云南省单位内控管理制度

云南省单位内控管理制度一、总则（一）目的为加强云南省单位内部管理，规范单位各项经济活动，提高单位管理水平和风险防范能力，确保单位经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，特制定本内控管理制度。（二）适用范围本制度适用于云南省内各级各类行政事业单位、国有企业及其他相关单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位经济活动符合法律要求。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动及内部管理各个环节，实现全过程、全方位控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据单位实际情况和发展要求，制定适合本单位的内控制度，并随着内外部环境变化及时修订完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高内控效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构单位应建立健全组织架构，明确各部门职责权限，确保单位运行顺畅。一般应包括决策层、管理层和执行层。决策层负责单位重大事项决策；管理层负责组织实施决策，制定和执行相关管理制度；执行层负责具体业务操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内部控制的第一责任人。2.财务部门负责财务核算、财务管理和财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。制定财务管理制度和流程，规范财务收支行为。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。3.业务部门负责本部门业务活动的组织实施和管理，确保业务活动合法合规。配合财务部门做好财务预算编制、执行和分析工作。建立健全本部门内部控制制度，防范业务风险。4.审计部门负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性。对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助开展内部审计工作，提供审计支持和服务。5.其他部门：按照各自职责，协同做好单位内部控制相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.单位应根据年度工作计划和事业发展目标，科学合理地编制预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.财务部门应牵头组织预算编制工作，各业务部门应积极配合，提供相关基础数据和资料。预算编制过程中应充分考虑各种因素，进行综合平衡。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面分析和预测，确保预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.单位应严格执行预算，确保预算收支平衡。财务部门应按照预算安排，及时、足额组织收入，合理安排支出。2.各业务部门应按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等原因，导致原预算不能执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，经财务部门审核后，报单位负责人审批。3.财务部门应根据批准的预算调整方案，及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应的调整。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为单位决策提供参考依据。预算执行分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进措施等内容。2.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励处罚的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.单位应按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织收入。收入来源应合法合规，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.单位应建立健全收入票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理。收入票据应专人负责、专柜存放，严格按照规定使用，不得转借、转让、代开。（二）支出管理1.单位应严格执行国家财经法规和财务制度，规范支出行为。支出应遵循“厉行节约、讲求效益”的原则，严格控制各项费用支出。2.支出审批应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大支出项目应实行集体决策。3.单位应建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，加强对支出的审核和监控。严禁无预算、超预算支出，严禁擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.单位应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。差旅费、会议费、培训费等支出应实行公务卡结算制度，减少现金支出。五、采购管理（一）采购计划1.单位应根据年度业务工作计划和实际需要，编制采购计划。采购计划应包括采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应经财务部门审核后，报单位负责人审批。采购计划一经批准，应严格按照计划组织实施，不得擅自变更。（二）采购方式1.单位应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采用公开招标方式采购的，应按照国家有关规定进行招标；采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的，应按照规定的程序进行审批和实施。（三）采购程序1.单位应建立健全采购程序，明确采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节的职责和要求。2.采购申请应由业务部门提出，经财务部门审核后，报单位负责人审批。采购申请应包括采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。3.采购审批通过后，采购部门应按照规定的采购方式组织实施采购。采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动公平、公正、公开。4.采购完成后，采购部门应及时组织验收。验收合格后，采购部门应将采购合同、验收报告等相关资料提交财务部门办理付款手续。（四）采购监督1.单位应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的监督检查。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购行为是否公正、采购结果是否有效等。2.对采购过程中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。对违反采购规定的行为，应依法依规进行处理。六、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和实际情况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的程序进行审批。财务部门应根据单位资产状况和预算安排，提出资产配置建议，报单位负责人审批。3.单位应建立健全资产配置标准，明确各类资产的配置数量、价格、使用年限等标准，为资产配置提供依据。（二）资产购置1.单位购置资产应按照采购管理相关规定组织实施。购置资产前，应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应按照合同约定进行付款和验收。3.财务部门应及时对购置的资产进行账务处理，确保资产入账准确、完整。（三）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，确保资产安全、完整。2.单位应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点。对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.资产使用人员应妥善保管资产，不得擅自出租、出借、转让资产。如因工作需要出租、出借、转让资产的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）资产处置1.单位资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置申请应由资产使用部门提出，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大资产处置项目应实行集体决策。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。财务部门应加强对资产处置收入的核算和管理。（五）资产清查1.单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对清查中发现的问题，应及时进行整改，并调整相关账务。3.单位应加强对资产清查结果的分析和利用，总结经验教训，完善资产管理措施。七、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应在签订合同前进行可行性研究和风险评估，确保合同内容合法合规、条款明确、权利义务对等。2.合同文本应采用书面形式，明确合同双方的名称、地址、联系方式、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。3.合同签订前，应经单位法律顾问或法律专家进行合法性审查。未经审查或审查不通过的合同，不得签订。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。在合同履行过程中，如遇不可抗力或其他原因需要变更、解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应根据合同约定及时办理付款手续，确保合同款项支付准确、及时。对合同履行过程中出现的问题，应及时与对方沟通协商，采取有效措施解决。（三）合同监督1.单位应建立健全合同监督机制，加强对合同签订、履行等环节的监督检查。审计部门应定期对合同进行审计，检查合同的合法性、合规性、完整性等。2.对合同履行过程中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。对违反合同约定的行为，应依法依规进行处理。（四）合同归档1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档。合同档案应妥善保管，确保档案资料的安全和完整。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、可行性研究报告、风险评估报告、合法性审查意见、履行情况记录等资料。八、风险管理（一）风险识别与评估1.单位应建立健全风险识别与评估机制，定期对单位面临的内外部风险进行识别和评估。风险识别应涵盖单位各项经济活动和内部管理各个环节。2.风险评估应采用科学合理的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。风险评估结果应作为制定风险应对策略的依据。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，单位应制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对风险发生可能性高、影响程度大的风险，应采取风险规避策略；对风险发生可能性较高、影响程度较大的风险，应采取风险降低策略；对风险发生可能性较低、影响程度较小的风险，可以采取风险分担或风险承受策略。（三）风险监控与预警1.单位应建立健全风险监控与预警机制，对风险应对措施的执行情况进行监控和评估。风险监控应及时发现和解决风险应对过程中出现的问题，确保风险得到有效控制。2.单位应设定风险预警指标，当风险指标超过预警值时，应及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。（四）风险管理报告1.单位应定期撰写风险管理报告，如实反映单位风险管理情况。风险管理报告应包括风险识别与评估情况、风险应对策略及执行情况、风险监控与预警情况等内容。2.风险管理报告应报送单位负责人和相关部门，为单位决策提供参考依据。九、内部监督（一）监督机制1.单位应建立健全内部监督机制，确保内部控制制度的有效执行。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督由各部门按照职责分工，对本部门业务活动和内部控制执行情况进行自我监督和检查。专项监督由审计部门或其他专门机构针对特定事项进行定期或不定期监督检查。（二）监督内容1.内部监督应重点关注内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性合规性、资产的安全完整性、财务信息的真实准确性等。2.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见