生产单位出纳管理制度

生产单位出纳管理制度一、总则（一）目的为加强生产单位财务管理，规范出纳工作流程，确保资金安全、准确、高效运作，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于生产单位全体出纳人员及相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及公司财务制度。2.准确性原则：确保资金收付、账务记录准确无误。3.及时性原则：及时处理各项资金业务，不得拖延。4.保密性原则：对涉及公司财务信息严格保密。二、岗位职责（一）资金收付1.负责办理生产单位现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。2.对于重大资金支出，需提前与相关负责人沟通确认，确保资金使用合理合规。（二）票据管理1.妥善保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及其他票据。确保票据的安全与完整，防止丢失、被盗用等情况发生。2.负责支票的购买、保管、使用登记，严格按照规定填写支票信息，确保支票使用的真实性和合法性。（三）账务处理1.根据审核后的原始凭证及时编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。2.定期与会计核对账目，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。（四）资金盘点1.每日营业终了，对库存现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查找原因并报告上级领导。2.定期（每月末）对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，核实未达账项，确保银行存款账目准确无误。（五）其他工作1.协助会计做好财务报表的编制工作，提供准确的资金数据。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）收款流程1.业务部门将销售合同、发票等相关收款凭证提交给出纳。2.出纳审核收款凭证的真实性、完整性和准确性。审核内容包括客户名称、金额、款项性质、合同编号等信息是否一致，发票开具是否合规等。3.审核无误后，出纳根据收款凭证办理收款手续。对于现金收款，当面点清款项，开具收款收据，并加盖财务专用章；对于银行收款，及时将款项存入指定银行账户，并在银行回单上加盖收讫章。4.将收款凭证及相关附件传递给会计进行账务处理。（二）付款流程1.业务部门填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。2.付款申请单依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。3.出纳收到经审批后的付款申请单，再次审核其审批手续是否齐全、金额计算是否准确、付款用途是否合理等。4.审核无误后，根据付款申请单办理付款手续。对于现金付款，按照规定限额支付现金，并要求收款人签字确认；对于银行付款，通过网银或支票等方式支付款项，并在付款凭证上加盖付讫章。5.将付款凭证及相关附件传递给会计进行账务处理。（三）报销流程1.员工填写费用报销单，详细列出报销项目、金额、事由等，并粘贴好相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。3.出纳收到经审批后的费用报销单，审核报销内容是否符合公司财务制度规定，发票是否真实有效、签字审批手续是否齐全等。4.审核无误后，按照报销金额支付现金或通过银行转账方式支付给员工，并在报销单上加盖审核章。5.将报销凭证及相关附件传递给会计进行账务处理。四、现金管理（一）库存现金限额1.根据生产单位日常现金支出情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位35天的日常零星开支所需确定。2.如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金收付规定1.严格遵守现金使用范围：支付给职工个人的工资、奖金、津贴；支付给个人的劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.收付现金必须当面点清，防止差错。收到现金后，应及时开具收款收据，并加盖财务专用章；支付现金时，应要求收款人当面签收，不得通过他人转交。3.不得坐支现金。即不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。（三）现金保管1.库存现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙由出纳专人保管，不得随意交他人代管。2.保险柜密码应严格保密，出纳人员应定期更换密码。3.每日营业终了，应将库存现金存入保险柜，不得将现金过夜存放于办公桌等不安全地点。五、银行存款管理（一）账户管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并确保账户的合法性、合规性。2.银行账户的开立、变更、撤销等事项，应按照公司规定的审批流程办理，并及时向财务负责人报告。3.妥善保管银行账户开户许可证、印鉴卡等相关资料，确保资料的安全与完整。（二）银行结算1.熟悉各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，并根据业务需要合理选择结算方式。2.严格按照银行结算制度的规定填写结算凭证，确保凭证内容准确无误。对于支票等重要结算票据，应严格按照规定填写日期、金额、收款人等信息，不得涂改、伪造。3.及时办理银行结算业务，确保款项及时到账或支付。对于到期的票据，应及时提示付款，避免逾期造成损失。（三）银行对账单核对1.每月初，及时从银行获取上月银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。2.核对过程中，如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。未达账项一般包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.对于长期未达账项，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。如属于银行操作失误或其他异常情况，应及时与银行沟通解决。六、票据及印章管理（一）票据管理1.建立票据购买、领用、保管、核销登记制度。详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用人、用途、核销日期等信息。2.票据应存放在专用的保险柜或文件柜中，按照票据种类分类存放，确保票据存放有序、易于查找。3.空白支票必须严格保管，不得随意乱放。支票的签发必须由出纳本人办理，不得交由他人代签。签发支票时，应严格按照规定填写支票信息，确保支票内容真实、准确、完整。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行核销。核销时，应在票据登记簿上注明作废原因及日期，并由相关人员签字确认。（二）印章管理1.生产单位财务专用章和法人章应由不同人员分别保管，不得由一人同时保管两枚印章。2.印章保管人员应严格遵守印章使用规定，不得擅自将印章交他人使用。如因工作需要使用印章，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关负责人审批签字后，方可使用印章。3.印章使用完毕后，应及时归还印章保管人员，并在印章使用登记簿上登记使用情况，包括使用日期、使用事由、金额、审批人等信息。4.定期对印章进行检查，确保印章的安全与完整。如发现印章有损坏、丢失等情况，应及时报告上级领导，并采取相应措施进行处理。七、财务报销管理（一）报销范围1.与生产经营活动相关的费用支出，如办公用品费、差旅费、业务招待费、运输费、水电费等。2.符合公司规定的员工培训费用、会议费用等。3.经公司领导批准的其他合理费用支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据。发票应具备发票联、发票监制章、税务机关统一代码等要素，且发票内容应与实际业务相符。2.发票上应注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。如发票信息不完整或不符合规定，应要求开票方重新开具。3.除发票外，报销凭证还应附上相关的审批单、合同、清单等证明文件，确保报销事项真实、合理、合规。（三）报销审批流程1.员工填写费用报销单，并按照要求粘贴好原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核报销事项是否与本部门业务相关、费用是否合理等，并签字确认。3.部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务负责人审批。财务负责人应审核报销凭证的合法性、合规性、金额计算是否准确等，并签字确认。4.财务负责人审批通过后，将费用报销单提交给总经理审批。总经理应根据公司财务状况、业务情况等综合考虑，对报销事项进行最终审批，并签字确认。5.经总经理审批通过后的费用报销单，方可到出纳处办理报销手续。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据及印章管理、账务处理等方面。2.内部检查可采用定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。定期检查一般每月或每季度进行一次，不定期抽查根据实际情况随时进行。3.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并要求出纳人员限期整改。整改完成后，应进行复查，确保