第8章+利润规划分析+（课件）《财务管理信息化》

第8章利润规划分析本章主要内容8.1利润规划业务概述8.2利润规划模型应用8.1利润规划业务概述利润规划是现代企业科学管理的方法之一。它通过对企业未来一段时间内，经过努力应达到的最优化利润即目标利润进行科学预测，控制，规划，掌握其影响因素及变化规律，为管理者提供决策信息。企业进行目标利润规划主要使用的方法是本量利分析法。这种方法能通过业务量、成本利润之间的关系对企业市场经营活动进行规划和控制。它是目标利润管理的基本方法。8.1.1预测及预测方法8.1.2利用Excel实现趋势预测8.1.3利用Excel进行因果分析8.1利润规划业务概述8.1.1预测及预测方法1.定量分析法定量分析法主要运用数据方法和现代化的计算工具对经济信息进行科学的加工与处理，建立预测分析数学模型，揭示各有关变量之间的规律性联系，并做出预测结论。8.1.1预测及预测方法2.定性分析法定性分析又叫做经验判断法，是主要依靠预测人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事务的性质和发展趋势的方法。在缺乏历史数据或影响历史数据的环境发生重大变化时，可以采用定性分析的方法。但定性分析法并不适合采用工具软件建立模型来进行分析和预测，一般情况下主要采用讨论、推理等方法实现。8.1.2利用Excel实现趋势预测1.趋势分析图形的制作2.算术平均法的应用3.移动平均法的应用4.预测函数的应用8.1.2利用Excel实现趋势预测1.趋势分析图形的制作：利用Excel强大的图形制作能力，可以建立关于分析对象的图表，以观察其变化趋势。但这种方法只能简单观测到对象变化的趋势，精确程度不高。2.算术平均法的应用：预计销售收入=各期销售收入之和/期数这种方法计算简单，但忽略了各期数据波动对预测结果的影响。8.1.2利用Excel实现趋势预测3.移动平均法移动平均法是根据近期数据推测对预测值影响较大的事实，把平均期逐期移动。其计算模型为：预测值8.1.2利用Excel实现趋势预测3.移动平均法的应用——t+T周期的预测值t——目前周期；T——由目前周期需要预测的周期数，即t以后模型外推出的时间8.1.2利用Excel实现趋势预测4.预测函数的应用Excel中所具有的预测函数有以下几个：1）FORECAST()2）TREND()3）LINEST()8.1.2利用Excel实现趋势预测1.单变量求解2.模拟运算表的应用3.规划求解8.1.3利用Excel进行因果分析2.模拟运算表的应用1）单变量模拟运算表2）双变量模拟运算表8.1.3利用Excel进行因果分析2.模拟运算表的应用（1）单变量模拟运算表单变量模拟运算表可以考察单个变量的变动对目标结果的影响。例如，企业管理者如果想了解单位变动成本对利润的影响程度，可以通过单变量模拟运算表进行分析。8.1.3利用Excel进行因果分析2.模拟运算表的应用2）双变量模拟运算表可以考察两个变量对目标值的影响。双变量模拟运算表实际上是建立以变量为维度的二维表格8.1.3利用Excel进行因果分析3.规划求解“规划求解”是一组命令的组成部分，这些命令有时也称做假设分析工具。借助“规划求解”，可求得工作表上某个单元格（目标单元格）中公式