税法基础专项考核试题

税法基础专项考核试题

一.单项选择题

1.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值

税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲

汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。［单选题］*

A.lxl0x5%=0.5万元

B.1X12X5%=0.6万元V

C.lx5x5%=0.25万元

D.lx5x（1+5%）x5%=0.2625万元

2.某企业3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起

卸前的包装费、运费2万元成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%,

则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（X［单选题］*

A.80xl0%=8（万元）

B.（80+2）xl0%=8.2（万元）

C.（80+2+1）xl0%=8.3（万元）V

D.（80+1）xl0%=8.1（万元）

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（1［单选题］*

A.汽车厂销售雪地车

B.手表厂销售高档手表V

C.珠宝店销售珍珠项链

D.商场销售木制一次性筷子

4.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合

计税方法计征消费税的是（X［单选题］*

A.白酒V

B.啤酒

C.小汽车

D.摩托车

5根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（\

［单选题］*

A.将外购货物分配给投资者

B.将外购货物用于集体福利V

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物作为投资提供给个体工商户

6.某企业20XX年6月份缴纳了增值税18万元,消费税30万元，所得税12万元，土

地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设

税是（）万元。［单选题］*

A.3.1

B.2.5

C.2.4V

D.2.1

7.某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2019年

2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元，2月25日，

向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额

为(X［单选题］*

A.(5+3)x3%=0.24万元

B.5+(1+3%)x3%=0.15万元

C.(5+3)+(1+3%)x3%=0.23万元(

D.(5+3)4-(1-3%)x3%=0.25万元

8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照"销售服务一生活服务”

税目计缴增值税的是(X［单选题］*

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务V

9.甲公司为增值税一般纳税人，20XX年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完

税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴

纳增值税税额的下列计算中，正确的是(X［单选题］*

A.116xl3%=15.08万

B.(116+11.6)xl3%=16.59万V

C.1164-(1+13%)xl3%=13.35万

D.(116+11.6)+(1+13%)xl3%=14.68万

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(X

［单选题］*

A托儿补助费

B.误餐补助

C.独生子女补贴

D.劳动分红V

11.作家马某20XX年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某

该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。［单选题］*

A.应按"稿酬所得"计缴个人所得税

B.应按"工资、薪金所得"计缴个人所得税

C.应按"劳务报酬所得"计缴个人所得税

D.应按"特许权使用费所得"计缴个人所得税V

12.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，20XX年10月进

口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元,已知:

增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%,甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳

增值税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*

A.（85+4.25）x13%=11.60（万元）

B.85+（1-15%）x13%=13（万元）

C.（85+4.25）+（1-15%）x13%=13.65（万元）V

D.85x13%=11.05（万元）

13根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（X［单选

题］*

A.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院V

B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

14根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（X［单

选题］*

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款，

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系

的股息、红利等权益性投资收益

15.某国有企业2018年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用

以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。［单选题］*

A.2022年

B.2020年

C.2023年V

D.2024年

16.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）。［单选

题］*

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产V

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租入的固定资产

17.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（X［单选题］*

A.关税V

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

18根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（\［单选题］*

A.财政拨款

B.国债利息收入V

C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

19.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内

在中国境内居住累计满（）天的个人,为居民个人。［单选题］*

A.183V

B.90

C.220

D.365

20根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。［单选题］*

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D按年计征，分月或分季预缴V

21.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（\

［单选题］*

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次V

B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

22根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（工［单选题］*

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.印花税

D.土地增值税V

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（\

［单选题］*

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.财产租赁所得，以每次收入为一次

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的,

减除20%的费用，其余额为应纳税所得额V

24.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课

税数量是（X［单选题］*

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量V

25.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产

缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为

7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（\［单选题］*

A.34x7%=2.38（万元）

B.（34+12）x7%=3.22（万元）

C.（34+12+10）x7%=3.92（万元）V

D.（34+12+10+4）x7%=4.20（万元）

26根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（\［单

选题］*

A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠V

D.采取税收保全措施

27.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（\［单选题］*

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内股息所得应缴纳的企业所得税

B提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税V

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

28.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税

人的下列表述中，正确的是（）。［单选题］*

A.甲和乙为纳税人V

B.甲和丙为纳税人

C.乙和丁为纳税人

D.甲和丁为纳税人

29.某企业20xx年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房

屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的

为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(X

［单选题］*

A.12000x(1-30%)xl.2%=100.8(万元)

B.12000x(1-30%)xl.2%+80xl2%=110.4(万元)V

C.(12000+400)x(1-30%)xl.2%+80xl2%=113.76(万元)

D.(12000+400+600)x(1-30%)x1.2%=109.2(万元)

30根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是(X［单选题］*

A.向养老院捐赠房产的李某

B.承租住房的刘某

C.购买商品房的张某V

D.出售商铺的林某

31.甲企业为增值税一般纳税人20XX年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，

另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为

11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式

中，正确的是(I［单选题］*

A.(626.4+5.8+11.6)x13%=83.69(万元)

B.(626.4+5.8+11.6)+(1+13%)x13%=74.07(万元)

C.(626.4+11.6)+(1+13%)x13%=73.40(万元)V

D.（626.4+11.6）x13%=82.94（万元）

32.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。［单选题］*

A.啤酒

B.实木地板

C.电脑V

D.电池

33.2023年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中

缴纳税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所

得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收

入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（X［单选题］*

A.（3800-152-600-800）xl0%=224.8（元）V

B.（3800-800）xl0%=300（元）

C.3800410%=380（元）

D.（3800-152-600）xl0%=304.8（元）

34.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，仅在零售环节征收消费税的是（1［单

选题］*

A.超豪华小汽车

B.游艇

C.钻石首饰V

D.高档手表

35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。［单选题］*

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝V

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

36.根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，

允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（X

［单选题］*

A.3600元/年

B.2400元/年V

C.3200元/年

D.2800元/年

37.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定

增值税销售额时可以扣除的是（工［单选题］*

A.支付的广告制作费

B.替旅游者支付的酒店住宿费V

C.支付的导游工资

D.支付的办公室租金

38.甲银行为增值税一般纳税人,2023年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入

3180万元,支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%,计算甲银行该季度贷款服

务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（I［单选题］*

A.3180x6%=190.8（万元）

B.3180（1+6%）x6%=180（万元）V

C.(3180-2650)义6%=31.8(万元)

D.(3180-2650)+(1+6%)*6%=30(万元)

39.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品

用于生产食用植物油，取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。已知农

产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）［单选题］*

A.927元

B.900元V

C.300元

D.873元

二.多项选择题

L根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产

品的最高销售价格计算缴纳消费税。［多选题］*

A.换取生产资料V

B.投资入股V

C将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

D抵偿债务V

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，

不得扣除的有（1［多选题］*

A.诉讼费用

B.罚金V

C.税收滞纳金V

D.罚款V

3.下列关于税法的构成要素表述正确的有（X［多选题］*

A.税目是征税对象的具体化V

B彳正税对象是区别不同类型税种的主要标志V

C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率V

D.计税依据分为从价计征、从量计征V

4.消费税不同应税产品的纳税环节包括（1［多选题］*

A.批发环节V

B.进口环节V

C.零售环节V

D.生产销售环节V

5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除

的有（X［多选题］*

A.餐饮服务

B.广告服务V

C.贷款服务

D.住宿服务V

6.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照"工资、薪金所得"项目征收个人

所得税的有（\［多选题］*

A.劳动分红V

B.家庭成员的副食品补贴

C.差旅费津贴

D.以误餐补助名义发给职工的补助V

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除

的专项附加扣除的有（X［多选题］*

A.子女学前教育支出V

B酒己偶大病医疗支出V

C.住房租金支出V

D.继续教育支出V

8.下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（1［多选题］*

A.居民企业适用25%的税率V

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的优惠税率V

D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其

当年度主营业务收入占收入总额60%以上的企业适用10%的优惠税率

9.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价

外费用的有（X［多选题］*

A.延期付款利息V

B.赔偿金V

C.手续费V

D.包装物租金V

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（工

［多选题］*

A.财政拨款V

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金V

C提供劳务收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税

应纳税所得额时扣除的有（\［多选题］*

A.土地增值税V

B上成镇土地使用税V

G城市维护建设税V

D.增值税

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有（X［多

选题］*

A.职工教育经费V

B.广告费，

C.业务宣传费V

D.业务招待费

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，

不准扣除的有（\［多选题］*

A.购建固定资产的费用

B.企业所得税税款V

C.未经核定的准备金支出V

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项V

14.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。［多选题］*

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用V

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标

准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资V

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（X［多

选题］*

A.保险赔款V

B.劳动分红

C.国家发行的金融债券利息V

D.军人转业费V

16.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（1

［多选题］*

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人V

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人V

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人V

17.根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有（\［多选题］*

A.事业单位V

B.私营企业。

C.个体工商户V

D.外国企业V

18.下列各项中,属于发票的有（X［多选题］*

A.增值税专用发票V

B.增值税普通发票V

C.农产品收购发票V

D.客运发票V

20.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（\［多选题］*

A.立合同人V

B.鉴证人

C.立据人V

D.领受人V

21.王某原有两套相同的住房，5月，将其中一套无偿赠送给战友陈某;将另一套以市场

价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契

税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（X［多选题］*

A.王某应缴纳契税3万元V

B.王某应缴纳契税4.8万元

C.陈某应缴纳契税1.8万元V

D.陈某无需缴纳契税

22.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。［多选题］*

A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据V

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据，

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据V

23根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的

有（X［多选题］*

A.购进的货物发生非正常损失V

B.购进的货物作为职工福利发放V

C.购进的货物用于对外投资

D.购进的货物分配给股东

24.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是

（X［多选题］*

A.工资薪金所得V

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得V

D.财产转让所得

25根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，

不得扣除的有（\［多选题］*

A.诉讼费用

B.罚金V

C.向投资者支付的股息V

D.企业内营业机构之间的特许权使用费V

26根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（\［多选

题］*

A.继续教育V

B.子女抚养

C.赡养老人V

D.子女教育V

三.判断题

L实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售,

又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费

品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。［单选题］*

对

错V

2.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。［单选题］*

对V

错

3.税收是国家组织财政收入的唯一形式。［单选题］*

对

错V

4.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。［单选题］*

对V

错

5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面

的，于移送使用时纳税。［单选题］*

对V

错

6.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环

节一律不征收消费税。［单选题］*

对

错V

7.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。［单选题］*

对V

错

8.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。［单选题］*

对V

错

9.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。［单选题］*

对

错V

10.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规

定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。［单选题］*

对V

错

11.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。