大学高校财务管理制度

大学高校财务管理制度一、总则（一）目的为了规范大学高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制，财务处作为学校的一级财务机构，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。4.坚持收支平衡，略有结余的原则，严格控制财务风险。二、财务管理体制（一）领导职责校长对学校财务工作负领导责任，负责组织编制学校年度财务预算和决算，组织制定学校财务规章制度，组织实施学校财务预算，对学校财务工作进行监督和检查等。（二）财务机构设置与职责学校设立财务处，作为学校的一级财务机构，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校财务预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责学校的会计核算工作，如实反映学校财务状况和经营成果，提供财务信息。4.负责学校的资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全。5.负责学校的资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。6.负责学校的收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为。7.负责学校的财务分析和财务监督，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和财务工作情况。8.负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）校内二级财务机构管理校内二级财务机构是学校财务管理的重要组成部分，在学校财务处的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作。校内二级财务机构应严格执行学校的财务规章制度，接受学校财务处的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要真实、准确地反映学校的财务状况和事业发展需要。4.统筹兼顾原则：统筹安排学校的各项资金，合理确定各项支出的比例和结构。5.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，对各项收支进行重新测算和安排。（三）预算编制程序1.每年9月份，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度本部门的预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报学校党委常委会审定。4.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批通过后，学校下达年度预算指标，各部门按照预算指标严格执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格执行学校下达的年度预算，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由各部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务处审核。3.财务处对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后，将预算调整方案报学校党委常委会审定。5.学校年度预算调整方案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。6.上级主管部门审批通过后，学校下达预算调整指标，各部门按照预算调整指标执行。（五）预算分析与考核1.财务处定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入。2.完整性原则：将学校的各项收入全部纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。3.及时性原则：及时足额地组织各项收入，确保收入的及时入账。4.合理性原则：合理确定各项收入的收费标准和收费范围，不得擅自提高收费标准和扩大收费范围。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：严格按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照财政部门的要求进行管理和使用。2.事业收入管理：学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照国家有关规定执行收费标准和收费范围，实行“收支两条线”管理，及时足额上缴财政专户。科研事业收入，按照学校有关规定，对科研项目经费进行单独核算，专款专用，确保科研项目经费的合理使用。3.上级补助收入管理：按照上级主管部门的要求，及时足额地取得上级补助收入，并按照规定进行管理和使用。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位及时足额地上缴收入。5.经营收入管理：按照国家有关规定，对学校的经营活动进行规范管理，依法组织经营收入，并按照规定进行纳税申报和缴纳。6.其他收入管理：对学校的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，要按照国家有关规定进行管理和使用，确保收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，按照规定的支出范围和标准进行支出。2.效益性原则：合理安排各项支出，提高资金使用效益，促进学校事业发展。3.专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：坚持勤俭办学的方针，反对铺张浪费，严格控制各项支出。（三）支出审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度，根据支出金额的大小，分别由学校领导、部门负责人、财务负责人等进行审批。2.支出审批的基本程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务处审核；财务处审核无误后，报学校领导审批；学校领导审批通过后，由财务处办理支付手续。3.对于重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，要按照学校有关规定进行可行性研究和论证，并报学校党委常委会审议通过后，方可实施。（四）支出分类管理1.人员支出管理：严格按照国家有关规定，发放教职工的工资、津贴、补贴、奖金等人员支出，确保教职工的工资福利待遇按时足额发放。2.公用支出管理：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用支出，要严格按照学校有关规定进行控制和管理，节约使用资金。设备购置、修缮等专项公用支出，要按照学校有关规定进行审批和管理，确保资金使用效益。3.对附属单位补助支出管理：按照学校有关规定，对附属单位进行合理补助，促进附属单位的发展。4.上缴上级支出管理：按照上级主管部门的要求，及时足额地上缴上级支出。5.其他支出管理：对学校的其他支出，要按照国家有关规定进行管理和使用，确保支出的合法合规。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价按照国家有关规定执行。（二）资产管理制度1.固定资产管理制度：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、报废、转让等进行严格审批，确保固定资产的安全完整。2.无形资产管理制度：加强对无形资产的管理，对学校的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算。对无形资产的转让、使用等进行严格审批，确保无形资产的合法权益。3.对外投资管理制度：按照国家有关规定，对学校的对外投资进行严格审批，确保投资的合法性和安全性。对对外投资进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况，确保投资收益的及时足额收回。（三）资产清查与处置1.学校定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.对闲置、报废等资产，要按照规定进行处置，确保资产的合理利用和安全完整。七、财务监督（一）监督机构与职责学校设立财务监督委员会，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督委员会的主要职责包括：1.监督学校财务规章制度的执行情况。2.监督学校财务预算的编制、执行和调整情况。3.监督学校各项收入和支出的合法性、合理性和效益性。4.监督学校资产管理情况。5.对学校财务工作中存在的问题提出整改意见和建议。（二）内部审计监督学校设立内部审计机构，负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期对学校财务工作进行审计，及时发现问题，提出改进措施，确保学校财务工作的规范运行。（三）财务公开与社会监督1.学校建立财务公开制度，定期向教职工公开学校财务状况和财务工作情况，接受教职工的监督。2.学校积极接受社会监督，主动向社会公开学校财务信息，提高学校财务工作的透明度。八、财务信息化建设（一）信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务工作的信息化、自动化和规范化，提高财务工作效率和管理水平。（二）信息化建设内容1.财务核算系统建设：实现财务核算的自动化和信息化，提高财务核算工作效率和准确性。2.财务预算管理系统建设：实现财务预算的编制、执行、调整和分析的信息化管理，提高预算管理水平。3.财务报表管理系统建设：实现财务报表的自动生成和报送，提高财务报表的及时性和准确性。4.财务决策支持系统建设：为学校领导提供财务决策支持信息，提高学校决策的科学性和合理性。（三）信息化安全管理加强财务信息化安全管理，建立健全财务信息化安全管理制度，采取有效的安全技术措施，确保财务信息的安全保密。九、财务人员管理（一）人员配备与任职条件学校根据财务工作需要，合理配备财务人员，并按照国家有关规定，明确财务人员的任职条件。（二）人员培训与考核1.加强对财务人