企业现金管理制度

企业现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金结算行为，保证现金的安全与合理使用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在办理与现金有关的经济业务时的管理。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化手续，方便业务，提高资金使用效率。二、现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入应及时入账，不得坐支现金。所有现金收入，包括销售款、租金收入、押金收入等，必须由出纳人员收取，并开具收款收据或发票。2.收款人员应在收到现金后，立即将现金存入公司指定的银行账户，并在当日下班前将现金缴存情况告知财务负责人。3.对于超过规定限额的现金收入，如大额销售款等，应提前与银行预约，确保款项能够安全、及时地存入银行。（二）现金支出管理1.现金支出必须严格按照规定的用途和审批程序进行。所有现金支出业务，均需由经办人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定权限审批。2.审批流程：金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的现金支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额在[X]元以上的现金支出，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司总经理审批。3.出纳人员应根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款后加盖“现金付讫”章。4.对于现金支出的原始凭证，如发票、收据等，必须真实、合法、有效，并经审核无误后方可作为记账依据。原始凭证应粘贴整齐，注明用途、金额、日期等信息。5.严禁白条抵库，任何人不得以任何理由用白条或其他不符合规定的凭证顶替库存现金。四、现金库存管理1.公司应根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.公司应建立现金盘点制度，由财务负责人定期或不定期对现金进行盘点。盘点时，出纳人员必须在场，盘点结果应如实记录，并编制现金盘点表。4.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应由出纳人员赔偿。五、现金报销管理（一）报销凭证要求1.所有现金报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等。原始凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，并加盖收款单位公章或财务专用章。2.发票应符合国家税务部门的规定，发票内容应真实、完整，不得涂改、挖补。对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销。3.报销凭证应按照公司规定的格式粘贴整齐，不得随意粘贴或折叠。（二）报销流程1.经办人员应在业务发生后及时整理报销凭证，并填写报销单。报销单应注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并签字确认。2.将填写好的报销单及原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据业务实际情况，对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.经部门负责人审核后的报销单，报财务负责人审批。财务负责人应重点审核报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性，并签字确认。4.财务负责人审批通过后，报销单提交给出纳人员。出纳人员应根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。（三）报销时间规定1.为了保证公司财务工作的及时性和准确性，原则上当月发生的费用应在次月[X]日前报销完毕。2.对于特殊情况需要延迟报销的，经办人员应提前向财务负责人说明原因，并经批准后方可延迟报销。六、现金日记账管理1.出纳人员应按照国家统一的会计制度规定，设置现金日记账，逐笔记录现金收支业务。现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.现金日记账应根据审核无误的现金收付款凭证及所附原始凭证逐日逐笔登记，做到日清月结。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金进行核对，确保账实相符。3.月末，现金日记账应与总账进行核对，保证账账相符。如发现账账不符或账实不符，应及时查明原因，并进行调整。七、现金安全管理1.公司应加强现金安全防范措施，确保现金存放场所的安全。现金应存放在专门的保险柜内，并放置在安全可靠的房间。2.保险柜应设置密码和钥匙，密码和钥匙应由不同人员分别保管。出纳人员离开工作岗位时，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。3.加强对出纳人员的安全教育，提高其安全意识。出纳人员应严格遵守现金安全管理制度，不得擅自将现金借给他人或挪用现金。4.公司应安装必要的安全监控设备，对现金存放场所进行实时监控，确保现金安全。八、监督与检查1.公司财务部门应定期对现金管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。检查内容包括现金收支是否合规、现金库存是否账实相符、现金日记账记录是否准确等。2.公司内部审计部门应不定期对现金管理情况进行审计监督，确保现金管理制度的有效执行。审计部门有权调阅相关凭证、账簿及报表等资料，对发现的违规行为应及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。3.