大二内部控制期末考试试题及答案

大二内部控制期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.内部控制的目标不包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高员工待遇C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B2.下列不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.预算编制D.控制活动答案：C3.内部控制中，对控制的监督是（）A.事后监督B.事中监督C.事前监督D.全过程监督答案：D4.不相容职务分离不包括（）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.现金收付与编制报表D.财产保管与会计记录答案：C5.风险评估的第一步是（）A.风险分析B.风险应对C.目标设定D.风险识别答案：C6.下列属于内部审计作用的是（）A.保证财务报表真实B.监督内部控制执行C.制定内部控制制度D.进行风险评估答案：B7.内部控制制度的核心是（）A.内部监督B.风险评估C.控制活动D.内部环境答案：C8.授权审批控制属于（）A.内部环境要素B.风险评估要素C.控制活动要素D.信息与沟通要素答案：C9.企业对重大风险的管理属于（）A.风险降低B.风险分担C.风险承受D.风险规避答案：D10.内部控制评价的主体是（）A.企业董事会或类似权力机构B.企业管理层C.企业内部审计部门D.企业员工答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE2.下列属于内部环境因素的有（）A.企业文化B.人力资源政策C.内部审计D.治理结构E.机构设置及权责分配答案：ABCDE3.风险应对策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移答案：ABCD4.控制活动的常见类型有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE5.信息与沟通包括（）A.信息质量B.沟通制度C.信息系统D.反舞弊机制E.内部监督答案：ABCD6.内部审计的作用有（）A.监督内部控制执行B.发现内部控制缺陷C.提供管理建议D.保障财务信息真实E.评价内部控制有效性答案：ABCDE7.企业内部控制自我评价的内容包括（）A.内部控制设计有效性B.内部控制执行有效性C.风险评估的合理性D.内部监督的充分性E.信息与沟通的及时性答案：ABCDE8.内部控制制度设计的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE9.下列属于不相容职务的有（）A.采购与验收B.付款审批与付款执行C.销售与收款D.保管与清查E.授权与执行答案：ABCDE10.企业风险识别的方法有（）A.问卷调查B.访谈C.流程图法D.风险矩阵图法E.案例分析法答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.内部控制只需要关注经营活动，不需要关注财务活动。（）答案：错误2.内部审计部门可以直接参与企业内部控制制度的制定。（）答案：错误3.风险评估就是识别企业面临的所有风险。（）答案：错误4.不相容职务分离是内部控制的重要措施之一。（）答案：正确5.企业的内部控制制度一旦制定就不能更改。（）答案：错误6.内部控制评价只需要关注控制活动是否有效执行。（）答案：错误7.授权审批控制应当贯穿于企业所有业务活动。（）答案：正确8.企业风险承受度是固定不变的。（）答案：错误9.信息与沟通只需要关注企业内部信息传递。（）答案：错误10.内部环境是企业实施内部控制的基础。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的目标答：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证资产安全；合理保证财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。2.简述风险评估的主要步骤答：首先进行目标设定，明确企业目标；接着开展风险识别，找出潜在风险；然后进行风险分析，评估风险可能性和影响程度；最后确定风险应对策略，如规避、降低、分担、承受等。3.简述内部控制评价的主要内容答：评价内部控制设计的有效性，看制度设计是否合理、完整；评价内部控制执行的有效性，检查制度是否被有效执行；还要评估内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。4.简述内部审计在内部控制中的作用答：监督内部控制制度执行情况，发现执行中的问题；对内部控制有效性进行评价，找出缺陷；提供管理建议，促进内部控制完善；保障财务信息真实可靠，提升企业管理水平。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业内部控制环境建设答：完善治理结构，明确权责；加强人力资源管理，选拔培养合适人才；塑造积极企业文化，增强凝聚力；强化内部审计独立性，发挥监督作用；合理设置机构，明确职责分工，营造良好控制环境。2.讨论在企业中如何有效实施风险应对策略答：先准确识别评估风险，依据风险特性和企业承受力选策略。风险规避用于重大风险；风险降低可采取措施减少可能性或影响；风险分担通过合作等转移部分风险；风险承受则接受可承受风险，实施中持续监控调整。3.讨论控制活动在企业内部控制中的重要性答：控制活动是实施内部控制的具体手段。通过不相容职务分离、授权审批等多种控制活动，能规范业务流程，降低风险发生概率，保障资产安全，确保财务信息准确，有效防范舞弊，是实现内部控制