逐步提升2025年税法考试试题及答案

逐步提升2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自产的货物，采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：

A.货物交付的当天

B.货款收到的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发票开具的当天

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人代扣代缴

D.非居民企业

4.增值税一般纳税人购进货物，下列哪些费用可以在计算应纳税额时扣除？

A.进项税额

B.销项税额

C.税率

D.税额

5.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息所得

C.资产收益

D.财产转让所得

6.企业所得税的纳税人包括：

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.外国企业

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

8.个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国个人

9.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

10.营业税的纳税人包括：

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.外国企业

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税一般纳税人购进货物，下列哪些费用可以在计算应纳税额时扣除？

A.进项税额

B.销项税额

C.税率

D.税额

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息所得

C.资产收益

D.财产转让所得

4.个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国个人

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在增值税一般计税方法下，下列哪些情形下可以计算抵扣进项税额？

A.购进用于生产应税货物的原材料

B.购进用于生产免税货物的原材料

C.购进用于简易计税方法计税项目的原材料

D.购进用于职工福利的货物

2.下列哪些行为属于增值税视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

D.将外购的货物用于投资、分配利润

3.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？

A.收入确认的调整

B.费用扣除的调整

C.预提所得税的调整

D.资产的折旧调整

4.个人所得税的下列所得项目中，哪些需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.招聘费用

C.办公费用

D.资产损失

6.个人所得税的下列所得项目中，哪些属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

8.营业税纳税人应纳税额的计算公式包括哪些？

A.营业额乘以适用税率

B.营业额减去可抵扣营业税额

C.营业额减去进项税额

D.营业额减去成本、费用

9.下列哪些情形下，企业可以享受增值税出口退税？

A.出口企业购进货物并出口

B.出口企业购进服务并出口

C.出口企业购进无形资产并出口

D.出口企业购进不动产并出口

10.企业在增值税简易计税方法下，下列哪些情形可以采用简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，但采用简易计税方法

C.小规模纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售不动产，但采用简易计税方法

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间，以货物交付的当天为准。（）

2.企业销售自产货物，采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。（）

3.增值税一般纳税人购进货物，所有的进项税额都可以在计算应纳税额时扣除。（）

4.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。（）

5.个人所得税的纳税人包括中国公民和非居民个人。（）

6.营业税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

8.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人的征收率为6%。（）

10.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请说明企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税的几种主要税目，并简要说明其征税范围。

4.简要解释什么是营业税的纳税地点，以及确定纳税地点的原则。

5.描述增值税出口退税的基本条件和程序。

6.说明企业在进行税收筹划时，应遵循的原则和注意事项。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。

2.C

解析：增值税一般纳税人采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

3.D

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，纳税人代扣代缴和出口货物都不属于纳税人。

4.A

解析：增值税一般纳税人购进货物，进项税额可以在计算应纳税额时扣除。

5.D

解析：企业所得税的征税对象包括各类所得，财产转让所得是其中之一。

6.A

解析：企业所得税的纳税人包括企业，但不限于企业，个人和企业也可以成为纳税人。

7.D

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，特许权使用费所得也在其中。

8.B

解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，中国居民和非居民个人都需要缴纳个人所得税。

9.D

解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产等，出口货物不征收营业税。

10.A

解析：营业税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的企业和个人，包括外国企业。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

2.A,B,C

解析：增值税一般纳税人购进货物，进项税额、销项税额和税率都是计算应纳税额时的扣除项。

3.A,B,C,D

解析：企业所得税的征税对象包括利润所得、股息所得、资产收益和财产转让所得。

4.A,B,C,D

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、中国居民、非居民个人和外国个人。

5.A,B,C,D

解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产和出口货物。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析：增值税的纳税义务发生时间以货物交付和款项收到的较晚时间为准。

2.√

解析：采取分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。

3.×

解析：增值税一般纳税人购进货物，并非所有进项税额都可以扣除，需要符合一定条件。

4.×

解析：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业，个人和企业也可以是纳税人。

5.√

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民和非居民个人。

6.√

解析：营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地，非居民企业也适用此原则。

7.×

解析：个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

8.√

解析：企业所得税的应纳税所得额计算方法如题述。

9.×

解析：增值税小规模纳税人的征收率通常低于一般纳税人，且一般纳税人的征收率不一定为6%。

10.√

解析：营业税的纳税地点一般为企业或个人的机构所在地或居住地。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率、进项税额抵扣、计税方法等方面。

2.解析：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，应纳税所得额计算需减去不征税收入、免税收入、扣除项和以前年度亏损。

3.解析：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得