步步为营的2025年税法考试试题及答案

步步为营的2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的折旧费

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.中国居民企业

D.个人

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不属于累进税率的特点？

A.税率随应纳税所得额的增加而递增

B.税率固定

C.税率递减

D.税率递增

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.销售自产自用产品

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.职工工资及三项经费

D.按规定提取的折旧费

7.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.个人经营所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于可以扣除的成本？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.职工工资及三项经费

D.按规定提取的折旧费

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的折旧费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.费用

E.损失

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.外籍人士

E.中国境外居住的个人

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的折旧费

E.利息费用

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供养老服务等社会福利服务

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的成本？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买低值易耗品

E.购买存货

7.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.个人经营所得

E.利息、股息、红利所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得扣除的成本、费用或损失？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.职工工资及三项经费

D.按规定提取的折旧费

E.非公益性捐赠

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及三项经费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.按规定提取的折旧费

E.利息费用

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

3.个人所得税的税率采用比例税率，税率固定。（）

4.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

6.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除财产损失。（）

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的折旧费。（）

10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.说明企业所得税中哪些收入属于免税收入。

3.列举个人所得税的几种主要税目。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

5.简述企业所得税中哪些支出可以税前扣除。

6.说明个人所得税中哪些捐赠支出可以税前扣除。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：捐赠支出属于企业税后利润的分配，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.D

解析思路：企业所得税的纳税人包括中国居民企业和非居民企业，个人不属于企业所得税的纳税人。

4.B

解析思路：累进税率的特点是税率随应纳税所得额的增加而递增，税率固定不属于累进税率的特点。

5.D

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务等，销售自产自用产品不属于免税项目。

6.B

解析思路：财产损失属于非正常损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。

7.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、个人经营所得等，不包括个人。

8.A

解析思路：按规定提取的折旧费属于成本，可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，销售自产自用产品不属于增值税的征税范围。

10.B

解析思路：财产损失属于非正常损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、费用、损失等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物、提供有形动产租赁服务等。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人、在中国境内居住不满一年的非居民个人。

4.A,B,D,E

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及三项经费、财产损失、按规定提取的折旧费、利息费用等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务、提供医疗服务、提供养老服务等社会福利服务。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买原材料、固定资产、无形资产、低值易耗品、存货等成本。

7.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、个人经营所得、利息、股息、红利所得等。

8.B,E

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除捐赠支出和非公益性捐赠。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物、提供有形动产租赁服务等。

10.A,B,D,E

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及三项经费、财产损失、按规定提取的折旧费、利息费用等。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是指销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等行为发生的时间。

2.√

解析思路：企业所得税中免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增。

4.×

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务等，不包括销售自产自用产品。

5.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但需符合相关规定。

6.√

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、个人经营所得等。

7.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除财产损失，但需符合相关规定。

8.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

9.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的折旧费。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.纳税义务发生时间通常为销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等行为发生的时间。

2.免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营