财务会计习题与实训 2第二章货币资金答案

第二章货币资金

一、单项选择题

1.C2.A3.B4.A5.D6.C7.D8.B9.C10.B

11.B12.A13.D14.A15.D16.B17.D18.D19.C20.D

21.B22.C23.D

二、多项选择题

1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.BCD8.BC9.ABCD10.ABCD

ll.ACD12.AC13.BC14.ABC15.ABCD16.AB17.BC18.BD19.CD20.ABD

三、判断题

1.V2.V3.X4.V5.X6.X7.V8.V9.X10.V

11.X12.X13.X14.X15.X16.V17.X18.X19.X20.X

21.X22.X23.X24.X25.X26.J27.X28.X

四、业务分析题

实训一

1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3800元；

2.根据经济业务编制会计分录：

(1)1日，签发现金支票，从银行提取现金5003元备用。

借：库存现金5000

贷：银行存款5900

(2)2日，以现金拨付总务科周转金2000元。

借：其他应收款2090

贷：库存现金2000

(3)3日，接受某个人投资者投入现金80000元，填写“进账单”，将上述款项送

存银行。

借：库存现金80009

贷：实收资本——某人80000

借:银行存款80000

贷：库存现金80300

(4)7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30000元。

借：库存现金30000

贷：银行存款30090

借：应付职工薪酬30300

贷：库存现金30300

（5）8B,以现金支付职工个人劳务报酬款项2700元。

借：应付职工薪酬2700

贷：库存现金2700

（6）8H,以现金发放职工奖金3500元。

借：应付职工薪酬3500

贷：库存现金3500

（7）80,签发现金支票从银行提现6000元备用。

借：库存现金6000

贷：银行存款6000

（8）15日，现金短缺200元。经查明属于出纳员的责任，应有其赔偿。

借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200

贷：库存现金200

借：其他应收款——出纳员200

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200

（9）18H,收到销售商品货款4680元，其中增值税680元，款当日存银行。

借：库存现金4680

贷：主营业务收入4000

应交税费一一应交增值税（销项税额）683

借：银行存款4680

贷：库存现金4680

（10）18日，业务员李林预借差旅费3000元，以现金付讫。

借：其他应收款——李林3000

贷：库存现金3000

（11）20日，以现金支付零星办公用品购置费380元。

借：管理费用一一办公费380

贷：库存现金380

（12）28□,业务员李林出差归来，实报差旅费2690元，余款交回现金c

借；管理费用2690

库存现金310

贷：其他应收款一一李林3000

（13）30日，清查发现现金长款80元。转作企业营业外收入。

借：库存现金80

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢80

借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢80

贷：营业外收入一一现金长款80

根据会计分录，登记库存现金日记账。

库存现金日记账（简要）

2014年借

凭证

摘要借方贷方或余额

月日字号贷

31期初余额借3800.00

1提现备用5000.00借8800.00

2拨付总务科周转金2000.00借6800.00

3接受投资者投80000.00借86800.00

3送存银行80000.00借6800.00

7提现30000.00借36800.00

7发放职工工资30000.00借6800.00

8支付个人劳务报酬2700.00借4100.00

8发放职工奖金3500.00借600.00

8提现备用6000.00借6600.00

15现金短款200.00借6400.00

18销售收入4680.00借11080.00

18送存银行4680.00借6400.00

18付李林预借差旅费3000.00借3400.00

20购买零星办公用品350.00借3050.00

28李林报销交回余款310借3360.00

30现金长款80借3440.00

实训二

1.根据资料1开设银行存款日记账，并登记期初余额242000元

2.根据资料2编制会计分录：

（1）29S,签发“转账支票”（4867号），支付前欠甲单位货款46800元。

借：应付账款——甲46800

贷：银行存款46800

（2）29S,签发“现金支票”（1801号），提取现金3800元备用。

借：库存现金3800

贷：银行存款3800

（3）29H,签发“转账支票”（4868号），购买办公用品580元。

借：管理费用580

贷：银行存款580

（4）29日，收到乙企业交来的“银行汇票”一张，偿还前欠货款23400元，填写

“进账单”（2190）,送存银行。

借：银行存款23400

贷：应收账款——乙企业23400

（5）29日，收到银行转来的“电汇凭证”（2371）收账通知，系甲企业投资转入款

项300000元。

借：银行存款300000

贷：实收资本——甲企业300000

（6）30日,填写“银行汇票委托书”（6132）,送交银行，银行签发银行汇票一张,

面值50000元。

借：其他货币资金一一银行汇票5OOOO

贷：银行存款50000

（7）30日，采购员丁凡出差借借差旅费3000元，签发“现金支票”（1802号）付

讫。

借：其他应收款一一丁凡3000

贷：银行存款3000

（8）30日，购进材粘一批，进价6000元，增值税额1020元，以“转账支票”

（4869号）付讫。

借：原材料6000

应交税费一一应交增值税（进项税额）1020

贷：银行存款7020

（9）30日，销售给乙企业商品一批，价款10000元，增值税1700元，收到乙企

业签发的银行本票一张，填写“进账单”（2191）送存银行。

借：银行存款11700

贷：主营业务收入10030

应交税费一一应交增值税（销项税额）1700

（10）300,收到银行转来“委托收款”（3875）收账通知，为丁公司前欠货款4900

元，已存入银行。

借：银行存款4900

贷：应收账款一一丁公司4900

（11）30日，签发“转账支票”（4870号），为购货方代垫运费500元。

借：应收账款500

贷：银行存款500

（12）30日，销售给外地丁公司商品一批，价款200000元，增值税34000元，

填写“托收承付”（7532）结算凭证，送交银行，办妥托收手续。

借：应收账款234000

贷：主营业务收入20030

应交税费一一应交增值税（销项税额）34000

（13）30日，签发“转账支票”（4871号），支付下半年报刊杂志费6000元。

借：其他应收账款6000

贷：银行存款6000

登记的银行存款日记账：

银行存款日记账（简要）

2014年结算凭证借

摘要借方贷方或余额

月日种类号码贷

328期初余额借242000

29支付前欠甲单位转账支票486746800借195200

货款

签发“现金支票”

29现金支票18013800借191400

（号），提取现金

29购买办公用品转账支票4868580借190820

收外单位偿还前

29进账单219023400借214220

欠货款

收甲企业投资款

29电汇凭证2371300000借514220

项

银行汇票

30办理银行汇票613250000借464200

委托书

丁凡预借借差旅

30现金支票18023000借461220

费

30购进材料转账支票48697020借454200

30销售产品进账单219111700借465900

30收到货款委托收款38754900借470800

30代垫运费转账支票4870500借470300

付下半年报刊杂转账支

3048716000借464300

忐费票”

3.与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

项目金额项目金额

根行对账单余额461150银行存款日记账余额464300

加：销售产品收入款11700加：托收回款54C0

托收回款4890

减：购买材料付款7020减：支付电费58C0

支付利息2960

调整后余额465830调整后余额465830

实训三

1.2日，填写“电汇”结算凭证，委托银行将款顼500000元，汇往广州，开立采

购专户。

借：其他货币资金一一外埠存款500000

贷：银行存款500003

2.2日，填制“信用卡申请表”，连同价值30000转账支票和有关资料送存发卡银

行，申请取得信用卡一张°

借：其他货币资金一一信用卡存款30000

贷：银行存款30300

3.4日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得面额90000元的银行汇

票一张，交由采购员持票去上海采购。

借：其他货币资金一一银行汇票99000

贷：银行存款90300

4.8日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、多余款收账通知及有关发票账单，

系上海采购材料价款75030元，增值税12750元，多余款项2250元己收回＜

借：原材料75000

银行存款2250

应交税费