审计基础试题题库及答案

审计基础试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.下列各项中，不属于审计工作底稿要素的是（）A.审计过程记录B.审计标识及其说明C.审计意见D.索引号及编号4.审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法是（）A.检查B.观察C.分析程序D.函证5.审计风险组成要素中，与被审计单位内部控制制度相关的是（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险6.注册会计师审计报告的收件人是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.证券监管部门7.下列各项中，属于注册会计师总体审计目标的是（）A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性8.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.口头证据比书面证据更可靠9.审计人员对被审计单位的会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，这一审计称为（）A.财务报表审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计10.审计人员对被审计单位应收账款余额较大的客户进行函证，这一程序属于（）A.实质性程序B.控制测试C.风险评估程序D.审计计划阶段程序二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.就地审计E.报送审计2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性E.相关性3.审计工作底稿的作用有（）A.有助于项目组计划和执行审计工作B.有助于项目组说明其执行的审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求C.便于项目组说明其执行的审计工作符合职业道德要求D.便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查E.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础4.下列各项中，属于审计程序的有（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施控制测试和实质性程序E.完成审计工作和编制审计报告5.注册会计师在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠E.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境6.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督7.审计报告的种类有（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告E.否定意见审计报告8.审计人员运用分析程序的主要目的包括（）A.在审计计划阶段，帮助确定审计重点和范围B.在审计实施阶段，直接作为实质性程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据C.在审计报告阶段，对财务报表进行整体复核D.在审计实施阶段，用于控制测试E.在审计计划阶段，评估重大错报风险9.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密10.审计按其目的和内容分类，可分为（）A.财务报表审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计E.内部审计三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师审计和政府审计的审计对象是一致的。（）3.审计工作底稿是审计证据的载体。（）4.检查风险与重大错报风险成反向关系。（）5.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）6.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）7.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。（）8.分析程序只能用于审计计划阶段和审计报告阶段。（）9.注册会计师在执行审计业务时，应当保持实质上的独立，而不要求形式上的独立。（）10.政府审计是一种强制审计，被审计单位不得拒绝。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，揭露经济活动中的违法违规行为；具有防护作用，保护国家和企业资产安全完整；具有促进作用，促进被审计单位改善经营管理、提高经济效益，加强宏观调控。2.简述审计证据的获取方法。答案：获取方法有检查，对记录和文件、资产进行审查；观察，查看相关活动和实物；询问，向有关人员了解情况；函证，通过第三方获取证据；重新计算，对数据进行重新核算；重新执行，重新独立执行程序；分析程序，分析数据间关系。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制受成本效益原则限制，可能因人为失误、串通舞弊失效，还会因经营环境、业务性质变化而不适应，且内部行使控制职能的人员滥用职权也会使控制失去作用。4.简述注册会计师发表非无保留意见审计报告的情形。答案：当存在下列情形时发表非无保留意见：一是根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论；二是无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论注册会计师审计与内部审计的联系与区别。答案：联系在于都对企业经济活动进行监督，审计结果可相互借鉴。区别在于：主体不同，分别是会计师事务所和企业内部机构；独立性不同，注册会计师审计独立性更强；目标不同，注册会计师审计针对财务报表，内部审计侧重企业内部管理；审计标准也不同。2.如何理解审计风险及其组成要素之间的关系？答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。固有风险和控制风险是被审计单位客观存在的，与审计人员无关。检查风险与审计人员的工作有关。审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，审计人员可通过控制检查风险来降低审计风险。3.讨论审计重要性在审计过程中的运用。答案：在计划阶段，确定重要性水平，以确定审计程序的性质、时间和范围；在实施阶段，根据重要性判断已发现错报是否重要，决定是否实施追加程序；在评价阶段，汇总错报并与重要性水平比较，判断对审计报告类型的影响。4.分析审计质量控制的重要性。答案：审计质量控制重要性在于保证审计工作质量，提高审计的可信度和权威性，维护社会公众利益；有助于提高审计人员素质和工作效率；增强会计师事务所的竞争力，防范审计风险，保障行业健康发展。答案一、单项选择题1.A2.B3.C4.C5.B6.C7.B8.D9.A