精确税务计算规则试题及答案

精确税务计算规则试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料10万元，取得增值税专用发票，税额为1.7万元。该企业本月销售货物收入20万元，适用增值税税率为13%。则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.2.6万元

B.3.1万元

C.3.7万元

D.4.2万元

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额为收入总额减去准予扣除的项目后的余额

B.准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

C.企业发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除

4.某个体工商户本年度应纳税所得额为50万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6750元。则该个体工商户应缴纳的个人所得税为：

A.15万元

B.16.25万元

C.17.5万元

D.18.75万元

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为所有房屋

B.房产税的征税范围包括城市、县城、镇和工矿区

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的计税依据为房产余值

6.某企业为增值税一般纳税人，本月购进设备一台，价值50万元，取得增值税专用发票，税额为6.5万元。该企业本月销售货物收入100万元，适用增值税税率为13%。则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.15.3万元

C.16.5万元

D.18.2万元

7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为所有企业

B.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇和工矿区

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额之和

8.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料10万元，取得增值税专用发票，税额为1.7万元。该企业本月销售货物收入20万元，适用增值税税率为13%。则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.2.6万元

B.3.1万元

C.3.7万元

D.4.2万元

9.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的征税对象为所有企业

B.教育费附加的征税范围包括城市、县城、镇和工矿区

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

D.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额之和

10.某企业为增值税一般纳税人，本月购进设备一台，价值50万元，取得增值税专用发票，税额为6.5万元。该企业本月销售货物收入100万元，适用增值税税率为13%。则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.15.3万元

C.16.5万元

D.18.2万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供餐饮服务

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.购买固定资产的支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.财产保险费

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资本利得所得

4.房产税的计税依据有哪些？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产评估价值

E.房产购置价格

5.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣哪些税额？

A.增值税专用发票上的税额

B.普通发票上的税额

C.进口货物关税

D.进口货物消费税

E.进口货物增值税

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.企业内部融资利息收入

7.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

E.企业所得税

8.下列哪些属于教育费附加的征收范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

E.资源税

9.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供餐饮服务

E.提供住宿服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.房产税的税率根据房产余值或租金收入确定。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内统一。（）

6.教育费附加的税率在全国范围内统一。（）

7.企业发生的坏账损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

10.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.企业所得税的纳税申报有哪些基本程序？

3.个人所得税的征收管理有哪些主要规定？

4.房产税的纳税人和征税对象是什么？

5.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是什么？

6.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，出口货物通常免税。

2.C

解析思路：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=20万元×13%-1.7万元=3.7万元。

3.D

解析思路：罚款属于不得在计算应纳税所得额时扣除的支出。

4.B

解析思路：应缴纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=50万元×35%-6750元=16.25万元。

5.B

解析思路：房产税的征税对象为房屋，征税范围包括城市、县城、镇和工矿区。

6.B

解析思路：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-6.5万元=15.3万元。

7.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额。

8.C

解析思路：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=20万元×13%-1.7万元=3.7万元。

9.C

解析思路：教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额。

10.B

解析思路：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-6.5万元=15.3万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.ABE

解析思路：合理的工资、薪金、捐赠支出和财产保险费可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产原值或房产余值。

5.ADE

解析思路：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税、进口货物关税、消费税和增值税。

6.ABD

解析思路：国债利息收入、捐赠收入和国务院规定的其他免税收入属于免税收入。

7.ABC

解析思路：城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税、营业税的税额。

8.ABC

解析思路：教育费附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

9.AC

解析思路：广告费和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供餐饮服务、提供住宿服务。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率。

4.√

解析思路：房产税的计税依据可以是房产余值或租金收入。

5.×

解析思路：城市维护建设税的税率在不同地区可能有所不同。

6.√

解析思路：教育费附加的税率在全国范围内统一。

7.√

解析思路：企业发生的坏账损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.×

解析思路：企业购买固定资产的支出通常不能一次性扣除，而是分摊在固定资产的使用年限内。

10.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率一般为3%。

四、简答题

1.增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。税率结构包括基本税率、低税率、零税率等。

2.企