出纳理论考试试题及答案

出纳理论考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪项不属于出纳的日常工作内容（）A.现金收付B.登记总账C.银行存款收付D.保管库存现金答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D4.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B5.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A6.银行存款日记账与银行对账单核对，是（）核对。A.账证B.账账C.账实D.账表答案：C7.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）。A.支票B.商业汇票C.银行汇票D.本票答案：B8.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.固定资产明细账的登记D.稽核答案：D9.企业支付现金，不得（）。A.从本企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付（坐支）D.坐支现金，但事先报经开户银行审查批准答案：C10.银行汇票的付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.实事求是原则E.双人经办原则答案：ABCDE2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金E.结算起点以下的零星支出答案：ABCDE3.银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户E.储蓄存款账户答案：ABCD4.下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票E.银行本票答案：BCDE5.库存现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条抵库B.是否超限额留存现金C.是否坐支现金D.账实是否相符E.收付是否合法答案：ABCD6.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。A.由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证登记B.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置C.采用订本式账簿D.其借方根据银行存款收款凭证或现金付款凭证登记E.其贷方根据银行存款付款凭证登记答案：ABCDE7.出纳人员办理交接手续时，交接内容包括（）。A.库存现金B.有价证券C.银行存款日记账D.银行对账单E.票据、印章等答案：ABCDE8.企业的备用金管理方式有（）。A.定额备用金制度B.非定额备用金制度C.随借随用制度D.先批后用制度E.专人专用制度答案：AB9.下列属于原始凭证审核内容的有（）。A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性E.正确性答案：ABCDE10.以下关于出纳工作的说法正确的有（）。A.出纳工作是财务工作的重要组成部分B.出纳人员直接与货币资金打交道C.出纳工作要求出纳人员具有较强的责任心和职业道德D.出纳工作的质量直接影响企业财务管理水平E.出纳工作主要是收付现金和登记现金日记账答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）答案：错误2.企业可以用现金支付职工工资、津贴。（）答案：正确3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）答案：正确4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确5.企业的库存现金限额一经确定，不得变更。（）答案：错误6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确7.出纳人员在收付现金时不需要对原始凭证进行审核。（）答案：错误8.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）答案：正确9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确10.企业的备用金可以采用非定额备用金制度管理。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行存款收付业务；然后根据收付凭证登记现金日记账和银行存款日记账；每日进行现金盘点，做到日清月结；定期将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表等。2.现金清查中发现长款或短款应如何处理？答案：如发现长款，应及时查明原因，属于应支付给有关人员或单位的，应予以支付；属于无法查明原因的长款，计入营业外收入。如发现短款，应及时查明原因，属于应由责任人赔偿的部分，应进行索赔；属于无法查明原因的短款，计入管理费用。3.简述银行结算账户的管理要求。答案：基本存款账户是企业的主办账户；一般存款账户不得办理现金支取；专用存款账户专款专用；临时存款账户有使用期限限制；不得出租、出借银行结算账户等。4.简述出纳人员的职业道德要求。答案：出纳人员应爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何防范出纳工作中的风险？答案：建立健全内部控制制度，如钱账分管；严格遵守现金管理规定；认真审核原始凭证；定期进行现金和银行存款盘点对账等。2.讨论定额备用金制度的优缺点。答案：优点是方便企业内部部门的日常零星开支，简化报销手续。缺点是如果管理不善可能导致备用金被挪用，需要定期检查和清理备用金的使用情况。3.阐述商业汇票在企业资金管理中的