担保公司资产管理制度

担保公司资产管理制度总则一、目的为了加强担保公司的资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，保障公司资产的安全、完整和有效利用，提高公司的经济效益和管理水平，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于担保公司及其所属分支机构的所有资产，包括固定资产、无形资产、流动资产等。三、管理原则1.统一管理原则：公司的资产实行统一管理，由公司财务部门负责资产的核算、监督和管理，各部门、各分支机构配合财务部门做好资产的管理工作。2.权责明确原则：明确各部门、各分支机构和各岗位在资产管理中的职责和权限，做到责任到人、管理到位。3.安全完整原则：采取有效措施，确保公司资产的安全、完整，防止资产的流失、损坏和被盗。4.合理配置原则：根据公司的业务发展需要和资产的使用效率，合理配置资产，提高资产的利用效益。5.依法处置原则：按照国家有关法律法规和公司的规定，依法处置公司的资产，确保资产处置的合法、公正、公平。四、管理机构及职责1.财务部门（1）负责公司资产的核算、监督和管理，建立健全资产管理制度和会计核算制度，定期编制资产报表和财务分析报告。（2）负责公司资产的购置、验收、登记、调拨、报废等手续的办理，对资产的使用情况进行监督和检查。（3）负责公司资产的清查、盘点和减值测试，及时发现和处理资产的损失和减值情况。（4）负责公司资产的保险、抵押、担保等事项的管理，确保公司资产的安全和完整。2.资产管理部门（1）负责公司固定资产的实物管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查、盘点和维护保养。（2）负责公司无形资产的登记、评估、转让等事项的管理，维护公司的知识产权和商业秘密。（3）负责公司流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付款项等，定期对流动资产进行清查、盘点和分析，提高流动资产的周转效率。3.各部门、各分支机构（1）负责本部门、本分支机构资产的使用和保管，遵守公司的资产管理制度，合理使用资产，提高资产的使用效率。（2）负责本部门、本分支机构资产的维护和保养，发现资产损坏、丢失等情况及时报告财务部门和资产管理部门。（3）配合财务部门和资产管理部门做好资产的清查、盘点和减值测试等工作，提供相关的资产资料和信息。资产的分类与计价一、资产的分类公司的资产按照其性质和用途，分为固定资产、无形资产、流动资产等。1.固定资产固定资产是指公司为生产经营管理而持有的，使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。3.流动资产流动资产是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项等。二、资产的计价1.固定资产的计价（1）购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装费等计价。（2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。（3）投资者投入的固定资产，按照投资合同或者协议约定的价值计价，但合同或者协议约定价值不公允的除外。（4）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。（5）接受捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额加上应支付的相关税费计价；无发票账单的，按照同类或类似固定资产的市场价格计价。2.无形资产的计价（1）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。（2）自行开发的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。（3）投资者投入的无形资产，按照投资合同或者协议约定的价值计价，但合同或者协议约定价值不公允的除外。（4）接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额加上应支付的相关税费计价；无发票账单的，按照同类或类似无形资产的市场价格计价。3.流动资产的计价（1）货币资金按照实际收入和支出的金额计价。（2）应收账款按照实际发生的金额计价，计提坏账准备。（3）存货按照成本与可变现净值孰低计价，存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。（4）预付款项按照实际支付的金额计价，如有确凿证据表明其不符合预付款项性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款项的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。资产的购置与验收一、资产的购置1.资产购置的申请各部门、各分支机构需要购置资产时，应填写《资产购置申请表》，经部门负责人、分管领导审核同意后，报财务部门审批。2.资产购置的审批财务部门根据公司的资产预算和资产购置申请，对资产购置进行审批。对于符合资产预算和资产购置申请的，财务部门应及时办理资产购置手续；对于不符合资产预算和资产购置申请的，财务部门应不予办理资产购置手续，并说明原因。3.资产购置的方式公司的资产购置可以采用招标、询价、直接采购等方式。对于金额较大的资产购置，应采用招标方式；对于金额较小的资产购置，可以采用询价或直接采购方式。二、资产的验收1.资产验收的程序资产购置完成后，应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收时，应核对资产的名称、规格、型号、数量、质量等是否与合同或发票相符，是否符合公司的使用要求。2.资产验收的标准资产验收的标准应按照国家有关法律法规和公司的规定执行。对于固定资产，应按照国家有关固定资产验收的标准进行验收；对于无形资产，应按照国家有关无形资产评估和转让的标准进行验收；对于流动资产，应按照国家有关存货、应收账款等管理的标准进行验收。3.资产验收的记录资产验收完成后，应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同签署《资产验收报告》，记录资产的名称、规格、型号、数量、质量、单价、总价等信息，并由验收人员签字确认。《资产验收报告》应作为资产入账的依据。资产的使用与保管一、资产的使用1.资产使用的规定各部门、各分支机构应严格按照公司的资产使用规定，合理使用资产，不得擅自改变资产的用途和使用范围。对于固定资产，应按照其性能和用途进行使用，不得超负荷、超期限使用；对于无形资产，应按照其授权范围进行使用，不得擅自转让、许可他人使用或用于抵押、担保等事项。2.资产使用的登记各部门、各分支机构应建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行登记。对于固定资产，应登记资产的名称、规格、型号、数量、使用部门、使用人、使用时间、使用地点等信息；对于无形资产，应登记资产的名称、类型、授权范围、使用部门、使用人、使用时间等信息。资产使用登记应及时、准确、完整，不得漏登、错登。3.资产使用的维护各部门、各分支机构应负责本部门、本分支机构资产的维护和保养，确保资产的正常使用。对于固定资产，应定期进行维护和保养，及时发现和处理资产的故障和损坏情况；对于无形资产，应加强对其的保护和管理，防止其被侵权或泄露。二、资产的保管1.资产保管的责任各部门、各分支机构应指定专人负责本部门、本分支机构资产的保管，确保资产的安全和完整。对于固定资产，应指定专人负责资产的保管、登记和维护；对于无形资产，应指定专人负责资产的登记、评估和转让等事项的管理。2.资产保管的措施各部门、各分支机构应采取有效措施，加强对资产的保管，防止资产的流失、损坏和被盗。对于固定资产，应加强对其的安全管理，设置必要的防盗、防火、防潮等设施；对于无形资产，应加强对其的保密管理，采取必要的技术措施和管理制度，防止其被侵权或泄露。3.资产保管的检查财务部门和资产管理部门应定期对各部门、各分支机构的资产保管情况进行检查，发现问题及时督促整改。对于资产保管不善，导致资产流失、损坏或被盗的，应追究相关人员的责任。资产的折旧与摊销一、固定资产的折旧1.折旧方法公司采用年限平均法计提固定资产折旧。固定资产的预计净残值率为5%，预计使用年限按照国家有关规定和公司的实际情况确定。2.折旧年限固定资产的折旧年限按照国家有关规定和公司的实际情况确定，具体如下：（1）房屋及建筑物：2040年；（2）机器设备：1015年；（3）运输工具：510年；（4）办公设备：35年。3.折旧的计提固定资产的折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。二、无形资产的摊销1.摊销方法公司采用直线法摊销无形资产。无形资产的摊销年限按照国家有关规定和公司的实际情况确定，具体如下：（1）专利权：1020年；（2）商标权：10年；（3）著作权：50年；（4）土地使用权：50年；（5）商誉：不摊销。2.摊销的计提无形资产的摊销按月计提，当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。资产的清查与盘点一、资产清查的组织与实施1.资产清查的组织公司应成立资产清查领导小组，负责资产清查的组织、领导和协调工作。资产清查领导小组由公司领导、财务部门、资产管理部门、各部门、各分支机构负责人等组成。2.资产清查的实施资产清查领导小组应制定资产清查方案，明确资产清查的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。资产清查应按照资产清查方案的要求，全面、彻底地清查公司的资产，确保资产清查的真实、准确、完整。二、资产清查的内容1.固定资产清查固定资产清查的内容包括固定资产的数量、质量、价值、使用情况、折旧情况等。2.无形资产清查无形资产清查的内容包括无形资产的数量、价值、使用情况、授权范围等。3.流动资产清查流动资产清查的内容包括货币资金、应收账款、存货、预付款项等的数量、价值、账实相符情况等。三、资产清查的方法1.实地盘点法对于固定资产、存货等实物资产，应采用实地盘点法进行清查，核对实物资产的数量、质量、价值等是否与账面相符。2.核对账目法对于应收账款、预付款项等债权资产，应采用核对账目法进行清查，核对债权资产的账龄、金额、账实相符情况等是否与账面相符。3.评估法对于土地使用权、商誉等无形资产，应采用评估法进行清查，评估其价值是否与账面相符。四、资产清查的结果处理1.资产清查的差异处理资产清查过程中发现的资产差异，应及时查明原因，按照国家有关法律法规和公司的规定进行处理。对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏的资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定进行账务处理。2.资产清查的报告资产清查完成后，应编制资产清查报告，反映资产清查的结果、差异处理情况等。资产清查报告应经资产清查领导小组审核同意后，报公司领导审批。资产清查报告应作为公司资产管理制度的重要依据，同时应作为公司年度财务决算的重要内容。资产的处置一、资产处置的程序1.资产处置的申请各部门、各分支机构需要处置资产时，应填写《资产处置申请表》，经部门负责人、分管领导审核同意后，报财务部门审批。2.资产处置的审批财务部门根据公司的资产处置规定，对资产处置进行审批。对于符合资产处置规定的，财务部门应及时办理资产处置手续；对于不符合资产处置规定的，财务部门应不予办理资产处置手续，并说明原因。3.资产处置的方式公司的资产处置可以采用出售、转让、报废、报损等方式。对于金额较大的资产处置，应采用公开拍卖、招标等方式；对于金额较小的资产处置，可以采用协议转让等方式。4.资产处置的评估对于涉及国有资产的处置，应按照国家有关规定进行评估。对于其他资产的处置，也可以根据需要进行评估。资产评估应由具有相应资质的评估机构进行，评估结果应经公司领导审批。二、资产处置的审批权限1.固定资产的处置审批权限（1）单项固定资产原值在10万元以下的，由公司财务部门审批；（2）单项固定资产原值在10万元以上（含10万元）50万元以下的，由公司总经理审批；（3）单项固定资产原值在50万元以上（含50万元）的，由公司董事会审批。2.无形资产的处置审批权限（1）单项无形资产原值在5万元以下的，由公司财务部门审批；（2）单项无形资产原值在5万元以上（含5万元）20万元以下的，由公司总经理审批；（3）单项无形资产原值在20万元以上（含20万元）的，由公司董事会审批。3.流动资产的处置审批权限（1）单项流动资产原值在1万元以下的，由公司财务部门审批；（2）单项流动资产原值在1万元以上（含1万元）5万元以下的，由公司总经理审批；（3）单项流动资产原值在5万元以上（含5万元）的，由公司董事会审批。三、资产处置的账务处理资产处置完成后，应及时进行账务处理，核销资产的账面价值。对于出售、转让的资产，应