公司财务制度规范

公司财务制度规范

公司财务制度通用规范篇1

一、差旅费标准规定

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用,

具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

（一）公司员工出差使用交通工具为飞机、火车、汽车、轮船等交通工具。

其中总监及总监以上高管人员，可选择飞机头等舱，高铁一等座，普通火车的软

席、轮船二等舱；业务经理及以下员工，出差时火车时长达8小时以上可选择卧

铺，时长不足者，选择火车硬席，特殊情况，确实工作需要乘坐飞机者，必须事

先报请公司领导审批，经公司领导批准后，可选择飞机，如选择飞机，尽可能选

择价格较低的经济舱。

（二）公司在创业期间及新项目开发时，应注意控制成本，一切以节俭为主，

尽可能选择经济实惠的交通工具及席别。

（三）违公司规定使用交通工具，一律按火车票报销，超出部分由个人支付。

（四）市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，

但需在票据上注明起始地点和原因。

（五）员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列

私话、餐费、洗衣费等费用），具体住宿标准见附件明细。

（六）员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实

报实销。

（七）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导

批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的'

部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；

（八）出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位或者公司统一安排

食宿，食宿费已包括学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后

按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费盒伙食补助费。如经审查后，发

现有弄虚作假者，按多报住宿费盒伙食补助费的5倍罚款。

二、差旅费报销

（一）填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。

（二）粘贴注意事项：

1、将各类车票按面额的小分类粘贴；

2、注明起始地点及交通工具；

3、在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额；

4、字体要规范清楚，不得涂改，金额小写需顶格写，不得留空隙。

（三）报销流程：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据

差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总

经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报

销时间具体安排如下：

1.财务费用报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报

销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财

务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

本制度为创业初期暂行规定，解释权归财务部及总裁办。

公司财务制度通用规范篇2

一、预算管理

1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下

月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、

集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间

调节，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预

算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业

公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章使用规定：

1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购买）、统一管理，设专

人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。

2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。

领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登

记领用时间、数量、是止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以

备查对。

3）收据的保管必须专人负责。

如有遗失，追究保管人员责任。

领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并

结清核销。

4）各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。

一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额

完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。

对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业管理员）根据收费通知单开具

发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销,

5）收据填写要求：

①据实填写。

即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。

②字迹清楚，不得涂改。

如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公

章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

1）各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票

据。

其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

2）已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时

入跟。

3）以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手

续，并及时做帐务处理。

4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按规定上

交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账，并进行核销。

3、支出规定

1）工资费用。

各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工

资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出

勤及人员变动核对无误后，报物业公司总经理审批,总经理同意后方可发放。

2）员工福利费。

对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区根据自己实

际情况，本着节约原则，自行拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，

同意后方可实施。

3）维修费用。

小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经理一预算部一总工办一总裁。

4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、

社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费

用报销单，小区经理批准即可报销。

会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家

有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别

是本公司全称、地点、费用项目等必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。

对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。

对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超支原因，

经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。

5）水电费。

水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电

费必须首先用于保证该期水电费的支付。

小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司

财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公

司领导。

2）报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业管理

费；

2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位

费、特约维修费等；

3）主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；

下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、

社保费及其他。

4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。

下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社

会保险费及其他；

5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

2、会计报表

1）各小区财务结账日期为月末最后一天。

2）小区会计人员应于次月的3日以前将各小区妁会计报表经小区经理签字后

报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附

后，以便总公司统一申报。

3）小区会计每月25日前根据年度指标上报下片费用预算，次月10日前编报

上月预算执行情况报表。

四、档案保管

1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财

务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进行整理、装订、

归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年全部财务

档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、

领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现

金，账实相符情况。

并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于有不符合

“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。

3、各小区会讣每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐

务清楚。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上

报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合

检查或抽查。

6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收

支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，

小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻

公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔

偿。

本财务管理制度由公司由公司财务部和物业公司负责解释。

公司财务制度通用规范篇3

第一章总则

第一条为强化财务监管，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公

司经济效益，根据国家有关财务监管法规规定和公司章程有关规定，结合公司实

际情况，特制定本规定。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务监管的基本任务和方法：

（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力

提高公司经济效益。

（二）做好财务监管基础工作，建立健全财务监管规定，认真做好财务收支

的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的监管，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合监管部定期进行财产清

查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务监管是公司经营监管的一个重要方面，公司财务监管中心对财务

监管工作负有组织、实施、检查的贡任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决

按财务规定办事，并严守公司秘密。

第二章财务监管的基础工作

第五条加强原始凭证监管，做到规定化、规范化。原始凭证是公司发生的每

项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须

具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始

凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记

帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计规定的规定和会计业务的需要设置

会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务舄依据，按照规定的会计处理方法

进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前接相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真

实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大

事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与

库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相

符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案监管规定》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移

交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监

交人员应分别在交接清单上签字彼，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债监管

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金监管。公司筹集的

资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并

据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务

部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规

定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提

利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的监管，及时核对馀额，保证负债的真

实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应

付款项报公司总经理批准彳发处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彼，由财务监管中

心登记接才能正式对外签发，财务监管中心据此纳入公司或有负债监管，在担保

期满彳爰及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产监管

第十八条现金的监管：严格执行人民银行颁布的《现金监管暂行条例》，根

据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐

的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务监管中心经

理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现

金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的监管：加强对银行帐户及其他帐户的，非因业务需要不

准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何

空白合同上加盖银行怅户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将

银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的

对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报

财务部门负责人。

第二十二条应收怅款的监管：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的

分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的监管：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式,

借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人f总经理。借用现金，必

须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的监管：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务规定规定记帐、核算收入成本

和损益。

第五章长期资产监管

第二十五条长期投资的监管，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分

篇股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公

司审批许可权的规定批准彳发，由财务监管中心办理入帐手续。公司对被投资单位

元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采

用权益法核算。

第二十六条固定资产的监管：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核

算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经

营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在兀以上,

并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的

价值核算与监管，综合监管部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应

建立固定赞产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直

线法分类计提，分类折旧年限舄：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的

固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固

定资产，当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合监管部负责

盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财

务部审核彳发，经总经理批准彳爰进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利

权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按

不短於10年的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以接年度内分期摊销

的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额

较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，

以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入监管

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要

严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实

性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作

其他处理。

第七章成本费用监管

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成

本费用。成本费用是监管公司经济效益的重要内容，控制好成本费用，对堵塞监

管漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工

会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、监管费、通

讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务

费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分

类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风

险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款

馀额的1%提取。

（六）监管费用包括：物业监管费、水电费、职工工作餐费、取暧降温费、

全勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，

教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准彳爰，由公司按职工工资总额的

一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许

可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不

予报销，对违反有关规定规定的行篇应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务监管中心负责监管和核算，费用支出的

监管实行预算控制，财务监管中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成

本的措施。

第八章利润及利润分配监管

第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额=营业利润十投资收益十营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：

固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,

确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：

固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金

等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整彼，依照缴纳所得税，

缴纳所得税彼的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税彼利润扣除前两项彳发的

10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税彳发利润的5%计提，主要用於公司的职工集

体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，句投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分

配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90H

内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（-）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情

况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影

响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的

事项；以及居正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务监管的重要组成部分，财务监管中心应对公

司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充

分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，玛领导或有关部

门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①

经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润

率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,

包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等，会计电算化硬体设备由财务

监管中心统一监管和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情

况确需使用时，应经财务监管中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况

下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员

在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，

进行修改、调试.，完成调试接，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能

模组的正确性。

第四十八条每月日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体

必须是通过系统功能发选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密

码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备

的开兽和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并

行的规定。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐

与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的监管，严格按照企业银行电子支付程式和

许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使

用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的

原则，由财务监管中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本规定由公司财务监管中心负责解释。

第五十二条本规定自董事会通过之日起开始施行。

公司财务制度通用规范篇4

第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会

计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根

据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司

法》，以及有关法规、政策、制度，结合本

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规

范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人

民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及

有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用r集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司知所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能

部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各

所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、

真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，

对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名

义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为里带，

享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会，并负责

实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进

行指导、检查、考核c对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并

编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益

的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，

并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建

立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位

占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、

产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据

集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建

议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结

算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠汾。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果，按照有关规定，编制集团公

司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司

计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完

善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计

量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内

部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财

务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、中

期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会

计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取

和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%

计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法

定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门

递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规

范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人

民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及

有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能

部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各

所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、

真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，

对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的费金，不得以个人名

义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为组带，

享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,

并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进

行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并

编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益

的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，

并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建

立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位

占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、

产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制,制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据

集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建

议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结

算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠汾。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照

有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集羽公司的合并财务会计报告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司

计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完

善会计人员岗位责任司、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计

量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内

部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财

务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(李)度、中

期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会

计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取

和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%

计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的1就提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法

定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门

递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

公司财务制度通用规范篇5

为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，

规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处

分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。

一、资金管理

（一）、财务预算与管理

乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等

实际情景编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情景，

编制预算方案。

（二）、现金、存款管理

1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金（现金、

存款）由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户,

其他人不得管理现金。

2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公款，不准公款私存、不准白

条抵库、不准留用各项收入。

3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金

结算账户。

4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中

支付后再报账列支。

5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金

超过1000元由主管领导审批后方可办理。

6、各单位由报账员能够申请留有2000元的备用金，用于各单位报账。

7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日圮账，做到帐帐,

帐实相符。

（三）、收入、支出管理

1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准

“坐支”现金。

2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和公款私存。

3、各单位取得的各项收入经过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户

拨付到支出专户，才能列支各项费用。

4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真

实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单,财政所稽核后方可列支。

5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由

报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，

不得拖延，造成账务处理不及时。

7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登

记帐务，每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项

的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，

做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

二、财产管理

1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入

账并指定专人保管。

2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡

领导办公会议团体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。

3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏团体财产者，保管员

要按账面财产原值予以赔偿。

4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向采购

办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

三、财务监督与审计

1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

2、乡财政所每年必须对各单位的张务审计一次。

3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销向保管，并对有收费的单位依

据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥

善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计,

结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。

四、处罚办法

1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月账

务，否则按《会计法》从严追究其职责人的职责。

2、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用

各项收入的单位和人员依法追究职责。

3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的职责外，还按银行同期最高利

息计收利息，并及时追回借出款项。

4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，

谁负责，冰稚、并追究其职责人的职责。

5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。

6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的职

责，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。

公司财务制度通用规范篇6

一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，

坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和

个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理

和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加

强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财

务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、

报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负

责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各

项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定

人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的&39；履行情况进行必要的考核。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校

财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务

预算。

2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极

稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各

项耗费和损失。

2、学校支出包括：

U）事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、

职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必

须按项目使用，不得揶作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家

没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审

批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量拘经济资源，包括流动资产、

固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存

款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其

它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在

800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到

规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质,作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类；房屋和建筑物、专用设备、

一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定

资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。

对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同

的经济活动实行不同的监督形式。

3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计

（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面

文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条：线必

须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发

展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和

改进措施等。

公司财务制度通用规范篇7

（一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为

重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

（二）本制度根据相关的财经制度及公司的实坏情况，将财务报销分为日常

办公费用、相关费用支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各

项支出具体的财务报销制度和报销流程。

1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为：

①部门领导W100元，借款不超过100元的直接由部门主管领导签字确认，

交财务确认后方可借款；

②公司副总＞100元＞500元，借款超过100元且不超过500元的在经部门领

导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。

③借款超过500元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经

理审批，审批通过后才能交财务确认领款。

2、凡及需申请借款付款金额超过1000元的应提前一天通知财务部备款

3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申

请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资

中扣除。

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全

一致，不得涂改)，是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申

请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字)。

2、审批流程：借款人填写申请单一部门主管签字一领导审核签字一公司副

总领导审核签字一公司副总一公司总经一财务复核确认一领款。

公司财务制度通用规范篇8

第一章资金审批制度

1、总则

(1)所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以

电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补

筌意见；

(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主

任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期

问，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必

须对印章的使用情况进行登记；

(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,

如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经公司主管领导批准；

(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；

(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证

如遇特殊情况须经公司主管领导批准

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。

3、行政费用支出管理制度

(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

4、公司差旅费开支制度

(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

(2)公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

(3)公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

B、一般职员，房租标准为100元/日。

②伙食补贴，市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

(4)实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因,

报经公司主管领导审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采

取银行转帐的方式结算；

(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办

理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；

(3)公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度

(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理；

(2)办公室设立帐册登记公司办公用品的采购，使用情况；

(3)办公室财产台帐为财务部附设帐册；

(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报；

(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经

理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部

门制定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

(1)公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，

向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导

签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进

行审批支付；

(3)应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施；

(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者

必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；

(5)支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核

后，由财务部直接支付；

(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告.如系

空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其

他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，

工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，

对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场

询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

(1)参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本

的构成及用款计划；

(2)负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工

作。

5、工程中间结算程序

(1)施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结

合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送

财务部会签；

(2)财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工

单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领

导审批。

6、工程决算程序

(D施工单位应耨工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的

程序报工程部复核，财务部会签;

(2)财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,

扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司

主管领导批准；

(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、

财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照规定的职责范围联合进行专

项工程决算；

(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理

竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(2)凡公司购入或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理

用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20_元以上和耐用年限在一年以上

的列为固定资产；

(3)凡单项价值在20_元以下或价值在20_元以上但耐用年限不足一年的用

品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管

理；

(2)公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管

理；

(3)办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记

公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应

的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财

务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

(2)财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，财务部

凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验

收单登记台帐；

(3)各部门需领后固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，

报办公室审批，公司主管领导批准；

(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存

查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期

汇总后向财务部报帐；

(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管

理部门办理，送财务部备案；

4、财产的清查、盘点

(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一

次全面的盘点清查；

(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

(3)财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面

说明亏，损原因.对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员

的责任；

(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组

织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应

查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然

灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第四章收入、成本费用管理

1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合

同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业

务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。

3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入为长期投资收益。短期投资收

益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务

年度权益确认。

4、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其

款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后

期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，

调节利润。

5、严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、

付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规

定执行。

6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等赞本成本。

第五章财务信息管理

1、公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、

《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。

2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财