苏大税法考试题库及答案

苏大税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售化妆品B.批发白酒C.进口小汽车D.销售电动自行车4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值7.下列属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入C.纳税人的利润D.纳税人的房产价值10.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产7.资源税的税目包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.消费税的征收环节都在生产销售环节。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.资源税对所有资源都征税。（）8.印花税的纳税义务人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人。（）9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除外购固定资产所含税款；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：纳税调整项目分调增和调减。调增项目如超标准的业务招待费、广告费等；调减项目如国债利息收入等免税收入。目的是将会计利润调整为应纳税所得额来准确计算企业所得税。3.简述印花税的计税依据。答案：不同应税凭证计税依据不同。购销合同以购销金额；加工承揽合同以加工或承揽收入；财产租赁合同以租赁金额；营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额等为计税依据。4.简述土地增值税的计算步骤。答案：先确定转让房地产收入，再确定扣除项目金额，包括取得土地使用权支付金额等。用收入减去扣除项目金额得出增值额，计算增值率（增值额÷扣除项目金额），依据增值率找适用税率计算税额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润。有助于企业合理安排资金，提高资金使用效率。还能提升企业财务管理水平，增强竞争力，同时让企业更好地适应税收政策变化，规避税务风险。2.如何加强消费税的征收管理？答案：可完善消费税征税范围，随经济变化调整。加强对生产、销售等环节监管，利用信息技术监控企业数据。强化部门协作，税务与工商等部门共享信息，加大对偷逃税行为处罚力度。3.分析个人所得税改革的意义。答案：个人所得税改革使税负更公平，调节收入分配，高收入者多缴税，低收入者少缴或不缴。增加居民可支配收入，刺激消费。专项附加扣除考虑个人实际支出差异，体现人性化，促进社会公平和谐。4.谈谈资源税改革对资源节约和环境保护的作用。答案：资源税改革通过提高资源开采成本，促使企业节约资源，减少浪费。引导企业转变生产方式，采用更环保开采技术，降低对环境破坏。推动资源综合利用，提高资源利用率，助力可持续发展。答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3