提升税法考试成绩的2025年试题及答案

提升税法考试成绩的2025年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物100万元，进项税额15万元，该企业应缴纳的增值税为：

A.15万元

B.17.5万元

C.20万元

D.22.5万元

3.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.捐赠所得

4.某企业2019年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，该企业2019年的利润总额为：

A.150万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得

6.某个人2019年取得工资、薪金所得30000元，年终奖20000元，该个人应缴纳的个人所得税为：

A.4500元

B.5000元

C.5500元

D.6000元

7.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地出租

8.某企业2019年转让土地使用权，取得收入5000万元，扣除相关费用后，应缴纳的土地增值税为：

A.1000万元

B.1500万元

C.2000万元

D.2500万元

9.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

10.某个人购买房屋，支付房款100万元，契税税率为3%，该个人应缴纳的契税为：

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？

A.收入总额

B.费用

C.资产

D.利息

E.股息

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

E.利息、股息、红利所得

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.农业生产者销售自产农产品

C.教育机构提供的教育服务

D.基础设施建设

E.文化艺术表演

5.企业所得税的优惠政策包括哪些？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.特定地区税收优惠

E.转让股权所得免税

6.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.土地增值税的税率包括哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

8.契税的税率包括哪些？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

E.5%

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.生产经营成本

B.费用

C.资产损失

D.利息支出

E.股息支出

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.起征点

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.专项扣除

E.其他扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照销售额和进项税额的差额计税的。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度。（）

3.个人所得税的纳税人在取得所得时应当自行申报纳税。（）

4.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去扣除项目的金额。（）

5.契税的征税对象是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的捐赠支出全额扣除。（）

7.个人所得税的起征点适用于所有个人所得税纳税人。（）

8.增值税的纳税人可以在销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物后一次性抵扣进项税额。（）

9.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。（）

10.土地增值税的纳税人可以选择按比例或按面积征收。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收范围及其基本税率。

2.请解释企业所得税的亏损弥补政策，并说明其适用条件。

3.简要说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.在土地增值税的计算中，有哪些主要的扣除项目？

5.契税的征税对象包括哪些具体的行为或交易？

6.简要阐述个人所得税中专项附加扣除的概念及其包含的内容。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，出口货物属于增值税零税率政策范畴，不属于征税范围。

2.B

解析：应缴纳的增值税=销售额×增值税率-进项税额=100×0.13-15=17.5（万元）。

3.D

解析：企业所得税的应税所得包括销售（营业）收入、营业外收入、其他收入等，捐赠所得属于免税所得。

4.C

解析：利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=2000-1500-200-100-50=300（万元）。

5.D

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等，资本利得不属于征税对象。

6.A

解析：应缴纳的个人所得税=(30000+20000-5000)×10%-2100=4500（元）。

7.E

解析：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权及地上建筑物及其附属物，土地出租不属于征税范围。

8.C

解析：应缴纳的土地增值税=(5000-扣除项目)×土地增值税税率=(5000-3000)×30%=600（万元）。

9.D

解析：契税的征税对象包括房屋买卖、赠与、交换等转移房屋权属的行为，房屋抵押不涉及权属转移，不属于征税范围。

10.C

解析：契税的税率为3%，应缴纳的契税=房款×契税率=100×3%=3（万元）。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.AB

解析：企业所得税的计税依据包括收入总额和扣除项目金额，扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

2.ABCDE

解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。

3.ABCE

解析：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%，不包括20%。

4.ABCDE

解析：增值税的免税项目包括国际运输服务、农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、基础设施建设、文化艺术表演等。

5.ABCD

解析：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠、特定地区税收优惠。

6.ABCDE

解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%。

7.ABCD

解析：土地增值税的税率包括30%、40%、50%、60%，不包括70%。

8.ABCDE

解析：契税的税率包括1%、2%、3%、4%、5%。

9.ABCD

解析：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、费用、税金、损失等。

10.ABCDE

解析：个人所得税的扣除项目包括起征点、扣除费用、专项附加扣除、专项扣除、其他扣除。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析：增值税是按照销售额和应纳税额的差额计税的。

2.√

解析：企业所得税的纳税年度采用公历年度。

3.√

解析：个人所得税的纳税人在取得所得时应当自行申报纳税。

4.√

解析：土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去扣除项目的金额。

5.√

解析：契税的征税对象是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为。

6.×

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以