国家电网招聘-财务会计类 (电网)真题库-3

国家电网招聘-财务会计类(电网)真题库_31、单选题2019年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内（江南博哥）绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。A、

60000B、

75000C、

90000D、

100000正确答案：

A

参考解析：企业办的医院用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[（10000-2000）+8000×50%]×5=60000（元）。2、单选题企业在遭受自然灾害时对存货进行的清查属于（）。A、

全面定期清查B、

局部定期清查C、

局部不定期清查D、

全面不定期清查正确答案：

C

参考解析：发生灾害是不能预见的，所以针对遭受灾害的存货进行清查属于局部不定期清查3、单选题某企业年初拥有位于市区的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为5千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为3元/平方米。则该企业本年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()。A、

1.5万元B、

3万元C、

3.75万元D、

4.5万元正确答案：

C

参考解析：1×3＋0.5×3×50%＝3.75（万元）。4、单选题某物流企业2019年拥有面积为10000平方米的土地使用权，其中9000平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施90%自用，10%出租；1000平方米为该企业管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米12元，则该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A、

66000B、

71400C、

77200D、

80000正确答案：

A

参考解析：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不属于优惠范围，应按规定征收城镇土地使用税。符合减税条件的物流企业需持相关材料向主管税务机关办理备案手续。应缴纳的城镇土地使用税=9000×12×50%+1000×12=54000+12000=66000（元）。5、单选题下列各项中，属于《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目的是()。A、

个人所有的居住房屋及院落用地B、

宗教寺庙自用的土地C、

免税单位职工家属的宿舍用地D、

个人办的医院、托儿所和幼儿园用地正确答案：

B

参考解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，免征城镇土地使用税的土地包括：国家机关、人民团体、武装力量、民政、公安、司法、检察、税务、海关、外交等机构及其附属机构使用的土地；宗教寺庙自用的土地；公益性科研、教育、文化、卫生、体育等事业单位使用的土地；个人所有的居住房屋及院落用地；其他法律、法规规定的免税土地。因此，选项B宗教寺庙自用的土地是直接规定的免税项目。其他选项虽然也涉及免税，但是需要根据具体情况进行判断和申请，不属于直接规定的免税项目。因此，答案为B。6、单选题某物流企业2019年拥有面积为2000平方米的土地使用权，其中1600平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施80%自用，20%出租；400平方米为办公用地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元，则该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A、

20000B、

11400C、

17200D、

12000正确答案：

D

参考解析：应缴纳的城镇土地使用税=1600×10×50%+400×10=8000+4000=12000（元）。7、单选题2018年年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元/平方米，则该会计师事务所与政府机关2019年共计应缴纳城镇土地使用税()元。A、

7500B、

17500C、

25000D、

200000正确答案：

A

参考解析：共计应缴纳城镇土地使用税=5000×（1-7/10）×5=7500（元）。8、单选题某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物，于2019年8月2日签署合同并办理权属转移、变更登记手续，在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书，注明土地面积400平方米，当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元，则该企业2019年应纳的城镇土地使用税是()元。A、

800B、

1000C、

1800D、

2400正确答案：

A

参考解析：应纳城镇土地使用税=400×12×4/12×50%=800（元）9、单选题大山厂实际占地3000平方米。由于经营规模扩大，年初又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该厂当年应缴纳城镇土地使用税为()元。A、

26000B、

18000C、

10000D、

12000正确答案：

C

参考解析：应纳税额=（3000+2000）×2=10000（元）。10、单选题根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是()。A、

某省级税务机关办公用地B、

工矿区内某工矿企业的生产用地C、

某村的小超市房产用地D、

市区内某企业仓库用地正确答案：

C

参考解析：城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地。11、单选题甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为()元。A、

0B、

315C、

945D、

1260正确答案：

B

参考解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%，所以降低额最高为0.9×30%=0.27（元/平方米），则适用的城镇土地使用税定额税率=0.9-0.27=0.63（元/平方米）；2019年1月已经缴纳的城镇土地使用税=1500×0.63=945（元），实际应缴纳的城镇土地使用税=2000×0.63=1260（元），则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税=1260-945=315（元）。12、单选题某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，索道经营场所占地0.5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税额为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A、

1B、

2C、

3D、

3.2正确答案：

C

参考解析：该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。13、单选题对库存现金进行清查时，采用的方法是（）。A、

实地盘点法B、

技术推算法C、

发函询证法D、

实物盘点法正确答案：

A

参考解析：库存现金清查先采用实地盘点的方法确定库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账存数与实存数是否相等。14、单选题某人民团体有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2019年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该团体2019年应缴纳城镇土地使用税()元。A、

15000B、

11250C、

60000D、

45000正确答案：

B

参考解析：人民团体自用的A栋办公楼免税，出租的B栋在租期内纳税，应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。15、单选题某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A、

14000B、

49000C、

56000D、

140000正确答案：

B

参考解析：应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)x0.7=70000X0.7=49000(元)。16、单选题某市一商贸企业2018年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值()万元。A、

3200B、

3350C、

2600D、

3000正确答案：

A

参考解析：该地的容积率＝20000÷45000＝0.44，税法规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值＝2000＋（20000×2×300）÷10000＝3200（万元）17、单选题某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。A、

21.2B、

27.6C、

29.7D、

44.4正确答案：

B

参考解析：该公司前四个月，经营自用从价计征；后八个月投资联营，不共担风险，从租计征。故该公司应纳房产税＝3000×（1－30%）×1.2%×4/12＋160×12%＝27.6（万元）18、单选题甲公司2019年房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2019年4月—6月份为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应纳房产税()万元。A、

66.21B、

65.49C、

66.54D、

67.26正确答案：

C

参考解析：应纳房产税＝（8000—500）×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×6÷12＋2×6×12%＝66.54（万元）19、单选题下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A、

农村的居住用房B、

建在室外的露天游泳池C、

个人拥有的市区经营性用房D、

尚未使用或出租而待售的商品房正确答案：

C

参考解析：选项A，房产税的征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B，以房产为征税对象，但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙、室外游泳池等）不属于房屋，不征房产税；选项D，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。20、单选题2019年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。A、

2000B、

6400C、

6800D、

10000正确答案：

C

参考解析：（1）房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用；（2）宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值＝8000×12／20＋2000＝6800（万元）21、单选题某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3000万元，1～6月份该房屋为自用，7～12月份该房屋出租，月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%，计算房产余值扣除比例为30%。则该房产当年应纳房产税()万元。A、

23.94B、

25.2C、

30.42D、

39.42正确答案：

C

参考解析：应纳房产税＝3000×70%×（1－30%）×1.2%×6÷12＋30×6×12%＝30.42（万元）22、单选题某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税()万元。A、

42B、

48.72C、

50.4D、

54.6正确答案：

B

参考解析：2019年应缴纳房产税＝（5000＋500－200＋500）×（1－30%）×1.2%＝48.72（万元）。23、单选题下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A、

房屋产权属于集体的由使用人缴纳B、

房屋产权出典的由出典人缴纳C、

产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、

产权属于国家所有的不缴纳正确答案：

C

参考解析：选项A，产权属于集体的由集体单位缴纳；选项B，房屋产权出典的由承典人缴纳；选项D，产权属于国家所有的由经营管理单位缴纳。24、单选题下列有关会计主体的说法中，不正确的是（）。A、

会计主体是会计核算的空间范围B、

企业集团不属于法律主体，但它是会计主体C、

会计主体一定是法律主体D、

法律主体一定是会计主体正确答案：

C

参考解析：一般来说，法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。25、单选题下列关于财产清查的表述中，正确的是（）。A、

对于银行存款，企业应每天同银行核对一次B、

库房管理员更换时，要对企业财产物资进行全面清查C、

企业总经理调离工作前，应对企业财产物资进行全面清查D、

大多数财产清查都是外部清查正确答案：

C

参考解析：对于银行存款，企业至少每月同银行核对一次，选项A不正确；财产物资、库存现金保管人员更换时，要对有关人员保管的财产物资、库存现金进行清查，不一定是全面清查，一般是局部清查，选项B不正确；大多数财产清查都是内部清查，选项D不正确。26、单选题甲企业2018年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税()万元。A、

17.65B、

18.2C、

18.55D、

20.3正确答案：

C

参考解析：应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×5/12＝18.55（万元）27、单选题某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值（价）80万元。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税()元。A、

3920B、

4312C、

4704D、

4820正确答案：

C

参考解析：应缴纳房产税＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10000＝4704（元）28、单选题张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2019年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入2400元。张兰当年应缴纳的房产税为()元。A、

432B、

576C、

1152D、

3456正确答案：

B

参考解析：应纳房产税＝2400×4%×6＝576（元）29、单选题某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2019年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2019年该企业应纳房产税()万元。A、

11.52B、

12.16C、

12.60D、

12.80正确答案：

D

参考解析：应缴纳房产税＝2000×60%×（1－20%）×1.2%＋2000×40%×（1－20%）×1.2%×2/12＝12.80（万元）30、单选题下列房产中免征房产税的是()。A、

自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、

信托投资公司经营用房C、

个人所有营业用的房产D、

军队营业用房产正确答案：

A

参考解析：选项B、C、D都是需要缴纳房产税。31、单选题甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，被投资方以()为房产税的计税依据。A、

房产余值B、

房产市值C、

房产原值D、

房产净值正确答案：

A

参考解析：以房产投资联营，共担风险，由被投资方按照房产余值缴纳房产税。32、单选题下列各项符合房产税纳税义务人规定的是()。A、

房屋出租的由承租人纳税B、

房屋产权出典的由出典人缴纳房产税C、

房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D、

无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税正确答案：

D

参考解析：选项A，房屋出租的，由出租人纳税；选项B，产权出典的由承典人缴纳房产税；选项C，房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。33、单选题下列项目中，应征收房产税的是()。A、

高校的学生公寓B、

个人拥有的营业用房C、

公园里的办公用房D、

经营公租房的租金收入（单独核算）正确答案：

B

参考解析：选项A、C、D，均免征房产税。34、单选题大山厂2019年1月1日房产原值合计为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的商铺出租给某商户，该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A、

4.8B、

24C、

27D、

28.8正确答案：

C

参考解析：应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=27（万元）。35、单选题某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2019年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2019年该公司应缴纳房产税()。A、

288万元B、

340万元C、

348万元D、

360万元正确答案：

C

参考解析：经营自用的房产从价计征房产税；出租的房产从租计征房产税。应纳房产税=（30000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000×（1-20%）×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348（万元）。36、单选题下列各项中，属于反映企业财务状况的财务报表是（）。A、

资产负债表B、

利润表C、

现金流量表D、

所有者权益变动表正确答案：

A

参考解析：利润表反映的是经营成果；现金流量表反映的是现金和现金等价物的流入和流出；所有者权益变动表反映的是所有者权益各组成部分当期增减变动情况。37、单选题某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2008年应缴纳的房产税()万元。（2009年原制度）A、

71.1B、

73.8C、

78.3D、

81正确答案：

A

参考解析：该企业2008年应缴纳房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）。38、单选题某企业投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，当年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是()。A、

3500万元B、

3200万元C、

3560万元D、

3000万元正确答案：

C

参考解析：房产原值包含地价，本例宗地容积率大于0.5（4÷5＝0.8），应按地价全额计入房产原值，房产原值＝1500＋2000＋60＝3560（万元）。39、单选题某企业2月自建厂房竣工并投入使用。厂房原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%，该企业当年应缴纳房产税()万元。A、

56B、

59.14C、

61.60D、

53.76正确答案：

A

参考解析：8000×（1－30%）×1.2%×10/12＝56（万元）。40、单选题位于县城的某商贸公司2019年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价1020万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()万元。（增值税采用简易计税方法计税）A、

738.7B、

740.41C、

740.5D、

760.1正确答案：

C

参考解析：销售旧的办公楼需要交增值税＝（1020－600）÷（1＋5%）×5%＝20（万元），附加税费＝20×（5%＋3%＋2%）＝2（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1＋4×5%）＝720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，可以扣除的金额合计＝720＋2＋18＋0.5＝740.5（万元）。41、单选题A企业3000平方米厂区的土地使用权账面原值为30万元，该厂区内有一1600平方米的生产车间房产账面原值为1000万元（不含土地价值），该企业在2019年10月15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计为()万元。（当地的房产原值减除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额15元）A、

9.68B、

10.96C、

11.83D、

12.9正确答案：

B

参考解析：自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。会计考前超压卷，金考典软件考前一周更新，下载链接该企业2019年应纳房产税=（1000+30）×（1-30%）×1.2%×10/12=7.21（万元）该企业2019年应纳城镇土地使用税=3000×15×10/12÷10000=3.75（万元）该企业2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计=7.21+3.75=10.96（万元）。42、单选题甲公司（增值税一般纳税人）2019年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，不含增值税月租金2万元，2019年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应缴纳的房产税为()万元。A、

65.49B、

66.21C、

66.54D、

67.26正确答案：

C

参考解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54（万元）。43、单选题下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。A、

房产售价B、

房产余值C、

房产原值D、

房产租金正确答案：

B

参考解析：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。44、单选题A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的钢材，B公司向A公司提供价值150000元的机器设备，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为()元。A、

250B、

125C、

75D、

150正确答案：

D

参考解析：应纳税额＝（100000＋150000）×0.3‰×2＝150（元）45、单选题某工厂委托一服装厂加工工作服，合同约定布料由工厂提供，价值60万元，工厂另支付加工费20万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。A、

工厂应以60万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、

服装厂应以60万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税C、

服装厂应以20万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D、

服装厂和工厂均以80万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案：

C

参考解析：委托方提供原材料，对委托方提供的主要材料或原料金额：不计税贴花；无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，税率0.5‰。46、单选题甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。A、

甲、乙、丙和丁为纳税人B、

甲、乙和丁为纳税人C、

甲、乙为纳税人D、

甲、乙和丙为纳税人正确答案：

C

参考解析：印花税的纳税人，立合同人，不包括担保人、证人、鉴定人。47、单选题某企业2019年12月31日银行存款日记账的余额为15000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收9200元；银行已付，企业未付200元。假定不考虑其他因素，该企业的实有存款金额为（）元。A、

24000B、

6000C、

5600D、

24400正确答案：

A

参考解析：该企业的实有存款金额＝15000＋9200－200＝24000（元）。48、单选题下列合同中，属于印花税征税范围的是()。A、

供用电合同B、

融资租赁合同C、

人寿保险合同D、

法律咨询合同正确答案：

B

参考解析：电网与用户之间签订的供用电合同、人寿保险合同、法律咨询合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。49、单选题2019年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()元。A、

7.5B、

8C、

9.5D、

12.5正确答案：

A

参考解析：合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，应补缴印花税＝（5000＋7500）×1‰－5＝7.5（元）50、单选题某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴印花税()元。A、

1150B、

1900C、

2100D、

4000正确答案：

B

参考解析：应纳印花税＝（150＋230）×0.05%＝0.19（万元）＝1900（元）51、单选题某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。A、

1.785B、

1.8C、

2.025D、

2.04正确答案：

D

参考解析：该建筑公司此项业务应缴纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）52、单选题甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为()元。A、

900B、

1800C、

2400D、

4800正确答案：

B

参考解析：应纳税额＝（800－500）×0.3‰×2×10000＝1800（元）53、单选题某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，2019年6月该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。该企业上述凭证2019年应纳印花税为()。A、

65元B、

305元C、

665元D、

3165元正确答案：

B

参考解析：记载资金的账簿，按增加实收资本和资本公积金额0.5‰减半贴花；其他营业账簿免印花税；专利证按件贴花5元。应纳印花税＝1200000×0.5‰×50%＋1×5＝305（元）54、单选题某公司2019年1月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿，开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2019年该公司应纳印花税()元。A、

4725B、

6780C、

6975D、

6980正确答案：

A

参考解析：应纳印花税＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000/2＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝4725（元）55、单选题下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。A、

由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税B、

货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、

建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、

对于分包的合同不缴纳印花税正确答案：

C

参考解析：选项A，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税；选项B，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；选项D，分包合同要按照该分包合同所载金额计算缴纳印花税。56、单选题对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，下列关于印花税表述正确的是()。A、

应就增加部分补贴印花税票B、

应按修改后的总金额重贴印花税票C、

应贴印花税票5元D、

一般不再补贴印花税票正确答案：

A

参考解析：对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。57、单选题对一份应纳税额超过500元的纳税人，应当采用的印花税纳税办法是()。A、

汇贴纳税B、

自行贴花C、

汇缴纳税D、

委托代征正确答案：

A

参考解析：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花,即“汇贴”办法。58、单选题企业在股份制改造前进行的财产清查，属于（）。A、

全面清查、定期清查B、

全面清查、不定期清查C、

局部清查、定期清查D、

局部清查、不定期清查正确答案：

B

参考解析：本题考查的是企业在股份制改造前进行的财产清查属于哪种类型。根据常识和相关知识可知，企业在股份制改造前进行的财产清查应该是全面清查，因为这样才能确保股份制改造后的股权分配公平合理。而定期清查和不定期清查则是清查的时间周期不同，与清查的类型无关。因此，选项A和C都不正确。最终答案为B。59、单选题下列各项属于印花税的纳税义务人的是()。A、

当事人的代理人B、

合同的担保人C、

合同的鉴证人D、

权利许可证照的发放人正确答案：

A

参考解析：选项A，当事人的代理人有代理纳税义务；选项BC，书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴证人；选项D，权利许可证照的领受人是印花税的纳税义务人。60、单选题下列关于印花税纳税人的表述中，正确的是()。A、

买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票卖出方为纳税人B、

订立财产转移书据的，以证人为纳税人C、

书立技术合同的以担保人为纳税人D、

领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人正确答案：

A

参考解析：选项A，从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对卖出方征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税；B选项，订立转移书据的，以立据人为纳税人；Ｃ选项，书立技术合同的应以“立合同人”为纳税人，立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人；D选项，权利许可证照的印花税的纳税人是领受人。61、单选题下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是()。A、

对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花B、

对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额为计税依据C、

流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据D、

企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税正确答案：

C

参考解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据。62、单选题甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。A、

甲企业和乙企业B、

甲企业、乙企业和戊单位C、

甲企业、乙企业和丙企业D、

甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位正确答案：

A

参考解析：印花税共13个税目，包括的10类经济合同是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。除合同之外的征税项目还包括产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照。63、单选题某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()。A、

500元B、

250元C、

375元D、

1000元正确答案：

A

参考解析：双方各应纳印花税=500000×1‰=500（元）。64、单选题某开发商开发的一个项目中有20%的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税()。A、

1.2万元B、

1.5万元C、

2万元D、

2.5万元正确答案：

A

参考解析：该开发商应纳印花税=5000×0.3‰×（1-20%）=1.2（万元）。65、单选题甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。A、

150元B、

600元C、

1050元D、

1200元正确答案：

D

参考解析：甲公司以货易货合同按购、销合计金额计税贴花，应纳印花税=（200+150）×0.3‰×10000=1050（元）。甲公司采购合同应贴印花=50×0.3‰×10000=150（元）。甲公司共应缴纳印花税=1050+150=1200（元）。66、单选题某企业2019年10月成立，其建立记载资金账簿列明实收资本、资本公积600000元，其他账簿10本，则其上述账簿应纳印花税()元。A、

150B、

200C、

250D、

300正确答案：

A

参考解析：600000×0.5‰÷2=150（元）67、单选题某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本200万元，新建其他账簿12本，领受专利局发的专利证1件、卫生许可证1件。该企业上述凭证2019年应纳印花税为()元。A、

1065B、

1005C、

505D、

565正确答案：

C

参考解析：记载资金的账簿，按增加实收资本金额0.5‰计算，自2018年5月1日起减半计税贴花；专利证按件贴花5元，其他账簿2018年5月1日以后免税，卫生许可证不属于印花税征税范围。应纳印花税＝200×0.5×0.5‰×10000＋1×5＝505（元）。68、单选题某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为()。A、

1500元B、

6500元C、

7000元D、

7500元正确答案：

D

参考解析：本题涉及三项应税行为，（1）购销合同应纳税额＝2000×0.3‰＝0.6（万元），产生纳税义务后合同作废不能免税；（2）借款合同应纳税额＝2000×0.05‰＝0.1（万元）；（3）融资租赁合同属于借款合同，应纳税额＝1000×0.05‰＝0.05（万元）。该公司应纳税额＝0.6＋0.1＋0.05＝0.75（万元）＝7500（元）69、单选题对于企业与银行之间存在的未达账项，在编制银行存款余额调节表时，应在企业银行存款日记账的基础上调减的是（）。A、

企业已收、银行未收的款项B、

企业已付、银行未付的款项C、

银行已收、企业未收的款项D、

银行已付、企业未付的款项正确答案：

D

参考解析：银行存款余额调节表是用来核对企业银行存款日记账和银行对账单之间的差异，以确定银行存款余额的正确性。在编制银行存款余额调节表时，需要将企业银行存款日记账中的未达账项进行调整，以反映实际的银行存款余额。未达账项是指企业与银行之间存在的尚未完成的交易，包括企业已付、银行未付的款项和银行已付、企业未付的款项。在编制银行存款余额调节表时，应该将银行已付、企业未付的款项调减，因为这部分款项已经从银行账户中扣除，但是企业尚未确认收到。因此，答案为D。70、单选题甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为()元。A、

195B、

390C、

399D、

408正确答案：

C

参考解析：以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；甲应缴纳的印花税=（65+68）×0.3‰×10000=399（元）。71、单选题某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费为10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。A、

学校应以60万元为计税依据，按购销合同的税率计算印花税B、

服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税C、

服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D、

服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案：

C

参考解析：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。72、单选题下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。A、

技术合同的计税依据包括研究开发经费B、

财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C、

货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D、

记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额正确答案：

D

参考解析：选项A：技术合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额；选项C：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。73、单选题印花税的汇贴方法中，一份凭证应纳税额超过()元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A、

100B、

300C、

500D、

1000正确答案：

C

参考解析：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。74、单选题某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业该项业务应缴纳印花税()元。A、

200B、

240C、

440D、

600正确答案：

C

参考解析：服装加工企业应缴纳印花税=80×10000×0.3‰+40×10000×0.5‰=440（元）。75、单选题下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是()。A、

商标注册证B、

企业仓库设置的产品进出统计簿C、

企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同D、

电网与用户之间签订的供用电合同正确答案：

A

参考解析：选项B：产品进出统计簿不属于印花税的征税范围，不贴印花；选项C：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不贴印花；选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。76、单选题某运输公司与甲公司2020年2月签订了一份运输合同，注明运费45万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，到期后，该运输公司由于资金周转困难而无力偿还贷款，按合同规定将抵押的仓库的产权转移给银行，签订了产权转移书据，并用现金20万元偿还贷款。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A、

265B、

575C、

580D、

565正确答案：

D

参考解析：在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税=450000×0.5‰+800000×0.05‰+600000×0.5‰=565（元）。77、单选题某房地产开发企业2019年开发建造普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权，合同注明地价款2600万元，已取得土地使用证；至2019年年底对外销售普通住宅60000平方米，取得收入29200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业2019年就上述业务应缴纳印花税()元。A、

160000B、

108405C、

160005D、

108400正确答案：

C

参考解析：对土地使用权转让（出让）合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证，按件贴花5元。该房地产开发企业应缴纳印花税=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005（元）。78、单选题下列不属于印花税购销合同列举范围的是()。A、

电网与用户之间签订的供用电合同B、

采煤单位和用煤单位间的供应合同C、

以货易货合同D、

预购合同正确答案：

A

参考解析：电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。79、单选题下列合同中，应当征收印花税的是()。A、

会计咨询合同B、

法律咨询合同C、

技术咨询合同D、

审计咨询合同正确答案：

C

参考解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。80、单选题企业实行股份制改造前，为了明确经济责任，需进行()。A、

定期清查B、

内部清查C、

全面清查D、

外部清查正确答案：

C

参考解析：企业实行股份制改造前，为了明确经济责任，需进行全面清查。@##81、单选题下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。A、

无息、贴息贷款合同B、

发电厂与电网之间签订的电力购售合同C、

与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同D、

银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿正确答案：

D

参考解析：选项ABC均属于印花税的应税凭证，但选项AC享受免税优惠政策。82、单选题北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品。与乙企业签订合同，注明原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税()元。A、

120B、

300C、

420D、

400正确答案：

C

参考解析：甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420（元）。83、单选题下列说法符合印花税征收管理规定的是()。A、

一份凭证应纳税额超过500元的，应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上代替贴花B、

同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式C、

纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行完印花税纳税义务D、

对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用正确答案：

A

参考解析：选项B：同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式；选项C：纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，自行一次贴足税票并加以注销或划销的，印花税纳税义务才算全部履行完毕；选项D：对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，不得申请退税或抵用。84、单选题某船运公司2019年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为()。A、

87000元B、

91080C、

95100D、

123000正确答案：

C

参考解析：拖船按发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，拖船按船舶税额的50%计算。会计考前超压卷，金考典软件考前一周更新，下载链接购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳车船税＝4×1500×5＋4×3000×0.67×5×50%＋5×3000×6×6÷12＝95100（元）85、单选题某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实缴的车船税总计为()元。A、

1920B、

2280C、

2400D、

2320正确答案：

D

参考解析：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税＝4×480＋480÷12×10＝2320（元）86、单选题某机械制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2019年度应纳车船税为()。A、

441.6元B、

792元C、

801.55元D、

811.2元正确答案：

C

参考解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算应纳税额。2019年应纳的车船税＝1.499×3×16＋1.2×16×50%＋2×360＝801.55（元）87、单选题根据车船税法的规定，下列表述错误的是()。A、

拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨0.67吨计算征收车船税B、

在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、

车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、

按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税正确答案：

B

参考解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。88、单选题某航运公司2019年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800千瓦。其所在省车船税计税标准为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2019年应缴纳车船税()元。A、

60000B、

62412C、

63600D、

65400正确答案：

B

参考解析：1千瓦＝净吨位0.67吨，拖船按船舶税额的50%计算。车船税＝4×3000×5＋1800×0.67×4×50%＝62412（元）89、单选题下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是()。A、

车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B、

纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、

节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D、

临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税正确答案：

A

参考解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。90、单选题下列车辆，应缴纳车船税的是()。A、

挂车B、

插电式混合动力汽车C、

武装警察部队专用的车辆D、

国际组织驻华代表机构使用的车辆正确答案：

A

参考解析：选项A，挂车按照货车税额的5