见风险包括税收风险、违法风险、经营风险和信用风险。5.√解析：伪造相关资料以骗取税收优惠、在享受税收优惠期间加大研发投入、虚报成本和逃税均属于违法行为。6.√解析：税务筹划的目的包括减轻税负和提高经济效益。7.√解析：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化财务结构和调整经营策略。8.√解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、有效性原则、保密性原则以及税收筹划与风险防控相结合的原则。9.√解析：在享受税收优惠期间加大研发投入和加强内部管理属于合法行为。10.√解析：税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、调整企业组织形式和享受税收减免等。四、简答题1.解析：税务筹划的合法性和风险性之间存在相互制约的关系。合法性是税务筹划的前提，风险性是税务筹划过程中可能出现的负面效应。企业在进行税务筹划时，应确保筹划的合法性，同时关注风险防控，以实现税收筹划的目标。2.解析：企业在进行税务筹划时，应平衡税收筹划与风险防控的关系。一方面，企业应充分利用税收优惠政策，降低税负；另一方面，企业应关注筹划过程中的风险，如税收风险、违法风险等，确保筹划的合法性。企业可以通过以下方式平衡两者关系：加强税收法规学习，提高税务筹划的专业水平；建立健全内部控制制度，防范筹划过程中的风险。3.解析：税务筹划对企业财务报表的影响主要体现在以下几个方面：一是降低税负，提高企业净利润；二是优化财务结构，提高资产周转率；三是调整企业盈利能力，影响企业业绩评价。五、计算题1.解析：（1）工资薪金支出500万元，可以税前扣除；（2）业务招待费50万元，可以税前扣除；（3）广告费60万元，可以税前扣除；（4）捐赠支出10万元，可以税前扣除；（5）研发费用80万元，可以税前扣除。2.解析：（1）高新技术企业优惠税率，可以享受；（2）研发费用加计扣除，可以享受；（3）固定资产加速折旧，可以享受；（4）出口退税，可以享受。3.解析：实际应缴纳的企业所得税=1000万元×25%-（研发费用加计扣除+固定资产加速折旧+出口退税）。六、论述题1.解析：税务筹划在企业财务管