公司工会会计管理制度

公司工会会计管理制度总则目的为加强公司工会财务管理，规范工会会计行为，保证工会会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》等法律法规，结合本公司工会实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的会计核算与财务管理。基本原则1.合法性原则：工会会计核算应当符合国家有关法律法规和工会会计制度的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。4.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后。5.明晰性原则：会计记录和财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。会计机构与会计人员会计机构设置公司工会设立独立的会计机构，配备专职会计人员，负责工会的会计核算与财务管理工作。会计人员职责1.按照国家有关法律法规和工会会计制度的规定，进行会计核算，实行会计监督。2.负责编制工会财务预算、决算，定期向工会委员会和会员大会报告财务收支情况。3.负责工会经费的收缴、管理和使用，严格执行财经纪律，确保经费使用合理、合规、合法。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。5.参与工会经济活动的决策和管理，为工会领导提供财务信息和决策支持。会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和工会会计制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，不断提高业务水平。7.参与管理：在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。会计核算基础会计期间工会会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币工会会计以人民币为记账本位币。会计核算方法1.工会会计采用借贷记账法记账。2.工会会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制。会计凭证1.工会会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是工会发生经济业务时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。4.工会应当按照规定的程序和要求，及时取得或填制原始凭证，并对原始凭证进行审核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。5.工会应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单、审核、记账等内容。会计账簿1.工会应当设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账是根据总账科目开设的，用于分类登记工会各项经济业务，提供总括核算资料的账簿。3.明细账是根据明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿。4.日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。5.其他辅助性账簿是对某些在总账、明细账、日记账中未能记载的经济业务进行补充登记的账簿。6.工会应当按照规定的方法和程序登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。7.工会应当定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务会计报告1.工会财务会计报告是反映工会某一特定日期财务状况和某一会计期间收支情况的书面文件。2.工会财务会计报告包括资产负债表、收入支出表、附注和其他有关附表。3.工会应当按照规定的时间和要求编制财务会计报告，并及时报送工会委员会和上级工会。4.工会财务会计报告应当由工会负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。工会经费收支管理工会经费来源1.会员缴纳的会费。2.企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费。3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入。4.人民政府的补助。5.其他收入。工会经费收缴1.工会应当按照国家有关规定，及时、足额收缴工会经费。2.会员会费由工会小组或分会按规定的标准代收，上缴基层工会财务部门。3.企业、事业单位、机关和其他社会组织拨缴的工会经费，由工会主动与有关单位联系，及时足额收缴。4.工会应当加强对工会经费收缴工作的管理，建立健全收缴制度，明确收缴责任，确保工会经费应收尽收。工会经费使用原则1.经费独立原则：工会应当依法建立独立的经费账户，独立核算，自负盈亏。2.预算管理原则：工会应当按照国家有关规定，编制年度经费预算，明确经费收支范围和使用方向，严格执行预算，确保经费使用合理、合规、合法。3.服务职工原则：工会经费的使用应当以服务职工为宗旨，重点用于维护职工权益、开展职工教育和文体活动、为职工办实事等方面。4.勤俭节约原则：工会应当严格控制经费支出，节约使用经费，反对铺张浪费。工会经费支出范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。2.维权支出：包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。3.业务支出：包括培训工会干部、加强自身建设、开展工作调研、组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动等方面的支出。4.行政支出：包括工会专职人员的工资、奖金、补贴，办公费，差旅费，招待费，会议费，专用设备购置、维修、租赁费，办公设备购置、维修、租赁费，信息网络购建、维护费，资产管理费，上缴经费支出，财务费，工会经费的银行存款利息收入等方面的支出。5.资本性支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出等方面的支出。6.补助下级支出：包括对下级工会的回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等方面的支出。7.事业支出：包括对工会所属独立核算的企事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。8.其他支出：包括资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出、赞助支出、滞纳金支出、工会经费存款利息收入等方面的支出。工会经费报销审批1.工会经费支出应当按照规定的审批程序进行报销。2.报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.报销审批流程一般为：经办人签字、证明人签字、会计审核、分管领导审批、工会主席审批。4.重大支出项目应当经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。资产管理资产定义与分类1.工会资产是指工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。2.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、库存物品等。3.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.在建工程是指工会已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.无形资产是指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产购置与处置1.工会资产购置应当按照规定的程序和要求进行，严格执行审批制度。2.购置资产应当进行可行性研究和论证，合理确定资产配置标准，避免盲目购置。3.工会资产处置应当按照规定的程序和要求进行，严格执行审批制度。4.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。5.资产处置应当按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置合法、合规、合理。资产清查与盘点1.工会应当定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点每年至少进行一次，清查和盘点结果应当形成书面报告。3.对清查和盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。资产登记与管理1.工会应当建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查、盘点等情况进行详细登记。2.资产登记应当做到账账相符、账实相符、账卡相符。3.工会应当加强对资产的日常管理，定期对资产进行检查和维护，确保资产安全完整。预算管理预算编制原则1.合法性原则：工会预算编制应当符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：工会预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况。3.完整性原则：工会预算编制应当涵盖工会的全部收支，不得遗漏。4.准确性原则：工会预算编制应当科学合理，数据准确，不得随意编造。5.及时性原则：工会预算编制应当按照规定的时间和要求进行，及时报送上级工会。预算编制方法1.工会预算编制一般采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年实际需要为基础，结合财力可能，编制年度预算。2.工会预算编制应当按照收入来源和支出用途进行分类，明确各项收支的具体内容和金额。3.工会预算编制应当充分考虑工会的工作重点和发展目标，合理安排经费支出，确保工会各项工作的顺利开展。预算审批与执行1.工会预算编制完成后，应当报经工会委员会和会员大会审议通过，并报上级工会备案。2.工会预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。3.工会应当建立健全预算执行情况监督检查制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题，采取措施加以解决。预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。2.预算调整方案应当报经工会委员会和会员大会审议通过，并报上级工会备案。财务监督内部监督1.工会应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。2.工会内部财务监督应当由工会委员会负责组织实施，定期对财务工作进行检查和评价。3.工会内部财务监督应当充分发挥工会经费审查委员会的作用，经费审查委员会应当定期对工会财务收支情况进行审查，并向工会委员会和会员大会报告审查结果。外部监督1.工会应当接受上级工会的财务监督和审计监督，按照上级工会的要求，及时报送财