微小企业财务管理制度

微小企业财务管理制度总则一、目的为了规范微小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效率，保护企业资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于本微小企业的所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务报表编制等。三、财务管理原则1.合法性原则：企业的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定，不得违反法律法规和财务制度。2.真实性原则：企业的财务活动必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.及时性原则：企业的财务活动必须及时进行核算和报告，不得拖延和滞后。4.效益性原则：企业的财务活动必须以提高经济效益为中心，注重资金的使用效率和效益，不得浪费和损失资金。5.权责分明原则：企业的财务活动必须明确各部门和人员的职责和权限，做到权责分明、相互制约。四、财务管理机构及职责1.企业设立财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门设财务经理一名，会计主管一名，出纳一名，会计若干名。2.财务经理的职责：（1）组织制定企业的财务管理制度和财务工作计划，并监督执行。（2）负责企业的会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。（3）负责企业的资金管理工作，筹集资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（4）负责企业的成本控制工作，制定成本控制计划，降低成本，提高企业经济效益。（5）负责企业的税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护企业的合法权益。（6）负责企业的财务监督工作，对企业的财务活动进行监督和检查，发现问题及时纠正。3.会计主管的职责：（1）协助财务经理制定企业的财务管理制度和财务工作计划，并监督执行。（2）负责企业的会计核算工作，审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。（3）负责企业的税务申报工作，按时申报纳税，缴纳税款。（4）负责企业的财务档案管理工作，保管财务会计资料，确保财务会计资料的安全和完整。（5）协助财务经理进行财务分析，提供财务分析报告。4.出纳的职责：（1）负责企业的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。（3）保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。（4）协助会计主管进行银行对账，编制银行存款余额调节表。5.会计的职责：（1）负责企业的会计核算工作，按照会计准则和财务制度的规定，正确核算企业的各项经济业务。（2）编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整。（3）负责企业的固定资产管理工作，登记固定资产台账，计提固定资产折旧，确保固定资产的安全和完整。（4）负责企业的往来账款管理工作，登记往来账款明细账，及时催收和结算往来账款，确保往来账款的安全和完整。（5）协助财务经理进行财务分析，提供财务分析报告。五、财务预算管理1.企业实行全面预算管理，财务预算是企业全面预算的重要组成部分。2.财务预算的编制原则：（1）合法性原则：财务预算的编制必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定。（2）真实性原则：财务预算的编制必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（3）可行性原则：财务预算的编制必须具有可行性，能够在企业的实际经营中得到实施。（4）效益性原则：财务预算的编制必须以提高经济效益为中心，注重资金的使用效率和效益。3.财务预算的编制程序：（1）企业根据年度经营计划，制定财务预算编制方案，明确财务预算的编制范围、编制方法、编制时间等。（2）各部门根据企业的财务预算编制方案，编制本部门的财务预算草案，并报财务部门审核。（3）财务部门对各部门的财务预算草案进行审核，提出审核意见，并报企业管理层审批。（4）企业管理层根据财务部门的审核意见，对各部门的财务预算草案进行审批，形成企业的财务预算。4.财务预算的执行与控制：（1）企业将财务预算分解到各部门，各部门根据财务预算的要求，制定本部门的财务预算执行计划，并组织实施。（2）财务部门对各部门的财务预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出解决措施。（3）企业定期对财务预算的执行情况进行分析和评估，根据分析和评估结果，调整财务预算，确保财务预算的实现。六、资金管理1.企业设立资金管理机构，负责企业的资金管理工作。资金管理机构设资金经理一名，资金主管一名，资金会计一名，资金出纳一名。2.资金管理的原则：（1）安全性原则：企业的资金管理必须确保资金的安全，避免资金损失和风险。（2）流动性原则：企业的资金管理必须确保资金的流动性，满足企业的日常经营和发展需要。（3）效益性原则：企业的资金管理必须注重资金的使用效率和效益，提高资金的使用效益。3.资金筹集管理：（1）企业根据经营需要，合理确定资金筹集规模和筹集方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、发行股票等。（2）企业在筹集资金时，必须充分考虑资金成本和资金风险，选择最优的资金筹集方案。（3）企业必须按照国家有关法律法规和财务制度的规定，办理资金筹集手续，确保资金筹集的合法合规。4.资金使用管理：（1）企业根据财务预算和经营需要，合理安排资金使用，确保资金的合理配置和有效使用。（2）企业在使用资金时，必须严格遵守国家有关法律法规和财务制度的规定，不得挪用资金、侵占资金。（3）企业必须加强对资金使用的监督和控制，建立健全资金使用审批制度，确保资金使用的安全和有效。5.资金结算管理：（1）企业设立银行账户，办理资金结算业务。银行账户的开设、变更和撤销必须按照国家有关法律法规和财务制度的规定办理。（2）企业在办理资金结算业务时，必须严格遵守银行结算制度的规定，不得签发空头支票、远期支票等。（3）企业必须加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户的安全和完整。七、成本管理1.企业实行成本核算制度，对企业的各项成本进行核算和控制。2.成本核算的对象和范围：（1）成本核算的对象：企业的成本核算对象为企业生产经营过程中的各种产品、劳务和作业。（2）成本核算的范围：企业的成本核算范围包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算的方法：（1）企业采用品种法、分批法、分步法等成本核算方法，对企业的各项成本进行核算。（2）企业在采用成本核算方法时，必须根据企业的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，并严格按照成本核算方法的规定进行核算。4.成本控制的原则：（1）全面控制原则：企业的成本控制必须贯穿于企业生产经营的全过程，从原材料采购到产品销售，都要进行成本控制。（2）全过程控制原则：企业的成本控制必须贯穿于企业生产经营的各个环节，从产品设计到产品生产，都要进行成本控制。（3）全员控制原则：企业的成本控制必须充分调动企业全体员工的积极性，让全体员工都参与到成本控制中来。5.成本控制的方法：（1）目标成本法：企业根据市场需求和企业的生产经营能力，确定产品的目标成本，并将目标成本分解到各个生产环节和部门，通过控制各个生产环节和部门的成本，实现产品的目标成本。（2）标准成本法：企业根据历史成本数据和生产经营经验，制定产品的标准成本，并将标准成本作为成本控制的依据，通过控制实际成本与标准成本的差异，实现成本控制的目标。（3）作业成本法：企业根据生产经营过程中的各项作业，确定作业成本，并将作业成本分配到各个产品和劳务中，通过控制作业成本，实现成本控制的目标。八、财务报表管理1.企业编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表的编制原则：（1）真实性原则：财务报表的编制必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（2）及时性原则：财务报表的编制必须及时，不得拖延和滞后。（3）可比性原则：财务报表的编制必须具有可比性，便于企业之间和企业内部的比较分析。（4）一致性原则：财务报表的编制必须保持前后一致，不得随意变更会计政策和会计估计。3.财务报表的编制方法：（1）企业按照国家有关会计准则和财务制度的规定，编制财务报表。（2）企业在编制财务报表时，必须严格按照财务报表的格式和内容要求进行编制，不得随意增减财务报表的项目和内容。4.财务报表的审核和报送：（1）企业的财务报表必须经过会计主管和财务经理的审核，确保财务报表的真实、准确、完整。（2）企业的财务报表必须按照国家有关法律法规和财务制度的规定，及时报送有关部门和单位。九、财务审计管理1.企业设立内部审计机构，负责企业的财务审计工作。内部审计机构设审计经理一名，审计主管一名，审计人员若干名。2.内部审计的职责：（1）对企业的财务管理制度和财务工作计划的执行情况进行审计监督。（2）对企业的财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计监督。（3）对企业的资金管理、成本管理、资产管理等财务活动进行审计监督。（4）对企业的内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督。（5）对企业的经济合同的签订和履行情况进行审计监督。3.内部审计的程序：（1）制定审计计划：内部审计机构根据企业的年度审计工作计划，制定具体的审计计划，明确审计的目标、范围、时间、方法等。（2）实施审计：内部审计人员按照审计计划的要求，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。（3）编制审计报告：内部审计人员根据审计工作底稿，编制审计报告，提出审计意见和建议。（4）审计报告的审核和报送：内部审计报告必须经过审计主管和审计经理的审核，确保审计报告的真实、准确、完整。内部审计报告必须按照规定的程序报送企业管理层和有关部门。4.外部审计：企业按照国家有关法律法规的规定，聘请注册会计师对企业的财务报表进行审计。外部审计的目的是为了保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性，提高企业的财务信息质量。十、财务档案管理1.企业设立财务档案管理机构，负责企业的财务档案管理工作。财务档案管理机构设档案经理一名，档案主管一名，档案人员若干名。2.财务档案的范围：（1）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等。（2）会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产台账等。（3）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（4）税务报表：包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。（5）其他财务资料：包括财务预算、财务分析报告、经济合同、银行对账单等。3.财务档案的保管期限：（1）会计凭证、