审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的主体是（）A.被审计单位B.审计机构和人员C.审计委托人D.政府部门2.下列属于内部审计机构的是（）A.国家审计署B.会计师事务所C.企业内部审计部门D.税务审计部门3.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.两权分离C.加强经济管理D.监督的需要4.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国5.下列不属于审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算6.审计按其目的和内容分类，可分为（）A.国家审计、内部审计和注册会计师审计B.财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计C.全部审计和局部审计D.定期审计和不定期审计7.注册会计师审计又称为（）A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.独立审计8.审计最基本的特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性9.下列属于审计依据的是（）A.会计凭证B.审计工作底稿C.国家法律法规D.审计报告10.审计人员对被审计单位重要比率或趋势进行分析的取证方法是（）A.计算B.函证C.分析程序D.检查答案：1.B2.C3.A4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可分为（）A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计2.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算3.下列属于审计证据特性的有（）A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性4.审计工作底稿的作用有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况5.审计人员运用的审计程序有（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.审计抽样6.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注7.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动8.审计报告的种类有（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告9.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证10.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位及其环境的了解C.财务报表项目的性质D.财务报表项目的金额及其波动幅度答案：1.ABC2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.国家审计是一种强制性审计，而注册会计师审计是一种受托审计。（）3.审计依据的层次越高，其覆盖面就越广，权威性就越强。（）4.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，而适当性是对审计证据质量的衡量。（）5.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）6.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）7.注册会计师发表无保留意见的审计报告意味着被审计单位的财务报表没有任何错误。（）8.函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。（）9.重要性水平与审计风险之间存在反向关系。（）10.审计人员对内部控制进行测试后，均应根据控制测试的结果，对拟实施的实质性程序的性质、时间和范围作出适当的调整。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，可揭露违法违规、制止损失浪费；有促进作用，能改善经营管理、提高经济效益；还有证明作用，证实被审计单位财务状况和经营成果，为相关决策提供依据。2.简述注册会计师职业道德基本原则中独立性的内涵。答案：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。实质上独立性是内心状态，使注册会计师在提出结论时不受影响，能公正执业、保持客观和职业怀疑态度；形式上独立性是外在表现，让理性第三方认为其没有损害客观性和公正性的利益冲突。3.简述审计证据的分类。答案：按证据的形式可分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据等；按证据的来源分为外部证据和内部证据；按证据与审计事项的关系分为直接证据和间接证据。4.简述内部控制的局限性。答案：内部控制受成本效益原则限制，因考虑成本而设计不周全；会因人员失误失效，如判断错误、粗心大意等；还可能被管理层逾越，高层人员违规操作会使内控失去作用，且可能因环境变化而不适用。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论国家审计、内部审计和注册会计师审计的联系与区别。答案：联系：目标都为了监督检查经济活动，提高经济效益，且相互补充、配合。区别：主体不同，分别是国家审计机关、企业内部审计部门、会计师事务所；独立性上，国家审计有较强独立性，内部审计相对弱些，注册会计师审计强调双向独立；审计目标和职责也不同，国家审计关注宏观经济，内部审计注重内部管理，注册会计师审计主要对财务报表发表意见。2.讨论如何提高审计质量。答案：提高审计人员素质，加强专业培训和职业道德教育；完善审计程序，科学规划、严格执行；保证审计独立性，减少外界干扰；运用先进技术方法，如大数据审计；强化审计质量控制，建立健全质量控制体系，对审计全过程监督检查。3.讨论审计风险的构成要素及其相互关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险构成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。审计风险=重大错报风险×检查风险，三者相互影响，注册会计师可通过评