中医医院内部审计中医经费审计制度​

中医医院内部审计中医经费审计制度​

一、目的为加强中医医院中医经费的管理和监督，规范经费使用行为，确保中医经费合理、合规、有效使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医院内部管理要求，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于医院内部对中医经费收支活动、经费使用效益及相关经济业务的审计监督。中医经费包括政府财政专项补助的中医建设资金、科研项目资金、中医人才培养资金，以及医院预算安排用于中医医疗、教学、科研、预防保健等方面的资金。三、审计机构与人员1.审计机构：医院内部审计部门负责中医经费的审计工作，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.审计人员：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、中医行业政策及医院财务管理制度，严格遵守审计职业道德规范，客观公正、实事求是地开展审计工作。四、审计内容1.经费预算编制与执行审计-预算编制的合理性：审查中医经费预算是否根据医院中医业务发展规划、年度工作计划及实际需求编制，预算项目是否齐全，预算标准是否合理，有无漏报、虚报项目或高估、低估预算金额的情况。-预算执行的严肃性：检查中医经费预算执行情况，是否严格按照批复的预算安排使用资金，有无随意调整预算、超预算支出等问题。分析预算执行偏差的原因，评估对中医业务工作的影响。2.经费收支合规性审计-收入审计：审查中医经费收入来源是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等情况。重点检查政府财政补助资金、科研项目拨款等收入是否按照规定的渠道和方式收取，是否存在违规收费行为。-支出审计：审核中医经费支出是否符合国家财经法规、医院财务制度及相关专项资金管理办法的规定，支出范围和标准是否符合要求，有无超范围、超标准支出，以及虚列支出、以权谋私等问题。检查支出凭证是否真实、完整、有效，审批手续是否完备，是否存在无预算、超预算支出以及不合理的开支等情况。对于重大支出项目，应审查其决策过程和相关依据，评估支出的必要性和效益性。3.经费使用效益审计-经济效益审计：评估中医经费投入对医院中医业务收入增长、成本控制、资产增值等方面的影响，分析经费使用是否达到预期的经济效益目标。审查中医设备购置、基础设施建设等项目的投资效益，是否存在资产闲置、浪费等情况。-社会效益审计：关注中医经费使用对提升中医医疗服务水平、满足群众中医医疗需求、传承和弘扬中医药文化等方面的社会效益。了解中医特色优势发挥情况，如中医诊疗技术开展、中医适宜技术推广、中医预防保健服务等方面取得的成效。-项目绩效审计：对中医科研项目、人才培养项目等专项经费进行绩效审计，检查项目目标完成情况，包括科研成果转化、人才培养质量等方面的绩效。评估项目经费使用是否达到预期的绩效目标，是否存在项目进展缓慢、资金使用效益低下等问题，并提出改进建议。4.经费内部控制审计-制度建设：审查医院是否建立健全中医经费内部控制制度，制度是否涵盖经费预算、收支管理、资产管理、项目管理等各个环节，制度内容是否完善、合理，具有可操作性。-执行情况：检查中医经费内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不到位、控制环节失效等问题。重点关注经费审批流程、不相容岗位分离、授权控制等制度的执行情况，评估内部控制的有效性，查找潜在的风险点。5.资产管理审计-资产购置：审查中医经费购置的固定资产、无形资产等资产是否按照规定的采购程序进行，资产购置是否经过充分的可行性论证，是否存在盲目采购、重复购置等问题。-资产使用与保管：检查资产的使用情况，是否存在闲置、浪费、违规出租出借等现象。资产保管制度是否健全，是否定期进行资产清查盘点，账实是否相符，资产的维护保养是否到位，确保资产安全完整。-资产处置：审核资产处置行为是否合规，资产处置的审批程序是否完备，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价处置国有资产等问题。五、审计程序1.审计准备阶段-制定审计计划：内部审计部门根据医院年度工作安排、中医经费管理情况及风险评估结果，制定中医经费审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计方法和时间安排等。-成立审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计小组，明确小组成员的分工和职责。-收集资料：审计小组向被审计部门或项目负责人发出审计通知书，同时要求提供与中医经费相关的文件、制度、预算报表、会计凭证、合同协议等资料。2.审计实施阶段-审查资料：审计人员对收集到的资料进行认真审查，运用审阅、核对、分析、盘点等审计方法，对中医经费的预算编制与执行、收支合规性、使用效益、内部控制等方面进行详细审计。-调查取证：审计人员根据审计需要，通过询问、函证、实地考察等方式进行调查取证，核实有关情况，取得审计证据。对发现的问题，要详细记录问题的性质、金额、涉及人员等信息，并要求被审计部门或相关人员签字确认。-编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计人员的审计思路和审计过程。3.审计报告阶段-撰写审计报告：审计小组在完成审计实施工作后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。-征求意见：审计报告初稿完成后，征求被审计部门或项目负责人的意见。被审计部门或项目负责人应在规定的时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对审计报告进行修改完善。-报告审定与报送：内部审计部门负责人对审计报告进行审定，确保审计报告质量。审定后的审计报告报医院领导审批，并根据医院领导的要求，将审计报告发送给相关部门和人员。4.审计后续跟踪阶段-整改通知：内部审计部门根据审计报告中提出的问题和建议，向被审计部门或项目负责人发出审计整改通知，明确整改要求和整改期限。-跟踪检查：内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对于整改不力的部门或项目，应及时向医院领导报告，并提出进一步的处理建议。-建立档案：内部审计部门对中医经费审计项目的相关资料进行整理归档，建立审计档案，以便日后查阅和参考。审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、整改通知及整改情况报告等资料。六、审计结果运用1.作为绩效评价依据：中医经费审计结果作为医院对各部门和项目负责人绩效考核的重要依据之一，与个人的绩效奖金、职称晋升、评先评优等挂钩。2.完善管理制度：针对审计发现的问题，医院相关部门应认真分析原因，查找