复盘2025年税法考试成功之道试题及答案

复盘2025年税法考试成功之道试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.捐赠收入

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用和损失？

A.按规定提取的折旧费

B.按规定提取的摊销费

C.按规定提取的坏账准备

D.超过规定标准的业务招待费

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

8.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的坏账准备

9.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表

B.纳税人应当依法缴纳增值税

C.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

D.纳税人应当依法申请增值税退税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税收优惠

C.税前扣除项目

D.税后利润

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

6.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收豁免

D.税收减免

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.投资抵免

B.减半征收

C.免税

D.加计扣除

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括税前扣除项目和税后利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率，适用于不同类型的收入。（）

4.增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

6.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。（）

7.企业所得税的税收优惠包括投资抵免和减半征收。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和养老保险费。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除超过规定标准的业务招待费。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收管理的基本规定。

2.企业在计算应纳税所得额时，如何确定税前扣除项目的范围和标准？

3.个人所得税的纳税申报有哪些基本流程？

4.企业所得税的税收优惠政策有哪些常见类型？

5.简述增值税的零税率政策对国际贸易的影响。

6.个人所得税的纳税义务人如何根据不同收入类型适用不同的税率？

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：超过规定标准的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.D

解析思路：捐赠收入属于企业所得税的免税收入，不属于应税收入。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，不包括15%。

5.D

解析思路：超过规定标准的业务招待费不得作为成本、费用和损失在计算应纳税所得额时扣除。

6.D

解析思路：养老保险费不属于个人所得税的征税范围。

7.D

解析思路：出口货物的单位和个人不属于增值税的纳税义务人。

8.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等，不包括超过规定标准的业务招待费。

9.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，不包括15%。

10.D

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人向税务机关报送纳税申报表、依法缴纳增值税、接受税务机关的监督检查等，不包括申请增值税退税。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税收优惠和税前扣除项目。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABC

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等费用。

6.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收豁免和税收减免。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关代为申报和邮寄申报。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括投资抵免、减半征收、免税和加计扣除。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、销售无形资产的单位和个人。

10.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费等，不包括超过规定标准的业务招待费。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的征收管理确实有基本规定，如纳税人向税务机关报送纳税申报表等。

2.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，确实需要确定税前扣除项目的范围和