2025年税法考试重点模块及试题答案

2025年税法考试重点模块及试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得在税前扣除？

A.招待费

B.职工福利费

C.研发费用

D.利息费用

3.我国个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于年收入120,000元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，下列哪项属于企业所得税的减免税优惠？

A.企业亏损

B.高新技术企业

C.事业单位

D.农业企业

5.某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，下列哪项是该公司应缴纳的关税？

A.10万元

B.8万元

C.9万元

D.7万元

6.根据我国《资源税法》的规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.森林资源

D.土地资源

7.某企业2024年度的营业收入为1000万元，下列哪项是该公司应缴纳的城市维护建设税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.我国《契税法》规定，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.资产赠与

D.购买车辆

9.某个人出租自有房屋，年租金为10万元，下列哪项是出租人应缴纳的房产税？

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

10.某企业2024年度应缴纳的城镇土地使用税为50万元，下列哪项是该公司应缴纳的城镇土地使用税？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.按规定计提的折旧费

B.按规定支付的职工工资及附加

C.按规定计提的坏账准备

D.用于广告宣传的费用

E.用于购置固定资产的支出

2.下列哪些行为构成增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.提供租赁服务

3.个人所得税的税收优惠包括哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税率优惠

D.税前扣除

E.税后返还

4.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.转让国有土地使用权

C.企业亏损

D.纳入国家战略性新兴产业发展规划的企业

E.从事环境保护、节能节水项目的企业

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供金融服务

6.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.森林资源

D.土地资源

E.生物质资源

7.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.招待费

D.捐赠支出

E.职工教育经费

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

E.外国公民

9.下列哪些情况可以享受城镇土地使用税的减免税优惠？

A.国家机关、人民团体、军队用地

B.文化、教育、卫生等公益性单位用地

C.农村集体土地

D.个人自有住房用地

E.企业自用土地

10.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.资产赠与

D.购买车辆

E.购买船舶

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）

2.个人所得税的税率采用比例税率，没有超额累进税率。（×）

3.企业在计算企业所得税时，所有的业务招待费都可以在税前扣除。（×）

4.资源税的税率是固定的，不随资源价格的变化而调整。（×）

5.城市维护建设税是按照企业应纳增值税和消费税的税额计征的。（√）

6.个人出租房屋取得的租金收入，需要缴纳个人所得税。（√）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于购买固定资产的支出。（×）

8.企业在缴纳增值税时，进口货物需要缴纳增值税。（√）

9.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人，不缴纳个人所得税。（×）

10.契税的税率是根据交易价格的一定比例确定的。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

2.解释个人所得税的累进税率制度，并举例说明。

3.列举企业所得税的主要优惠政策，并简要说明其适用条件。

4.说明资源税的计税依据和税率确定方式。

5.简要介绍城镇土地使用税的征收对象和税率。

6.阐述契税的征收范围、税率及其减免税规定。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.B

解析：根据《增值税暂行条例》规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税。

2.A

解析：招待费在企业实际操作中，一般不能在税前扣除。

3.C

解析：年收入120,000元的个人适用的个人所得税税率是20%。

4.B

解析：高新技术企业可以享受企业所得税的减免税优惠。

5.A

解析：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。

6.C

解析：水资源属于水资源税的征税范围，不属于资源税。

7.B

解析：城市维护建设税=营业收入×税率=1000万元×5%=10万元。

8.D

解析：根据《契税法》规定，购买车辆不属于契税的征税范围。

9.B

解析：出租人应缴纳的房产税=年租金×税率=10万元×10%=1万元。

10.B

解析：应缴纳的城镇土地使用税=应纳税土地面积×单价×税率。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCD

解析：折旧费、职工工资、坏账准备和广告宣传费用都是可以在税前扣除的费用。

2.ABC

解析：销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物都属于增值税的应税行为。

3.ABCDE

解析：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税率优惠、税前扣除和税后返还。

4.ABD

解析：高新技术企业、企业亏损和从事环境保护、节能节水项目的企业可以享受企业所得税的减免税优惠。

5.ABCD

解析：销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供交通运输服务都属于增值税的征税范围。

6.ABE

解析：矿产资源、水资源和生物质资源都属于资源税的征税范围。

7.ADE

解析：职工福利费、捐赠支出和职工教育经费可以在税前扣除。

8.ABCD

解析：中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人和外国公民都属于个人所得税的纳税义务人。

9.AB

解析：国家机关、人民团体、军队用地和文化、教育、卫生等公益性单位用地可以享受城镇土地使用税的减免税优惠。

10.ABC

解析：房屋买卖、土地转让和资产赠与都属于契税的征税范围。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受进项税额抵扣的优惠。

2.×

解析：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同级距的收入适用不同的税率。

3.×

解析：业务招待费和招待费在计算企业所得税时，只有合理范围内的部分可以在税前扣除。

4.×

解析：资源税的税率是浮动税率，会根据资源价格的变化而调整。

5.√

解析：城市维护建设税是根据企业应纳增值税和消费税的税额计征的。

6.√

解析：个人出租房屋取得的租金收入需要缴纳个人所得税。

7.×

解析：企业购买固定资产的支出一般不计入当期损益，而是在资产的使用年限内分摊折旧。

8.√

解析：进口货物需要缴纳增值税，以进口货物价值为基础计算。

9.×

解析：在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人，若在中国境内取得所得，仍需缴纳个人所得税。

10.√

解析：契税的税率是根据交易价格的一定比例确定的，通常称为契税税率和契税税基。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等，特点是税负随商品流通环节转移，避免重复征税。

2.解释个人所得税的累进税率制度，并举例说明。

解析：个人所得税采用累进税率制度，根据收入不同级距，适用不同的税率。例如，月收入1万元以下的部分适用3%的税率，超过3万元至5万元的部分适用10%的税率。

3.列举企业所得税的主要优惠政策，并简要说明其适用条件。

解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免、小型微利企业减免、西部大开发地区减免等，具体适用条件根据政策规定不同而有所差异。

4.说明资源税的计税依据和税率确定方式。

解析：资源税的计税依据是资源的销售数量或销售额，税率根据资源种类和价格等因素确定，可以是固定税率或比例税率。