有关免抵退税试题及答案

有关免抵退税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.生产企业“免、抵、退”税中的“免”税是指（）A.出口货物增值税全免B.出口货物本环节增值税免征C.出口货物所耗用原材料的进项税免征D.以上都不对答案：B2.计算免抵退税不得免征和抵扣税额时，其计税依据是（）A.出口货物离岸价B.出口货物到岸价C.出口货物成本价D.出口货物含税价答案：A3.生产企业免抵退税申报期限是（）A.货物报关出口次月起至次年4月30日前B.货物报关出口当月C.货物报关出口后90天内D.货物报关出口后180天内答案：A4.免抵退税中，“抵”税是指（）A.抵减内销货物的应纳税额B.抵减出口货物的应纳税额C.抵减进项税额D.抵减退税额答案：A5.实行免抵退税办法的生产企业出口货物，其增值税的退税率是（）A.固定为13%B.按照不同货物有不同退税率C.统一为17%D.统一为11%答案：B6.生产企业出口货物“免、抵、退”税额的计算依据是（）A.出口货物的进货金额B.出口货物的离岸价C.出口货物的到岸价D.出口货物的成本价答案：B7.当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算公式是（）A.免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）B.出口货物离岸价×（出口货物征税率-出口货物退税率）C.免税购进原材料价格×出口货物退税率D.出口货物离岸价×出口货物退税率答案：A8.某生产企业当期出口货物离岸价为100万美元，汇率为1:6.5，该企业征税率13%，退税率10%，则当期免抵退税不得免征和抵扣税额为（）A.19.5万元B.26万元C.13万元D.32.5万元答案：A9.免抵退税申报系统中，录入出口货物明细时，必须录入的项目是（）A.报关单号B.发票号码C.购货合同号D.运输单号答案：A10.生产企业免抵退税计算中，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额等于（）A.当期期末留抵税额B.当期免抵退税额C.0D.当期进项税额答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于生产企业免抵退税计算中涉及的项目有（）A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额B.当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额C.当期免抵退税额D.当期应退税额答案：ABCD2.免抵退税办法适用于（）A.生产企业自营出口自产货物B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.外贸企业自营出口货物D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物答案：AB3.计算免抵退税不得免征和抵扣税额时，影响其计算的因素有（）A.出口货物离岸价B.出口货物征税率C.出口货物退税率D.免税购进原材料价格答案：ABCD4.生产企业办理免抵退税申报时，需要提供的资料有（）A.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》C.出口货物报关单D.出口发票答案：ABCD5.下列关于免抵退税说法正确的有（）A.“免”税是对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税B.“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额C.“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税D.免抵退税的计算与企业的进项税额和销项税额无关答案：ABC6.免抵退税计算中，可能涉及的会计科目有（）A.应交税费-应交增值税（出口退税）B.应交税费-应交增值税（进项税额转出）C.应收出口退税款D.营业外收入答案：ABC7.生产企业出口货物若属于（），不适用免抵退税办法。A.国家明确规定不予退（免）税的货物B.未按规定申报办理退税的货物C.小规模纳税人出口货物D.来料加工复出口货物答案：ABCD8.以下关于免抵退税申报期限说法正确的有（）A.生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税B.逾期的，企业不得申报免抵退税C.如因特殊原因不能在规定期限内申报，可申请延期申报D.超过申报期限申报的，税务机关一律不予受理答案：ABC9.影响当期免抵退税额计算的因素有（）A.出口货物离岸价B.出口货物退税率C.免税购进原材料价格D.当期进项税额答案：ABC10.生产企业免抵退税的申报流程包括（）A.数据采集B.预申报C.正式申报D.税务机关审核审批答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.生产企业出口货物实行免抵退税办法，意味着出口货物完全不缴纳增值税。（）答案：错2.免抵退税计算中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额一定大于0。（）答案：错3.生产企业只要有出口业务，就一定能获得出口退税。（）答案：错4.免抵退税中的“抵”税是指将出口货物的应退税额全部抵减内销货物的应纳税额。（）答案：错5.出口货物退税率越高，企业获得的退税额就一定越多。（）答案：错6.生产企业申报免抵退税时，必须提供出口收汇核销单。（）答案：错7.当期期末留抵税额是计算当期应退税额的重要依据之一。（）答案：对8.免抵退税办法只适用于增值税，不适用于消费税。（）答案：错9.企业免税购进原材料金额越大，当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就越大。（）答案：对10.生产企业办理免抵退税申报后，税务机关一定会给予退税。（）答案：错简答题（每题5分，共4题）1.简述生产企业免抵退税的含义。答案：“免”税是对生产企业出口自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指出口自产货物所耗用原材料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。2.计算免抵退税不得免征和抵扣税额的公式是什么？并说明各因素含义。答案：公式：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。出口货物离岸价是出口货物的销售价格；征税率是货物国内征税税率；退税率是出口退税适用税率；抵减额与免税购进原材料价格相关。3.生产企业办理免抵退税申报需准备哪些资料？答案：需准备《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，以及出口货物报关单、出口发票等凭证，用于证明出口业务的真实性和数据准确性。4.免抵退税计算中，当期应退税额和免抵税额是如何确定的？答案：先计算当期免抵退税额。若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论免抵退税政策对生产企业出口业务的影响及意义。答案：对生产企业出口业务影响积极。能降低出口成本，提高产品国际竞争力，促进企业扩大出口规模。意义在于推动产业升级，鼓励企业参与国际竞争，优化资源配置，同时也有利于稳定外贸增长，促进经济发展。2.在实际操作中，生产企业可能会遇到哪些免抵退税申报的问题？如何解决？答案：问题如数据录入错误、凭证收集不全、申报期限把握不准等。解决办法包括加强财务人员培训，规范数据录入；建立完善凭证管理流程；加强与税务机关沟通，及时了解申报期限等政策变动。3.分析免抵退税政策与企业成本控制和利润的关系。答案：免抵退税政策影响企业成本与利润。退税可降低出口成本，增加利润；若政策运用不当，如未准确计算免抵