企业财资管理制度

企业财资管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司财资管理，确保公司财资安全、合理使用，提高财资使用效率，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财资管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财资管理。安全性原则：确保财资的安全，防止财资被盗、挪用、损失等情况发生。效益性原则：合理配置财资，提高财资使用效益，实现公司价值最大化。全面性原则：涵盖公司财资管理的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理等。资金管理1.资金预算管理预算编制各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制本部门年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，经部门负责人审核后报财务部门。预算审批财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。预算执行与监控各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金收支管理收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。销售部门应加强销售合同管理，确保销售收入的及时回收。财务部门应定期与客户核对往来账目，及时清理应收账款。支出管理公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出。费用报销应按照公司规定的报销标准和流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。采购部门应加强采购合同管理，严格控制采购成本，确保采购资金的合理使用。3.资金结算管理结算方式公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，并严格按照规定的审批程序进行。银行账户管理公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门审核，并经公司管理层批准。财务部门应定期对银行账户进行核对和清理，确保账户余额的真实性和准确性。资金支付审批流程经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等。部门负责人对资金支付申请进行审核，签署意见。财务部门对资金支付申请进行复核，审核其合法性、合规性和准确性。公司管理层根据审批权限对资金支付申请进行审批。超过一定金额的资金支付，需报董事会审批。资产管理1.固定资产管理固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表。申请表应包括资产名称、规格型号、数量、购置金额、用途等。固定资产购置申请经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对固定资产购置申请进行审核，审核其必要性和资金来源的合理性。固定资产购置申请经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。固定资产验收固定资产购置到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收，填写固定资产验收单。财务部门负责对固定资产的购置金额、发票等进行审核。固定资产验收合格后，方可办理入账手续。固定资产折旧财务部门应按照国家会计准则和公司规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并报财务部门备案。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表。申请表应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等。固定资产处置申请经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对固定资产处置申请进行审核，审核其处置价格的合理性和处置收入的入账情况。固定资产处置申请经公司管理层批准后，由相关部门负责办理处置手续。2.流动资产（存货）管理存货采购采购部门应根据市场需求和库存情况，制定存货采购计划。存货采购计划应包括采购品种、数量、采购时间等。采购部门应选择合格的供应商进行采购，签订采购合同。采购合同应明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。存货验收存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。仓库管理部门负责对存货的数量、规格型号、质量等进行验收，填写存货验收单。财务部门负责对存货的采购金额、发票等进行审核。存货验收合格后，方可办理入库手续。存货保管仓库管理部门应建立健全存货保管制度，确保存货的安全和完整。仓库应设置存货明细账，详细记录存货的出入库情况。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货发出各部门根据业务需要填写存货领用申请表，注明领用品种、数量、用途等。存货领用申请表经部门负责人审核后报仓库管理部门。仓库管理部门根据审批后的申请表发放存货，并填写存货出库单。财务部门根据存货出库单进行账务处理。成本费用管理1.成本费用预算管理成本费用预算编制应与公司年度经营计划和资金预算相衔接。各部门应根据本部门业务特点和成本费用发生情况，编制本部门成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用预算编制程序与资金预算相同。2.成本费用控制各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用支出情况进行分析和监控，及时发现超预算支出情况并提出预警。对于超预算支出，应查明原因，提出改进措施，并按照规定的审批程序进行审批。3.成本费用核算财务部门应按照国家会计准则和公司规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。财务部门应定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势。财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。风险识别和评估应采用科学的方法和工具，如风险矩阵、敏感性分析等。2.风险应对措施根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过套期保值、投资组合管理等方式进行应对。对于信用风险，可加强客户信用管理、建立信用评估体系等方式进行应对。对于流动性风险，可优化资金配置、保持合理的资金储备等方式进行应对。对于操作风险，可加强内部控制、规范操作流程等方式进行应对。3.风险监控与报告财务部门应定期对风险应对措施的执行情况进行监控和评估。如发现风险状况发生变化，应及时调整风险应对措施。财务部门应定期向公司管理层报告财务风险状况，为公司决策提供依据。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施。内部控制与审计1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，规范公司财资管理行为。内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、财务风险管理等各个方面。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责