高级审计师知识拓展试题及答案

高级审计师知识拓展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计理论

B.审计实务

C.审计法规

D.审计技术

E.审计信息化

2.高级审计师在审计过程中，应当遵循哪些基本原则？

A.客观公正

B.独立性

C.完整性

D.实事求是

E.保密性

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险

B.舆论风险

C.法律风险

D.违规风险

E.信用风险

4.高级审计师在审计过程中，如何确保审计质量？

A.建立健全审计质量控制制度

B.审计人员具备相应的专业能力

C.严格执行审计程序

D.审计结果准确无误

E.审计报告真实可靠

5.下列哪些属于审计证据？

A.财务报表

B.内部控制制度

C.审计人员的工作底稿

D.审计结论

E.审计建议

6.高级审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？

A.分析舞弊动机

B.评估舞弊机会

C.评估舞弊的可行性

D.评估舞弊的严重程度

E.采取相应的舞弊防范措施

7.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计范围

B.审计目的

C.审计程序

D.审计发现

E.审计结论

8.高级审计师在审计过程中，如何确保审计独立性？

A.审计人员不得与被审计单位存在利益关系

B.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员不得接受被审计单位的礼品、礼金等财物

D.审计人员不得泄露被审计单位的商业秘密

E.审计人员不得利用审计职务谋取私利

9.下列哪些属于审计信息化？

A.电子审计

B.审计软件

C.审计数据挖掘

D.审计云服务

E.审计区块链技术

10.高级审计师在审计过程中，如何确保审计效率？

A.合理安排审计时间

B.优化审计程序

C.提高审计人员的工作效率

D.充分利用审计信息化技术

E.加强审计团队协作

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计任务时，必须保持独立性和客观公正。（）

2.审计过程中，审计人员应当对被审计单位的内部控制制度进行评价。（）

3.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行总体评价。（）

4.审计人员在进行风险评估时，应当考虑被审计单位的历史数据和行业背景。（）

5.审计人员发现被审计单位存在重大违规行为时，应当立即向相关部门报告。（）

6.审计人员在进行现场审计时，应当对被审计单位的内部控制制度进行测试。（）

7.高级审计师在审计过程中，不得对被审计单位的财务报表进行修改。（）

8.审计人员应当对审计过程中获取的所有信息进行保密。（）

9.审计报告应当对被审计单位的舞弊行为进行详细披露。（）

10.高级审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的持续经营能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何确保审计质量。

2.说明审计人员在进行风险评估时，应当关注哪些关键领域。

3.解释审计报告中“管理层声明”的作用及其内容。

4.简要描述审计信息化对审计工作带来的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在应对舞弊风险时应采取的策略及其实施步骤。

2.阐述审计信息化对提高审计效率和质量的意义，并分析可能带来的挑战及其解决方案。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计准则的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.完整性

D.利润最大化

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的是：

A.舞弊风险

B.违规风险

C.重大错报风险

D.法律风险

3.下列哪项不是审计证据的三个基本特征？

A.适当性

B.可靠性

C.完整性

D.真实性

4.审计人员发现被审计单位存在重大违规行为，应当：

A.立即向被审计单位报告

B.向审计机构报告

C.向被审计单位管理层报告

D.保密处理

5.审计报告的日期应当是：

A.审计工作完成日期

B.审计报告批准日期

C.财务报表截止日期

D.审计意见出具日期

6.高级审计师在审计过程中，应当遵循的职业道德规范不包括：

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

7.下列哪项不是审计信息化工具？

A.审计软件

B.数据挖掘工具

C.审计云服务

D.审计人员

8.审计人员在进行现场审计时，应当：

A.亲自收集审计证据

B.依赖被审计单位的内部控制

C.仅通过函证获取审计证据

D.以上都不对

9.审计报告的结论应当基于：

A.审计人员的个人判断

B.被审计单位的财务报表

C.审计证据

D.审计准则

10.高级审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应当：

A.立即调整审计程序

B.忽略该风险

C.向被审计单位管理层报告

D.向审计机构报告

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师考试范围包括审计理论、实务、法规和技术，以及审计信息化。

2.ABCDE

解析思路：高级审计师应遵循客观公正、独立性、完整性、实事求是和保密性等基本原则。

3.ACDE

解析思路：审计风险包括审计风险、法律风险、违规风险和信用风险。

4.ABCDE

解析思路：确保审计质量需建立健全质量控制制度、人员能力、严格执行程序、准确无误的结论和真实可靠的报告。

5.ABC

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制制度和审计人员的工作底稿。

6.ABCD

解析思路：识别和评估舞弊风险需分析动机、评估机会、可行性和严重程度，并采取防范措施。

7.ABCDE

解析思路：审计报告内容应包括审计范围、目的、程序、发现和结论。

8.ABCDE

解析思路：确保审计独立性需避免利益关系、经营管理活动、接受财物、保密商业秘密和避免谋取私利。

9.ABCDE

解析思路：审计信息化包括电子审计、审计软件、数据挖掘、云服务和区块链技术。

10.ABCDE

解析思路：提高审计效率需合理安排时间、优化程序、提高效率、利用信息化技术和加强团队协作。

二、判断题

1.√

解析思路：高级审计师应保持独立性和客观公正。

2.√

解析思路：审计人员评价内部控制制度是审计工作的一部分。

3.√

解析思路：审计报告应对财务状况、经营成果和现金流量进行总体评价。

4.√

解析思路：风险评估应考虑历史数据和行业背景。

5.√

解析思路：重大违规行为应立即报告。

6.√

解析思路：现场审计时测试内部控制制度是必要的。

7.√

解析思路：审计人员无权修改财务报表。

8.√

解析思路：审计人员对获取的信息有保密义务。

9.√

解析思路：审计报告应披露舞弊行为。

10.√

解析思路：关注持续经营能力是审计工作的一部分。

三、简答题

1.解析思路：确保审计质量需建立质量控制制度、评估人员能力、执行审计程序、确保结论准确和报告真实可靠。

2.解析思路：关注关键领域包括内部控制、财务报表、风险评估、舞弊识别和信息技术。

3.解析思路：管理层声明是管理层对财务报表的真实性、完整性和公允性所做的声明。

4.解析思路：审计信息化提高