（管理制度）银行存款现金管理制度

（管理制度）银行存款现金管理制度一、目的为加强公司货币资金管理，规范银行存款和现金的使用及操作流程，确保资金的安全、完整，提高资金使用效率，结合公司实际情况，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分支机构的银行存款和现金管理。三、职责分工（一）财务部门1.负责银行账户的开立、变更、撤销等管理工作。2.办理银行存款和现金的收付业务，登记银行存款和现金日记账。3.定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。4.保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章。（二）出纳人员1.严格按照本制度的规定办理现金收付和银行结算业务。2.及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。3.每日盘点库存现金，确保账实相符。（三）会计人员1.审核收付款凭证，确保其合法性、真实性和准确性。2.定期对银行存款和现金进行审计和监督。（四）其他部门1.严格按照本制度的规定使用银行存款和现金。2.及时向财务部门提供相关的业务资料和信息。四、银行存款管理（一）银行账户的开立与管理1.公司应根据业务需要，按照国家有关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行账户的开立、变更和撤销必须经公司总经理批准，并由财务部门办理相关手续。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，对长期不使用的账户应及时办理销户手续。（二）银行存款的收付1.公司的一切收入款项，除国家另有规定外，都必须及时存入银行。2.公司的各项支出，除规定可以使用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。3.出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核收付款凭证，确保其合法性、真实性和准确性。4.银行存款收付业务完成后，出纳人员应及时登记银行存款日记账，并与会计人员进行核对。（三）银行对账1.财务部门应每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表应由会计人员编制，经财务经理审核后存档。3.对于银行存款余额调节表中的未达账项，财务部门应及时查明原因，并进行处理。五、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金的库存限额1.公司应根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般为3-5天的日常零星开支所需的现金量。2.库存现金限额由财务部门提出申请，经公司总经理批准后执行。3.出纳人员应严格遵守库存现金限额的规定，超过限额的现金应及时存入银行。（三）现金的收付1.公司的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。2.出纳人员办理现金收付业务时，应严格审核收付款凭证，确保其合法性、真实性和准确性。3.现金收付业务完成后，出纳人员应及时登记现金日记账，并与会计人员进行核对。（四）现金的盘点1.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结。2.财务部门应定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.对于现金盘点中发现的长款或短款，应及时查明原因，并进行处理。六、票据及印章管理（一）票据管理1.财务部门应设置专门的票据登记簿，对支票、汇票、本票等票据的购入、使用和注销进行详细记录。2.空白票据应由出纳人员妥善保管，防止丢失和被盗用。3.票据的使用应严格按照规定的程序进行，不得随意涂改、转让或出借。4.已使用的票据存根应妥善保管，保存期限为5年。（二）印章管理1.公司的财务专用章和法人章应分别由不同的人员保管。2.印章的使用应严格按照规定的程序进行，不得随意加盖。3.印章保管人员应妥善保管印章，防止丢失和被盗用。4.如因工作需要携带印章外出，应经公司总经理批准，并办理相关的登记手续。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对银行存款和现金管理情况进行审计，检查各项制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计公司应接受外部审计机构的审计，积极配合审计工作，提供相关的资料和信息。（三）责任追究对于违反本制度的行为，应视情节轻重给予相应的处罚。对造成经济损失的，应追究相关人员的赔偿责任。八、附则（一）本制度由公司财务部门负责解释。（二）本制度自发布之日起施行。银行存款现金管理试题1.公司银行账户的开立、变更和撤销需经（）批准。A.财务经理B.总经理C.会计主管D.董事长答案：B2.银行存款余额调节表应由（）编制。A.出纳人员B.会计人员C.财务经理D.总经理答案：B3.以下不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资B.向企业收购农副产品的价款C.出差人员随身携带的差旅费D.结算起点以下的零星支出答案：B4.公司库存现金限额一般为（）天的日常零星开支所需的现金量。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-10答案：B5.坐支现金是指（）。A.从本单位的现金收入中直接用于现金支出B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄D.保留账外公款答案：A6.出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核收付款凭证，确保其（）。A.合法性B.真实性C.准确性D.以上都是答案：D7.财务部门应（）与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：C8.对于银行存款余额调节表中的未达账项，财务部门应（）。A.立即调整账簿记录B.待有关凭证到达后再进行账务处理C.不予处理D.随意调整账簿记录答案：B9.现金盘点中发现的长款或短款，应（）。A.由出纳人员自行处理B.隐瞒不报C.及时查明原因，并进行处理D.直接计入营业外收入或支出答案：C10.公司的财务专用章和法人章应（）保管。A.由同一人B.分别由不同的人员C.交给总经理D.交给会计主管答案：B11.以下关于银行账户管理的说法，错误的是（）。A.公司可以根据业务需要在多家银行开立基本存款账户B.银行账户的开立、变更和撤销必须经公司总经理批准C.财务部门应定期对银行账户进行清理D.对长期不使用的账户应及时办理销户手续答案：A12.公司的各项支出，除规定可以使用现金支付的以外，都必须通过（）办理转账结算。A.银行B.支付宝C.微信D.现金答案：A13.出纳人员应及时登记现金和银行存款日记账，做到（）。A.日清日结B.日清月结C.月清月结D.季清季结答案：B14.以下属于现金收入的是（）。A.销售商品收到的现金B.购买办公用品支付的现金C.偿还借款支付的现金D.支付职工工资的现金答案：A15.现金日记账和银行存款日记账应由（）登记。A.出纳人员B.会计人员C.财务经理D.总经理答案：A16.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对答案：C17.公司向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用（）支付。A.现金B.银行转账C.支票D.汇票答案：A18.库存现金限额的核定依据是（）。A.企业规模大小B.日常零星开支的多少C.企业的经营性质D.企业的地理位置答案：B19.以下关于票据管理的说法，正确的是（）。A.空白票据可以随意放置B.票据的使用可以不按照规定的程序进行C.已使用的票据存根应妥善保管D.票据可以随意涂改、转让或出借答案：C20.印章保管人员如因工作需要携带印章外出，应（）。A.自行决定B.经财务经理批准C.经公司总经理批准，并办理相关的登记手续D.交给其他人员保管答案：C21.公司的现金收入应（）存入银行。A.及时B.第二天C.一周内D.一个月内答案：A22.结算起点以下的零星支出，结算起点为（）元。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B23.出纳人员每日盘点库存现金的目的是（）。A.防止现金被盗B.确保账实相符C.检查现金是否短缺D.以上都是答案：D24.财务部门对银行存款和现金管理情况进行监督检查的方式不包括（）。A.内部审计B.外部审计C.不定期抽查D.员工举报答案：D25.以下属于银行存款收付业务的是（）。A.收到客户转账支付的货款B.提取现金备用C.用现金购买办公用品D.支付职工工资答案：A26.银行存款余额调节表的作用是（）。A.检查银行存款日记账的正确性B.检查银行对账单的正确性C.调整银行存款日记账的余额D.使银行存款日记账的余额与银行对账单的余额相符答案：D27.对于违反银行存款现金管理制度的行为，应（）。A.视情节轻重给予相应的处罚B.不予处理C.只对相关人员进行批评教育D.只对单位进行罚款答案：A28.公司的财务部门应设置专门的（），对支票、汇票、本票等票据的购入、使用和注销进行详细记录。A.票据登记簿B.现金日记账C.银行存款日记账D.总账答案：A29.以下关于现金管理的说法，错误的是（）。A.现金可以随意借给他人B.现金收入应及时存入银行C.库存现金应定期或不定期进行盘点D.现金的使用应严格按照规定的范围进行答案：A30.银行账户的基本存款账户可以办理（）。A.现金收付B.借款转存C.借款归还D.其他结算的资金收付答案：A31.会计人员审核收付款凭证的目的是（）。A.确保凭证的合法性B.确保凭证的真实性C.确保凭证的准确性D.以上都是答案：D32.公司向出差人员支付差旅费时，应使用（）。A.现金B.银行转账C.支票D.汇票答案：A33.库存现金的保管应由（）负责。A.出纳人员B.会计人员C.财务经理D.总经理答案：A34.银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是（）。A.存在未达账项B.记账错误C.银行记账错误D.以上都是答案：D35.以下属于现金支出的是（）。A.收到客户的现金货款B.销售商品收到的现金C.用现金支付办公用品费D.收到银行存款利息答案：C36.公司应根据实际需要，核定库存现金限额，库存现金限额的核定一般由（）提出申请。A.出纳人员B.会计人员C.财务部门D.总经理答案：C37.银行存款和现金管理的监督检查部门不包括（）。A.内部审计部门B.外部审计机构C.税务部门D.人力资源部门答案：D38.票据的使用应严格按照规定的程序进行，以下不属于票据使用程序的是（）。A.申请B.审批C.随意使用D.登记答案：C39.以下关于印章使用的说法，正确的是（）。A.可以随意加盖印章B.印章使用前不需要审批C.印章保管人员可以私自将印章借给他人使用D.印章的使用应严格按照规定的程序进行答案：D40.公司的现金收入不及时存入银行可能会导致（）。A.现金被盗B.坐支现金C.资金闲置D.以上都是答案：D41.银行存款日记账的登记依据是（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（涉及银行存款增加的业务）D.以上都是答案：D42.现金日记账的登记依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证（涉及现金增加的业务）D.以上都是答案：D43.银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项应（）。A.调增银行对账单余额B.调减银行对账单余额C.调增企业银行存款日记账余额D.调减企业银行存款日记账余额答案：A44.银行存款余额调节表中，企业已付银行未付的款项应（）。A.调增银行对账单余额B.调减银行对账单余额C.调增企业银行存款日记账余额D.调减企业银行存款日记账余额答案：B45.以下关于库存现金限额的说法，正确的是（）。A.库存现金限额一经确定，不得调整B.库存现金限额可以随意调整C.库存现金限额应根据企业实际情况定期进行调整D.库存现金限额由出纳人员自行确定答案：C46.公司在银行开立的一般存款账户可以办理（）。A.现金支取B.借款转存C.借款归还D.其他结算的资金收付答案：BCD47.现金管理的基本原则包括（）。A.严格遵守现金使用范围B.不准坐支现金C.不准白条抵库D.不准保留账外公款答