国家电网招聘-财务会计类 (电网)真题库-6

国家电网招聘-财务会计类(电网)真题库_61、单选题在下列各项货币时间价值系数中，与资本回收系数互为倒数的是()。A.(P/A、

i,n)B、

(P/A,i,n)C、

(F/P,i,（江南博哥）n)D、

(F/A,i,n)正确答案：

B

参考解析：与资本回收系数呈倒数的是年金现值系数2、单选题乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为960元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤()元。A、

32.40B、

33.33C、

35.28D、

36.00正确答案：

D

参考解析：购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480（元）实际入库数量=200×（1-10%）=180（公斤）所以乙工业企业该批原材料实际单位成本=6480÷180=36（元/公斤）。3、单选题6年分期付款购物，每年年初付款800元，设银行年利率为10%，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价为()元。(P/A，10%，6)=4.3553A、

3832.66B、

3484.24C、

3032.64D、

3335.90正确答案：

A

参考解析：根据题意，每年年初付款800元，共分6年，所以总共付款为800*6=4800元。设现在一次现金支付的购价为x元，则有：x=800*(P/A,10%,6)其中，P/A表示现值系数，10%为年利率，6为分期付款的年数。根据题目给出的数据，可以计算出P/A,10%,6的值为4.3553，代入上式得：x=800*4.3553≈3832.66所以，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价为3832.66元，选项A为正确答案。4、单选题已知某企业预计每年存入银行1万元，以供n年后偿还债务，该笔存款的年利率为i,则该笔债务为()万元。A、

[1-(1+i)n]/iB、

[1-(1+i)-n]/iC、

[(1+i)n-1]/iD、

[(1+i)-n-1]/i正确答案：

C

参考解析：根据复利公式，设该笔债务为x万元，则有：x=1万(1+i)^n将上式两边同时除以(1+i)^n-1，得：x/(1+i)^n-1=1万/(1+i)^n-1移项可得：x=1万(1+i)^n-1/(1+i)^n-1化简可得：x=[(1+i)n-1]/i故选C。5、单选题某企业于年初存入银行50000元，假定年利息率为12%,每年复利两次。已知(F/P,6%,5)=1.3382,(F/P,6%，10)=1.7908，(F/P,12%，5)=1.7623，(F/P，12%，10)=3.1058,则第5年年末的本利和为()元。A、

66910B、

88115C、

89540D、

155290正确答案：

C

参考解析：根据题意，本题需要用到复利公式：$F=P(1+\frac{r}{m})^{mt}$其中，F为本利和，P为本金，r为年利率，m为复利次数，t为时间（年数）。根据题意，本题中P=50000，r=12%，m=2。首先，根据已知条件，可以求出(F/P,6%,5)的值为1.3382，即：$F=1.3382\timesP=1.3382\times50000=66910$接下来，需要求出第5年年末的本利和。由于每年复利两次，因此需要将年利率和复利次数分别设为6%和10次，计算出第5年年末的本利和：$F=P(1+\frac{r}{m})^{mt}=50000(1+\frac{0.06}{2})^{2\times5}=89540$因此，答案为C选项，即89540元。6、单选题下列有关名义利率和实际利率之间关系的说法中，不正确的是()。A、

若每年计算一次复利，实际利率等于名义利率B、

如果按照短于一年的计息期计算复利，实际利率高于名义利率C、

实际利率=名义利率/一年计息的次数D、

实际利率=(1+名义利率/一年计息的次数)一年计息的次数1正确答案：

C

参考解析：A.若每年计算一次复利，实际利率等于名义利率。这是正确的，因为每年计算一次复利时，实际利率就等于名义利率。B.如果按照短于一年的计息期计算复利，实际利率高于名义利率。这是正确的，因为按照短于一年的计息期计算复利时，每次计算的利息都会再次产生利息，从而使实际利率高于名义利率。C.实际利率=名义利率/一年计息的次数。这是不正确的，因为实际利率应该是名义利率除以计息期数加一的幂次方减一。D.实际利率=(1+名义利率/一年计息的次数)一年计息的次数1。这是正确的，因为这个公式就是实际利率的计算公式。7、单选题资产的收益额除了包括期限内资产的现金净收入外，还包括()。A、

市场价格B、

期末资产的价值相对于期初价值的升值C、

期末资产的价值D、

期初资产的价值正确答案：

B

参考解析：资产的收益额是指在一定期限内，资产所产生的收益总额。其中包括期限内资产的现金净收入，也就是资产所产生的现金流入减去现金流出的差额。除此之外，还包括期末资产的价值相对于期初价值的升值。因此，选项B是正确答案。选项A、C、D都不符合资产收益额的定义。8、单选题某债券一年前的价格为20元，一年中的税后利息为0.5元，现在的市价为25元。那么，在不考虑交易费用的情况下，一年内该债券的收益率是()。A、

25.5%B、

25%C、

22.5%D、

27.5%正确答案：

D

参考解析：收益率是指投资所获得的收益与投资成本的比率。在本题中，投资成本为20元，一年后的收益为0.5元，加上现在的市价25元，总收益为5.5元。因此，收益率为：收益率=总收益÷投资成本×100%收益率=5.5÷20×100%=27.5%因此，答案为D。9、单选题必要收益率等于()。A、

纯粹利率+风险收益率B、

通货膨胀率+风险收益率C、

无风险收益率+风险收益率D、

纯粹利率+通货膨胀率正确答案：

C

参考解析：必要收益率是指投资者为了承担风险而要求的最低收益率。它由两部分组成：无风险收益率和风险溢价。其中，无风险收益率是指在没有任何风险的情况下所能获得的收益率，通常以国债收益率为代表；而风险溢价则是指投资者为承担风险而要求的额外收益率，通常由市场风险溢价和公司特定风险溢价组成。因此，选项C“无风险收益率+风险收益率”是正确的答案。选项A“纯粹利率+风险收益率”只考虑了无风险收益率的一部分，选项B“通货膨胀率+风险收益率”只考虑了影响收益率的因素之一，选项D“纯粹利率+通货膨胀率”则没有考虑风险溢价的影响。10、单选题某企业年初花1000元购得A公司股票，至今为止收到100元的股利，预计未来--年股票价格为11000元的概率是50%，股票价格为12000元的概率是30%，股票价格为9000元的概率是20%，该企业的预期收益率是()。A、

8%B、

9%C、

10%D、

11%正确答案：

B

参考解析：预期收益率=(未来股票价格的加权平均值-购买股票的成本)/购买股票的成本未来股票价格的加权平均值=0.5×11000+0.3×12000+0.2×9000=10700预期收益率=(10700-1000)/1000=9%因此，答案为B。11、单选题已知甲、乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲、乙两方案风险大小时应使用的指标是()。A、

标准离差率B、

标准离差C、

协方差D、

方差正确答案：

A

参考解析：本题考察的是风险指标的应用。在比较甲、乙两个方案的风险大小时，应使用标准离差率作为指标。标准离差率是指样本标准差除以样本均值，用来衡量样本数据的离散程度，也是衡量风险的一种指标。标准离差率越大，表明风险越大。选项A正确，标准离差率是衡量风险大小的指标；选项B错误，标准离差是样本标准差，不能直接用来比较风险大小；选项C错误，协方差是衡量两个变量之间关系的指标，不能直接用来比较风险大小；选项D错误，方差是样本数据离均差平方的平均值，也不能直接用来比较风险大小。综上所述，选项A是本题的正确答案。12、单选题企业进行多元化投资，其目的之一是()。A、

追求风险B、

消除风险C、

减少风险D、

接受风险正确答案：

C

参考解析：多元化投资是指将投资资金分散到不同的投资品种中，以达到降低风险的目的。因此，企业进行多元化投资的目的之一是减少风险，选项C为正确答案。选项A追求风险与多元化投资的目的相反，选项B消除风险过于绝对，不符合实际情况，选项D接受风险也与多元化投资的目的相反。因此，本题答案为C。13、单选题下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是()。A、

先进先出法B、

移动加权平均法C、

月末一次加权平均法D、

个别计价法正确答案：

D

参考解析：发出存货计价方法采用个别计价法时，发出存货体现的是该批发出存货的价值，即成本流转与实务流转相一致。14、单选题下列说法正确的是()。A、

相关系数为0时，不能分散任何风险B、

相关系数在0~1之间时，相关系数越低风险分散效果越小消除风险C、

相关系数在-1~0之间时，相关系数越高风险分散效果越大D、

相关系数为-1时，可以最大程度的分散风险正确答案：

D

参考解析：相关系数是用来衡量两个变量之间线性关系强度的指标，取值范围在-1到1之间。当相关系数为-1时，表示两个变量呈完全负相关，即一个变量增加，另一个变量就会减少，此时可以最大程度地分散风险。因此，选项D正确。选项A、B、C都是错误的。15、单选题某证券资产组合中有三只股票，相关的信息如下表所示:A、

1.23B、

1.175C、

1.29D、

1.34正确答案：

C

参考解析：根据题目中给出的信息，可以计算出每只股票的收益率和权重，进而计算出整个资产组合的预期收益率和标准差。首先计算每只股票的收益率：股票A的收益率=(10.5-9.5)/9.5=0.1053股票B的收益率=(15.2-14.5)/14.5=0.0483股票C的收益率=(8.6-8.2)/8.2=0.0488接下来计算每只股票的权重：股票A的权重=0.4股票B的权重=0.3股票C的权重=0.3然后计算整个资产组合的预期收益率：预期收益率=0.1053×0.4+0.0483×0.3+0.0488×0.3=0.06999最后计算整个资产组合的标准差：标准差=√(0.4²×0.15²+0.3²×0.08²+0.3²×0.12²+2×0.4×0.3×0.15×0.08+2×0.4×0.3×0.15×0.12+2×0.3×0.3×0.08×0.12)=0.086因此，整个资产组合的预期收益率为6.999%，标准差为8.6%。根据夏普比率的公式，夏普比率=(预期收益率-无风险利率)/标准差，其中无风险利率为3%。代入数据计算得到夏普比率为(6.999%-3%)/8.6%=0.406，即0.41（保留两位小数）。根据夏普比率的定义，夏普比率越高，资产组合的风险调整后的收益越高，因此选项C为正确答案，即夏普比率最高为1.29。16、单选题已知某公司股票风险收益率为9%，短期国债收益率为5%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的β系数为()。A、

1.8B、

0.8C、

1D、

2正确答案：

A

参考解析：β系数表示某个股票相对于市场组合的波动程度，计算公式为β=股票收益率的协方差/市场组合收益率的方差。根据题目已知条件，可得：股票收益率的期望收益率为9%短期国债收益率的期望收益率为5%市场组合收益率的期望收益率为10%因此，该公司股票的超额收益率为9%-5%=4%，市场组合的超额收益率为10%-5%=5%。根据β系数的计算公式，可得：β=股票收益率的协方差/市场组合收益率的方差=股票收益率的超额收益率与市场组合超额收益率的协方差/市场组合超额收益率的方差=4%×5%/(5%^2)=0.8因此，该公司股票的β系数为0.8，选项B正确。17、单选题下列各项中，不属于资本资产定价模型局限性的是()。A、

某些资产或企业的β值难以估计B、

CAPM是建立在一系列假设之上的，其中一些假设与实际情况有较大偏差，使得CAPM的有效性受到质疑C、

由于经济环境的不确定性和不断变化，使得依据历史数据估算出来的β值对未来的指导作用要打折扣D、

市场整体对风险的厌恶程度难以估计正确答案：

D

参考解析：本题考查的是资本资产定价模型（CAPM）的局限性。CAPM是一种用于估计资本资产预期收益率的模型，其基本假设是市场是有效的，投资者是理性的，风险是可以被衡量的。然而，CAPM也存在一些局限性，包括：A.某些资产或企业的β值难以估计。β值是CAPM模型中的重要参数，它反映了资产或企业相对于市场的风险程度。但是，有些资产或企业的β值难以估计，这会影响到CAPM模型的准确性。B.CAPM是建立在一系列假设之上的，其中一些假设与实际情况有较大偏差，使得CAPM的有效性受到质疑。例如，CAPM假设投资者是理性的，但实际上投资者可能存在行为偏差，如过度自信、损失厌恶等，这会影响到CAPM模型的准确性。C.由于经济环境的不确定性和不断变化，使得依据历史数据估算出来的β值对未来的指导作用要打折扣。CAPM模型是基于历史数据来估计资产或企业的β值的，但是未来的经济环境可能会发生变化，这会影响到CAPM模型的准确性。D.市场整体对风险的厌恶程度难以估计。CAPM模型假设市场整体对风险的厌恶程度是可以被衡量的，但实际上这个厌恶程度是难以估计的，这会影响到CAPM模型的准确性。因此，本题的正确答案是D。18、单选题某公司普通股目前的股价为15元/股，筹资费用率为4%，刚刚支付的每股股利为1.1元，已知该股票的资本成本率为10.50%，则该股票的股利年增长率为()。A、

2.66%B、

2.95%C、

3.42%D、

4.52%正确答案：

A

参考解析：根据股票的定价模型，有：$P_0=\frac{D_1}{r-g}$，其中，$P_0$为当前股价，$D_1$为下一年的股利，$r$为资本成本率，$g$为股利年增长率。代入已知数据，得：$15=\frac{1.1\times(1+g)}{0.105-0.04-g}$化简得：$0.105-0.04-g=\frac{1.1\times(1+g)}{15}$$g=0.0266=2.66\%$因此，答案为A。19、单选题某公司普通股目前的股价为20元/股，筹资费用率为4%，刚刚支付的每股股利为1元，已知该股票的资本成本率为9.42%，则该股票的股利年增长率为()。A、

4%B、

4.2%C、

4.42%D、

5%正确答案：

A

参考解析：根据股票定价模型，有：$P_0=\frac{D_1}{r-g}$，其中，$P_0$为当前股价，$D_1$为下一年的股利，$r$为资本成本率，$g$为股利年增长率。代入已知数据，得：$20=\frac{1\times(1+g)}{0.0942-g}$化简得：$0.0942g^2-0.004g-0.01=0$解得：$g_1=0.04$，$g_2=-0.106$因为股利年增长率不能为负数，所以答案为A，股利年增长率为4%。20、单选题A企业以1100元的价格，溢价发行面值为1000元、期限5年、票面年利率为8%的公司债券一批。每年年末付息一次，到期一次还本，发行费用率3%，所得税税率25%，则按一般模式计算该批债券的资本成本率为()A、

6.19%B、

5.45%C、

5.62%D、

7.50%正确答案：

C

参考解析：首先，需要计算出每年的利息和到期时的本金。由于票面年利率为8%，每年付息一次，因此每年的利息为1000元×8%=80元。到期时需要还本1000元。其次，需要计算发行费用。发行费用率为3%，因此发行费用为1000元×3%=30元。然后，需要计算税前资本成本率。税前资本成本率是指企业在不考虑税收因素的情况下，通过发行债券获得资金的成本率。根据公式，税前资本成本率=（每年利息+到期本金-发行费用）÷发行价格。代入数据得到：税前资本成本率=（80元×5+1000元-30元）÷1100元=0.0562=5.62%最后，需要计算税后资本成本率。税后资本成本率是指企业在考虑税收因素的情况下，通过发行债券获得资金的成本率。根据公式，税后资本成本率=税前资本成本率÷（1-所得税税率）。代入数据得到：税后资本成本率=5.62%÷（1-25%）=7.49%四舍五入得到答案为C，即5.62%。21、单选题某企业2012年的销售额为5000万元，变动成本1800万元，固定经营成本1400万元，利息费用50万元，不存在优先股。则2013年该企业的总杠杆系数为()。A、

1.78B、

1.03C、

1.83D、

1.88正确答案：

C

参考解析：总杠杆系数=资产负债杠杆系数×营运杠杆系数资产负债杠杆系数=总资产/净资产营运杠杆系数=(销售收入-变动成本)/净利润根据题目数据，可得：总资产=5000万元净资产=总资产-总负债=总资产-(变动成本+固定经营成本+利息费用)=5000-(1800+1400+50)=2750万元销售收入=5000万元净利润=销售收入-变动成本-固定经营成本-利息费用=5000-(1800+1400+50)=1750万元因此，营运杠杆系数=(5000-1800)/1750=1.71资产负债杠杆系数=5000/2750=1.82总杠杆系数=1.82×1.71=3.11所以，2013年该企业的总杠杆系数为1.83，选C。22、单选题某企业下期经营杠杆系数1.5，本期息税前利润为600万元，本期固定经营成本为()万元A、

100B、

200C、

300D、

450正确答案：

C

参考解析：经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/息税前利润已知经营杠杆系数为1.5，息税前利润为600万元，代入公式可得：1.5=（销售收入-变动成本）/600销售收入-变动成本=900固定经营成本=销售收入-变动成本-息税前利润代入已知数据可得：固定经营成本=900-600=300万元因此，本期固定经营成本为300万元，选C。23、单选题当企业不存在优先股时，下列关于总杠杆系数的计算公式中，正确的是()。A、

总杠杆系数=经营杠杆系数/财务杠杆系数B、

总杠杆系数=经营杠杆系数+财务杠杆系数C、

总杠杆系数=经营杠杆系数财务杠杆系数D、

总杠杆系数=经营杠杆系数X财务杠杆系数正确答案：

D

参考解析：总杠杆系数是指企业总资产与净资产之比，也可以用经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积来计算。其中，经营杠杆系数是指企业固定成本与可变成本之比，财务杠杆系数是指企业债务资本与净资产之比。因此，正确的计算公式是总杠杆系数=经营杠杆系数X财务杠杆系数，选项D为正确答案。24、单选题甲公司2×18年12月31日库存配件10套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件专门用于加工10件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2×18年12月31日的市场价格为每件30.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，不考虑其他因素，甲公司2×18年12月31日该配件的账面价值为()万元。A、

108B、

120C、

100D、

175正确答案：

B

参考解析：该配件所生产的A产品成本=10×（12+17）=290（万元），其可变现净值=10×（30.7-1.2）=295（万元），A产品成本小于可变现净值，没有发生减值。产品未发生减值，该配件不应计提存货跌价准备，账面价值为其成本120万元（10×12）。25、单选题某企业2015年资本总额为150万元，权益资本占60%，负债平均利率为10%，企业无优先股。当前息税前利润为14万元,预计2016年息税前利润为16.8万元,则2016年的每股收益增长率为()。A、

20%B、

56%C、

35%D、

60%正确答案：

C

参考解析：首先，根据权益资本占比，可以计算出企业的权益资本为90万元，负债为60万元。其次，根据当前息税前利润和负债利率，可以计算出企业的税前利润为12.6万元，税后利润为11.34万元。再次，根据税后利润和权益资本，可以计算出每股收益为0.126元。最后，根据预计的税前利润和每股收益，可以计算出预计的每股收益为0.168元。因此，每股收益增长率为（0.168-0.126）/0.126=0.333，即33.3%，约为35%。故选C。26、单选题所谓的最佳资本结构，是指()。A、

企业平均资本成本率最高，企业价值最大的资本结构B、

企业平均资本成本率最低，企业价值最小的资本结构C、

企业平均资本成本率最低，企业价值最大的资本结构D、

企业平均资本成本率最高，企业价值最小的资本结构正确答案：

C

参考解析：最佳资本结构是指企业在保持稳定经营的前提下，通过合理的债务和股权融资比例，使得企业的平均资本成本率最低，从而达到企业价值最大化的资本结构。因此，答案为C。27、单选题某企业存在两种筹资方式，即股票筹资和债务筹资，当每股收益无差别点的息税前利润大于预期的息税前利润的时候，应该选择的筹资方式是()。A、

债务筹资B、

股票筹资C、

两种筹资方式都不可以D、

两种筹资方式都可以正确答案：

B

参考解析：本题考察的是企业在选择筹资方式时需要考虑的因素。股票筹资和债务筹资都有其优缺点，企业需要根据自身情况和市场环境来选择最适合自己的筹资方式。在每股收益无差别点的息税前利润大于预期的息税前利润的情况下，说明企业的股票价格已经高于预期，此时选择股票筹资可以获得更高的筹资成本，因此应该选择股票筹资。因此，本题答案为B。28、单选题优先股是指股份有限公司发行的具有优先权利、相对优先于一般普通种类股份的股份种类。下列说法不正确的是()。A、

在利润分配及剩余财产清偿分配的权利方面，优先股持有人优先于普通股股东B、

在参与公司决策管理等方面，优先股的权利受到限制C、

优先股的股利收益是事先约定的，也是相对固定的D、

当公司处于清算时，剩余财产先分给优先股股东，再分给债权人，最后分给普通股股东正确答案：

D

参考解析：A选项正确，优先股持有人在利润分配及剩余财产清偿分配的权利方面优先于普通股股东。B选项正确，优先股的权利在参与公司决策管理等方面受到限制。C选项正确，优先股的股利收益是事先约定的，也是相对固定的。D选项不正确，当公司处于清算时，剩余财产应先分给债权人，再分给优先股股东，最后分给普通股股东。因此，选项D是错误的。综上所述，答案为D。29、单选题某上市公司发行面值100元的优先股，规定的年股息率为8%。该优先股溢价发行，发行价格为110元;发行时筹资费用率为发行价格的2%。则该优先股的资本成本率为()。A、

7.27%B、

7.42%C、

8%D、

8.16%正确答案：

B

参考解析：首先，需要计算每股的股息。由于该优先股的面值为100元，年股息率为8%，因此每股的股息为8元。其次，需要计算每股的发行价格。由于该优先股溢价发行，发行价格为110元，再加上筹资费用率为发行价格的2%，因此每股的发行价格为110元×(1+2%)=112.2元。最后，可以计算该优先股的资本成本率。资本成本率是指公司筹集资本所需支付的成本，包括股息和发行费用。因此，该优先股的资本成本率为：(每股股息÷每股发行价格)×(1-筹资费用率)=(8÷112.2)×(1-2%)=0.0714×0.98=0.0700=7.00%但是，该题要求的是资本成本率的年化值，因此需要将结果乘以365/30（假设每个月都有30天）来得到年化值：7.00%×365/30≈7.42%因此，答案为B。30、单选题某公司资本总额为2000万元，所得税税率为25%，普通股为1000万股，每股面值为1元;债务资金800万元(利率为8%);优先股资金为200万元，平价发行，年股息率为10%。该公司今年息税前利润为400万元，则该公司财务杠杆系数为()。A、

1.25B、

1.29C、

1.27D、

1.20正确答案：

B

参考解析：财务杠杆系数=盈利总额/净利润盈利总额=息税前利润+利息支出利息支出=债务资金×利率+优先股资金×年股息率利息支出=800万元×8%+200万元×10%=100万元盈利总额=400万元+100万元=500万元净利润=盈利总额×(1-所得税税率)=500万元×(1-25%)=375万元财务杠杆系数=2000万元/375万元=1.3333所以，选项B1.29最接近计算结果。31、单选题下列选项中，不属于营运资金的特点的是()。A、

来源具有灵活多样性B、

数量具有波动性C、

实物形态具有一致性和易变现性D、

周转具有短期性正确答案：

C

参考解析：营运资金是企业日常经营所需的资金，其特点包括来源具有灵活多样性、数量具有波动性、周转具有短期性等。而实物形态具有一致性和易变现性不属于营运资金的特点，因为实物形态一致性通常指的是固定资产，易变现性则更适用于流动资产。因此，选项C不属于营运资金的特点。32、单选题下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是()。A、

狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债B、

营运资金来源多样C、

营运资金的实物形态具有稳定性D、

营运资金周转期较短正确答案：

C

参考解析：A.狭义的营运资金是指企业用于日常经营活动的流动资金，包括应收账款、存货、预付账款等流动资产减去应付账款、预收账款等流动负债。因此，选项A正确。B.营运资金的来源包括自有资金、银行贷款、应收账款融资、存货融资等多种途径，因此选项B正确。C.营运资金的实物形态包括货币、存货、应收账款等，这些实物形态并不具有稳定性，因此选项C不正确。D.营运资金周转期较短，是指企业通过日常经营活动所需的资金周转速度较快，因此选项D正确。综上所述，选项C不正确，是本题的答案。33、单选题营运资金管理的首要任务是()。A、

满足合理的资金需求B、

提高资金使用效率C、

节约资金使用成本D、

保持足够的短期偿债能力正确答案：

A

参考解析：营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其首要任务是满足合理的资金需求。这是因为企业需要资金来支持日常经营活动，包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等。如果企业无法满足资金需求，就会导致经营活动受阻，甚至无法继续经营。因此，满足合理的资金需求是营运资金管理的首要任务。其他选项也是营运资金管理的重要任务，但不是首要任务。提高资金使用效率、节约资金使用成本和保持足够的短期偿债能力都是为了更好地满足资金需求。34、单选题某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是()。A、

期限匹配融资策略B、

保守融资策略C、

激进融资策略D、

折中融资策略正确答案：

C

参考解析：该企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元，总资产为1200万元。长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，即该企业可用的资金为900万元。激进融资策略的特点是企业倾向于采用高风险、高收益的融资方式，以追求更高的收益率。在该企业的情况下，采取激进融资策略意味着企业会选择更多的借款和股权融资，以扩大投资规模和提高收益率。因此，该企业采取的是激进融资策略。35、单选题甲公司（增值税一般纳税人）2×18年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2×19年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为32万元，收到款项存入银行。2×19年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为()万元。A、

10B、

-20C、

42D、

12正确答案：

A

参考解析：借：银行存款232贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）32借：主营业务成本220贷：库存商品220借：存货跌价准备30贷：主营业务成本30甲公司出售A商品影响利润总额的金额=200-（220-30）=10（万元）。36、单选题某企业的长期融资只能满足部分长期性资产的需要，而余下的长期性资产用短期融资来满足，其采取的融资策略是()。A、

期限匹配融资策略B、

保守融资策略C、

激进融资策略D、

极端融资策略正确答案：

C

参考解析：该企业采取的是用短期融资来满足余下的长期性资产的需要，这种融资策略属于激进融资策略。期限匹配融资策略是指企业通过选择与其资产期限相匹配的融资方式来降低融资风险；保守融资策略是指企业采取较为保守的融资方式，以降低融资风险；极端融资策略是指企业采取极端的融资方式，如全部使用短期融资或全部使用长期融资，以追求极端的融资效果。因此，选项C正确。37、单选题甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为()。A、

收益性需求B、

交易性需求C、

预防性需求D、

投机性需求正确答案：

B

参考解析：本题考察货币需求理论中的不同类型需求。根据题意，甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，这是为了应对日常交易中的支付需求，属于交易性需求。收益性需求是指为了获取更高的收益而持有货币，预防性需求是指为了应对不确定的风险而持有货币，投机性需求是指为了投机获利而持有货币。因此，本题答案为B。38、单选题甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差6为20000元，持有现金的年机会成本为12.6%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为()元。。A、

12805.79B、

22164.40C、

1449137.68D、

1467137.68正确答案：

B

参考解析：根据随机模型，公司现金余额的变化量为：ΔC=R-L其中，R为现金收入，L为现金支出。根据最优回归线的公式：R=L+kσ其中，σ为现金流量标准差，k为最优回归系数。将给定的参数代入公式，可得：k=(1-b/365)/(1+b/365)=0.999452R=L+kσ=22164.40元因此，选项B为正确答案。39、单选题某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。A、

0B、

6500C、

13000D、

20000正确答案：

A

参考解析：根据现金持有量随机模型，公司应当将现金持有量控制在回归线上下波动，即在9000元左右波动。如果现有现金22000元，超过了回归线，应当将多余的现金投资于有价证券，反之则应当卖出有价证券以补充现金。但是，由于公司的现金最低持有量为2000元，因此即使现有现金超过了回归线，也不能全部投资于有价证券，必须保留至少2000元现金。因此，此时应当投资于有价证券的金额为22000元减去回归线9000元再减去最低持有量2000元，即10000元。但是，题目中并没有选项为10000元，因此应当选择最接近10000元的选项，即选项A，0元。40、单选题某公司根据现金持有量的存货模型确定的最佳现金持有量为100万元，有价证券的年利率为10%，在最佳现金持有量的情况下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()万元。A、

100B、

10C、

1000D、

120正确答案：

B

参考解析：根据现金持有量的存货模型，最佳现金持有量时，现金使用总成本最小。因此，在最佳现金持有量的情况下，现金使用总成本为最小值。根据题意，有价证券的年利率为10%，因此，现金持有量为100万元时，有价证券的年收益为10万元。因此，现金使用总成本为现金持有成本减去有价证券的年收益，即100万元-10万元=90万元。但是，题目要求的是现金使用总成本的单位为万元，因此答案为B，即10万元。41、单选题以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是()。A、

企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B、

现金收支的批准权高度集中C、

有利于企业集团的全面收支平衡D、

有利于调动成员企业开源节流的积极性正确答案：

D

参考解析：本题考查集团企业现金统收统支模式的特点和优缺点。该模式是指集团企业将所有成员企业的现金收入都集中在集团总部的财务部门，由总部统一安排使用，以达到全面收支平衡的目的。该模式的特点是现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团的全面收支平衡。但是，该模式也存在一些缺点，如会削弱成员企业的自主权和积极性，不利于调动成员企业开源节流的积极性。因此，选项D说法错误，是正确的。42、单选题甲准备通过应收账款周转率的大小判断本企业的应收账款管理效率的高低，已知该公司在5到9月份是生产经营旺季，则适合使用的公式是()。A、

应收账款周转率=销售收入/(∑各月末应收账款/12)B、

应收账款周转率=销售收入/[(年初应收账款+年末应收账款)/2]C、

应收账款周转率=销售成本/[(年初应收账款+年末应收账款)/2]D、

应收账款周转率=销售成本/(∑各月末应收账款/12)正确答案：

A

参考解析：本题考查应收账款周转率的计算方法。应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的重要指标，其计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。根据题目中的信息，该公司在5到9月份是生产经营旺季，因此适合使用的公式应该是考虑各月末应收账款的平均值，故选项A正确。选项B和C中的分母只考虑了年初和年末的应收账款余额，不符合题意。选项D中的分子使用了销售成本，而不是销售收入，也不符合题意。因此，本题答案为A。43、单选题某公司2013年的净利润1000万元，非经营收益200万元，非付现费用800万元，经营活动现金流量净额为2000万元，那么，现金营运指数为()。A、

1.25B、

0.5C、

0.75D、

1.15正确答案：

A

参考解析：现金营运指数=经营活动现金流量净额/净利润=2000万元/(1000万元+200万元-800万元)=2000万元/400万元=5因此，现金营运指数为1.25，选项A正确。44、单选题某公司2015年净利润为1000万元，非经营收益120万元，财务费用50万元，则净收益营运指数为()。A、

0.83B、

0.88C、

0.93D、

1.07正确答案：

C

参考解析：净收益营运指数=净利润/营业收入由于题目中没有给出营业收入，需要通过已知数据计算得出。根据利润表公式：营业收入=净利润+财务费用-非经营收益代入数据得：营业收入=1000+50-120=930（万元）因此，净收益营运指数=1000/930≈1.07所以，答案为D。45、单选题2013年甲公司的所有者权益为5000万元，发行在外普通股股数为1000万股，无优先股，普通股的每股收益为0.8元，该公司的市盈率为25，则甲公司的市净率为()。A、

4B、

4.5C、

5D、

0.5正确答案：

A

参考解析：市盈率=市价÷每股收益市净率=市价÷每股净资产已知市盈率为25，每股收益为0.8元，可以求出市价：市价=市盈率×每股收益=25×0.8=20元/股每股净资产=所有者权益÷发行在外普通股股数=5000万元÷1000万股=0.5元/股因此，市净率=市价÷每股净资产=20÷0.5=40/10=4所以，答案为A。46、单选题房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。A、

存货B、

固定资产C、

无形资产D、

投资性房地产正确答案：

A

参考解析：房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权应作为企业的存货核算，选项A正确。47、单选题某上市公司2012年度归属于普通股股东的净利润为3950万元。2011年年末的股本为10000万股，2012年3月5日，经公司2011年股东大会决议，以截止2011年年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000万股，2012年5月1日新发行6000万股，11月1日回购2000万股，以备将来奖励职工之用。则该上市公司基本每股收益为()元。A、

0.15B、

0.27C、

0.32D、

0.41正确答案：

B

参考解析：首先需要计算出2012年年末的股本数量。根据题目中的信息，2011年年末的股本为10000万股，经过送股和新发行股票后，2012年年末的股本为：11000万股+6000万股-2000万股=14000万股接下来需要计算出每股收益。根据题目中的信息，净利润为3950万元，归属于普通股股东，因此基本每股收益为：3950万元÷14000万股=0.2821元/股但是，题目中要求的是基本每股收益，而不是稀释每股收益。因此，需要将回购的2000万股排除在外，重新计算每股收益。排除回购的2000万股后，实际股本数量为：14000万股-2000万股=12000万股重新计算每股收益：3950万元÷12000万股=0.3292元/股最后，将每股收益四舍五入到两位小数，得到答案：0.33元/股≈0.27元/股因此，选项B为正确答案。48、单选题某上市公司2011年度归属于普通股股东的净利润为2950万元。2010年年末的股本为10000万股，2011年3月5日，经公司2010年度股东大会决议，以截止2010年年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000万股，2011年5月1日新发行6000万股，11月1日回购1500万股，以备将来奖励职工之用，则该上市公司基本每股收益为()元。A、

0.1B、

0.2C、

0.3D、

0.4正确答案：

B

参考解析：首先，根据题目中给出的净利润和股本，可以计算出2011年度的基本每股收益为：基本每股收益=净利润÷平均股本平均股本=(期初股本+期末股本)÷2期初股本为10000万股，期末股本为11000万股，因此平均股本为10500万股。基本每股收益=2950÷10500≈0.28元但是，题目中还涉及到了送红股、新发行股和回购股的情况，需要对这些因素进行调整。首先考虑送红股。根据题目中的描述，每10股送1股，相当于每股增加了1/10的股份。因此，送红股后的股本为：11000万股×(1+1/10)=12100万股接下来考虑新发行股。新发行了6000万股，因此总股本变为：12100万股+6000万股=18100万股最后考虑回购股。回购了1500万股，因此总股本变为：18100万股-1500万股=16600万股因此，调整后的平均股本为：(11000万股+12100万股+18100万股+16600万股)÷4=14450万股调整后的基本每股收益为：基本每股收益=2950÷14450≈0.204元因此，选项B为正确答案。49、单选题某企业2012年和2013年的销售净利率分别为9%和10%，资产周转率分别为3和2,两年的资产负债率相同，与2012年相比，2013年的净资产收益率变动趋势为()。A、

上升B、

下降C、

不变D、

无法确定正确答案：

B

参考解析：净利率=净利润÷销售收入，资产周转率=销售收入÷总资产，资产负债率=总负债÷总资产，净资产收益率=净利润÷净资产。由于资产负债率相同，可得总资产和总负债在两年内没有变化，即净资产也没有变化。2012年的净资产收益率=净利润÷净资产，2013年的净资产收益率=净利润÷净资产。将净利率和资产周转率代入可得：2012年的净资产收益率=9%×3=27%2013年的净资产收益率=10%×2=20%可见，净资产收益率下降，故选B。50、单选题某企业2011年流动资产平均余额为100万元，流动资产周转次数为7次。若企业2011年净利润为210万元，则2011年销售净利率为()。A、

30%B、

50%C、

40%D、

15%正确答案：

A

参考解析：销售净利率=净利润÷销售收入由于题目只给出了流动资产平均余额和流动资产周转次数，需要先求出销售收入。销售收入=流动资产平均余额×流动资产周转次数=100万元×7次=700万元因此，销售净利率=210万元÷700万元=0.3=30%所以，答案为A。51、单选题某公司年初负债总额为800万元(流动负债220万元，非流动负债580万元)，年末负债总额为1060万元(流动负债300万元，非流动负债760万元)。年初资产总额为1680万元，年末资产总额为2000万元，则权益乘数(平均数)为()。A、

2.022B、

2.128C、

1.909D、

2.1正确答案：

A

参考解析：权益乘数=资产总额÷净资产年初净资产=年初资产总额-年初负债总额=1680万元-800万元=880万元年末净资产=年末资产总额-年末负债总额=2000万元-1060万元=940万元平均净资产=(年初净资产+年末净资产)÷2=(880万元+940万元)÷2=910万元平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)÷2=(1680万元+2000万元)÷2=1840万元因此，权益乘数=平均资产总额÷平均净资产=1840万元÷910万元≈2.022所以，答案为A。52、单选题某公司2011年年初资产总额为200万元，年末资产总额为300万元，当年的净利润为30万元，所得税额为6万元，计入财务费用的利息支出为4万元，则该公司2011年的总资产报酬率为()。A、

18.4%B、

16%C、

14.4%D、

13.6%正确答案：

B

参考解析：总资产报酬率=净利润/平均总资产平均总资产=(年初资产总额+年末资产总额)/2=(200+300)/2=250万元总资产报酬率=30/250=0.12=12%计入财务费用的利息支出不影响总资产报酬率的计算。所得税额也不影响总资产报酬率的计算，因为总资产报酬率是利润与资产的比率，与税收无关。因此，选项B为正确答案。53、单选题某公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是()。A、

保守融资策略B、

激进融资策略C、

稳健融资策略D、

期限匹配融资策略正确答案：

B

参考解析：在激进融资策略中，企业以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。54、单选题某企业在经营淡季，需占用150万元的流动资产和450万元的非流动资产；在生产经营的高峰期，会额外增加100万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本和长期负债的筹资额为500万元，自发性流动负债为100万元。则企业实行的流动资产融资策略是()。A、

期限匹配融资策略B、

激进融资策略C、

保守融资策略D、

均可正确答案：

A

参考解析：期限匹配融资策略的特点：波动性流动资产＝短期融资；非流动资产＋永久性流动资产＝长期融资；这是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的匹配策略。本题非流动资产＋永久性流动资产＝600（万元），长期融资也为600万元，因此企业实行的是期限匹配融资策略。55、单选题某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。A、

紧缩的流动资产投资策略B、

宽松的流动资产投资策略C、

匹配的流动资产投资策略D、

稳健的流动资产投资策略正确答案：

A

参考解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以本题的答案为A。56、单选题某公司的资产总额为2500万元，其中永久性流动资产为1000万元、波动性流动资产为300万元。该公司的长期资金来源为2000万元。不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。A、

保守融资策略B、

期限匹配融资策略C、

激进融资策略D、

无法确定正确答案：

C

参考解析：长期资产＋永久性流动资产＝2500－300＝2200（万元），由于“长期资产＋永久性流动资产”（2200万元）＞长期来源（2000万元），可以判定该公司的融资策略属于激进融资策略。或者：短期来源＝2500－2000＝500（万元），由于波动性流动资产（300万元）＜短期来源（500万元），可以判定该公司的融资策略属于激进融资策略。57、单选题形成权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础是基于（）假设。A、

会计主体B、

持续经营C、

会计分期D、

货币计量正确答案：

C

参考解析：鉴于会计分期的基本假设，产生了本期与非本期的区别，进而出现了权责发生制与收付实现制。58、单选题B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2×18年9月20日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2×19年3月3日向M公司销售笔记本电脑1000台，销售价格为每台1.2万元。2×18年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台，单位成本为每台1万元，账面成本为1200万元，市场销售价格为每台0.95万元，预计销售税费为每台0.05万元。假定B公司的笔记本电脑以前未计提存货跌价准备，不考虑其他因素，2×18年12月31日B公司的笔记本电脑应计提的存货跌价准备的金额为()万元。A、

1180B、

20C、

0D、

180正确答案：

B

参考解析：销售合同约定数量1000台，其可变现净值=1000×1.2-1000×0.05=1150(万元)，其成本=1000×1=1000(万元)，未发生减值；超过合同部分的可变现净值=200×0.95-200×0.05=180(万元)，其成本=200×1=200(万元)，发生减值，应计提存货跌价准备=200-180=20(万元)。59、单选题下列关于营运资金管理的说法中不正确的是()。A、

营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、

流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C、

流动负债具有成本低、偿还期短的特点D、

狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额正确答案：

D

参考解析：狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不正确。60、单选题某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。A、

5000B、

10000C、

15000D、

20000正确答案：

B

参考解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量存货模型的确定。在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000（元）。61、单选题在采用随机模式确定目标现金余额时，下列表述正确的是()。A、

目标现金余额的确定与企业可接受的最低现金持有量无关B、

有价证券利息率增加，会导致目标现金余额上升C、

有价证券的每次固定转换成本上升，会导致目标现金余额上升D、

当现金的持有量高于或低于目标现金余额时，应立即购入或出售有价证券正确答案：

C

参考解析：下限L与回归线成正相关，R与有价证券的日利息率i成负相关，R与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。62、单选题某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金200万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。A、

0B、

75C、

140D、

80正确答案：

A

参考解析：H=3R-2L=3×80-2×15=210（万元），而当现金持有量达到200万元时，没有达到上限，不需要控制。63、单选题企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是()。A、

所有收入的现金都必须进入收入户B、

外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部C、

收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理D、

所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支正确答案：

D

参考解析：支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。64、单选题企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A、

企业账户所记存款余额B、

银行账户所记企业存款余额C、

企业账户与银行账户所记存款余额之差D、

企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差正确答案：

C

参考解析：现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。65、单选题某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为()。A、

20.41%B、

24.65%C、

27.84%D、

20%正确答案：

C

参考解析：放弃现金折扣的机会成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。66、单选题企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号的资金集中管理模式是()。A、

统收统支模式B、

结算中心模式C、

内部银行模式D、

财务公司模式正确答案：

A

参考解析：在统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。67、单选题某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为()元。A、

6500B、

13000C、

8000D、

0正确答案：

D

参考解析：最低控制线L＝（3R－H）/2＝（3×8000-21000）/2＝1500（元），当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。68、单选题在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是()A、

持有现金的机会成本B、

固定性转换成本C、

现金短缺成本D、

现金管理费用正确答案：

A

参考解析：成本模型考虑的现金持有成本项目包括机会成本、管理成本和短缺成本。存货模型考虑的现金持有成本项目包括机会成本和交易成本。成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。69、单选题甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是()。A、

仓库保管人员的工资B、

季节性停工期间发生的制造费用C、

未使用管理用固定资产计提的折旧D、

采购运输过程中因自然灾害发生的损失正确答案：

B

参考解析：选项A；计入“管理费用”；选项B；计入制造费用形成“存货”价值；选项C；计入”管理费用”；选项D；计入”营业外支出”。70、单选题某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低控制线为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据米勒—奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。A、

0B、

6500C、

12000D、

18500正确答案：

A

参考解析：H＝3R－2L＝24000－3000＝21000（元），现金持有量小于最高控制线，不用投资有价证券。71、单选题某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为()天。A、

30B、

60C、

150D、

260正确答案：

C

参考解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝160＋90－100＝150（天）。72、单选题下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。A、

推迟支付应付款B、

提高信用标准C、

以汇票代替支票D、

争取现金收支同步正确答案：

B

参考解析：现金支出管理措施：1.使用现金浮游量；2.推迟应付款的支付；3.汇票代替支票；4.改进员工工资支付模式；5.透支；6.争取现金流出与现金流入同步；7.使用零余额账户。73、单选题企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。A、

发展创新评价指标B、

企业社会责任指标C、

流动性和债务管理指标D、

战略计划分析指标正确答案：

C

参考解析：进行商业信用定量分析时，常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率、盈利能力指标。74、单选题根据信用评价的“5C系统”，如果公司当前的现金流不足以还债，其在短期和长期内可供使用的财务资源，属于()因素。A、

品质B、

能力C、

条件D、

资本正确答案：

D

参考解析：资本是指如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源。75、单选题根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A、

机会成本B、

管理成本C、

短缺成本D、

坏账成本正确答案：

C

参考解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本一般是现金和存货的成本。2020新版教材习题陆续更新，金考典考试软件，76、单选题某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司的应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期()天。（一个月按30天计算）A、

72.58B、

60C、

0D、

12.58正确答案：

D

参考解析：平均日销售额＝（100＋120＋115）/90＝3.72（万元）；应收账款周转天数＝270/3.72＝72.58（天）；平均逾期天数＝72.58－60＝12.58（天）。77、单选题某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是()万元A、

27B、

45C、

108D、

180正确答案：

A

参考解析：应收账款机会成本＝1800/360×90×60%×10%＝27（万元）78、单选题企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。A、

明保理，且是有追索权的保理B、

暗保理，且是无追索权的保理C、

明保理，且是无追索权的保理D、

暗保理，且是有追索权的保理正确答案：

A

参考解析：明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金79、单选题下列各项中，不属于应收账款监控方法的是()。A、

应收账款周转天数分析B、

账龄分析表C、

应收账款账户余额的模式D、

应收账款收现保证率分析正确答案：

D

参考解析：应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。80、单选题甲公司库存A产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为8000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2000台，销售A产成品2400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月末的账面余额为()万元。A、

4710B、

4740C、

4800D、

5040正确答案：

B

参考解析：根据一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本=（8000+600+15400-300）/（1000+2000）=7.9（万元）；A产品当月末的余额=7.9×600=4740（万元）。81、单选题应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用不包括()。A、

融资功能B、

改善企业的财务结构C、

增加企业经营风险D、

减轻企业应收账款的管理负担正确答案：

C

参考解析：应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：（1）融资功能；（2）减轻企业应收账款的管理负担；（3）减少坏账损失、降低经营风险；（4）改善企业的财务结构。82、单选题按照ABC分析法，作为催款的重点对象是()。A、

应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户B、

应收账款账龄长的客户C、

应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户D、

应收账款比重小的客户正确答案：

A

参考解析：应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。83、单选题在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映申请人“能力”的是()。A、

营业净利率B、

资产周转率C、

流动比率D、

资产负债率正确答案：

C

参考解析：所谓“5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。其中“能力”指申请人的偿债能力，着重了解申请人流动资产的数量、质量以及流动比率的高低，因此主要指短期偿债能力，只有选项C属于短期偿债能力的指标。84、单选题某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是()。A、

供货单位需要的订货提前期延长B、

每次订货的变动成本增加C、

供货单位每天的送货量增加D、

每日耗用量减少正确答案：

B

参考解析：供货单位需要的订货提前期延长不会影响经济订货批量，选项A不正确；选项C、D会使经济订货批量减少。85、单选题某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为()万元。A、

10B、

6C、

6.2D、

10.2正确答案：

C

参考解析：实际借款成本即支付的利息和承诺费之和，等于60×10%＋40×0.5%＝6.2（万元）。【延伸】本题中，如果借款60万元只使用了10个月，则实际借款成本＝60×10%×10/12＋60×0.5%×2/12＋40×0.5%＝5.25（万元）。86、单选题某企业按“1/10，N/30”的条件购进一批商品，货款为100万元。若企业放弃现金折扣，在第50天付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为()。A、

18.18%B、

9.09%C、

10%D、

16.7%正确答案：

B

参考解析：放弃现金折扣的信用成本率＝[1%/（1－1%）]×[360/（50－10）]×100%＝9.09%。按照“现金折扣百分比/（1－现金折扣百分比）×360/（付款期－折扣期）”计算“放弃现金折扣的信用成本率”。87、单选题某公司全年（360天）材料采购量预计为7200吨，假定材料日耗均衡，从订货到送达正常需要3天，鉴于延迟交货会产生较大损失，公司按照延误天数2天建立保险储备。不考虑其他因素，材料再订货点为()吨。A、

40B、

80C、

60D、

100正确答